Συμπλήρωση βιβλίου εσόδων-εξόδων

[stat]

Νομιζω το τιμολογιο προηγειται της πληρωμης.

 

 

Από πού προκύπτει αυτό;

 

Εάν εγώ π.χ. συμφωνήσω με τον πελάτη μου να πληρωθώ 30% προκαταβολή και 70% με την παράδοση του έργου, πότε θα εκδώσω το τιμολόγιο;

Εάν - πάμε στην ακραία περίπτωση τώρα - μια δουλειά έχει ας πούμε πολύ μεγάλο ρίσκο και γι'αυτό ζητάω από τον πελάτη 100% προκαταβολή και αυτός συμφωνήσει, πότε θα εκδώσω το τιμολόγιο;

 

Στα Ε.Λ.Π. αναφέρεται ότι χρόνος έκδοσης τιμολογίου είναι "μέχρι τη 15η ημέρα του επόμενου μήνα ... της ολοκλήρωσης της υπηρεσίας". Οι πληρωμές μπορούν να γίνουν οποτεδήποτε πριν ή μετά την έκδοση του τιμολογίου, ενδεχομένως με την έκδοση απόδειξης είσπραξης.

[Faethon11]

Το μόνο σίγουρο είναι πως το παραστατικο πρέπει να εκδοθεί μέχρι την 15η του επόμενου μήνα από την ολοκλήρωση της υπηρεσίας...αλλά, μπορείς να εισπράξεις χωρίς να εκδώσεις παραστατικό;

[SOTHRIS]

...αλλά, μπορείς να εισπράξεις χωρίς να εκδώσεις παραστατικό;

 

Μπορείς , πάντα μπορούσες.

[stat]

Ευχαριστώ, SOTHRIS

[Meremeti]

Εάν εκδώσεις ένα τιμολόγιο, χωρίς όμως να εισπράξεις (που είναι και το πιο συχνό φαινόμενο):

 

α) εάν πρόκειται για καθαρό ποσό < 1500€ (άρα πληρωμή δυνατή και με μετρητά) καλό είναι να γράφουμε επάνω "επί πιστώσει" και να κόβουμε απόδειξη είσπραξης (ή να μας κόβουν πληρωμής) όταν εισπράξουμε (σε εξόφληση τιμολογίου αρ. ΧΧΧ), ειδάλλως θεωρείται εξοφλημένο και

 

β) εάν πρόκειται για ποσό > 1500€ (άρα υποχρεωτική ηλεκτρονική εξόφληση) είναι περιττό το "επί πιστώσει" μιας και η εξόφλησή του αποδεικνύεται ηλεκτρονικά και μόνο, σωστά;

 

(σ.σ.: το όριο των 500€ για ηλ/κές πληρωμές αφορά στην περίπτωση που ο πελάτης είναι επιτηδευματίας και θέλει και μπορεί να εκπέσει τη δαπάνη του αυτή, ενώ αν δε θέλει η δεν πρόκειται για δαπάνες που μπορεί να εκπέσει, τότε και ο επιτηδευματίας έχει υποχρέωση να πληρώσει ηλ/κά μόνο για πάνω από 1500)

Edited Μάρτιος 5 , 2015 by Meremeti

[SOTHRIS]

Εάν εκδώσεις ένα τιμολόγιο, χωρίς όμως να εισπράξεις (που είναι και το πιο συχνό φαινόμενο):

 

α) εάν πρόκειται για καθαρό ποσό < 1500€ (άρα πληρωμή δυνατή και με μετρητά) καλό είναι να γράφουμε επάνω "επί πιστώσει" και να κόβουμε απόδειξη είσπραξης (ή να μας κόβουν πληρωμής) όταν εισπράξουμε (σε εξόφληση τιμολογίου αρ. ΧΧΧ), ειδάλλως θεωρείται εξοφλημένο και

 

β) εάν πρόκειται για ποσό > 1500€ (άρα υποχρεωτική ηλεκτρονική εξόφληση) είναι περιττό το "επί πιστώσει" μιας και η εξόφλησή του αποδεικνύεται ηλεκτρονικά και μόνο, σωστά;

 

(σ.σ.: το όριο των 500€ για ηλ/κές πληρωμές αφορά στην περίπτωση που ο πελάτης είναι επιτηδευματίας και θέλει και μπορεί να εκπέσει τη δαπάνη του αυτή, ενώ αν δε θέλει η δεν πρόκειται για δαπάνες που μπορεί να εκπέσει, τότε και ο επιτηδευματίας έχει υποχρέωση να πληρώσει ηλ/κά μόνο για πάνω από 1500)

 

 

Eιστε βέβαιοι για την ορθότητα των όσων γραφετε παραπάνω ?

[ΚΑΝΑ]

Έλα βρε SOTHRIS

μη μας βάζεις ερωτήματα!

Πες μας κατευθείαν την απάντηση

[georgegaleos]

Σε μία προσωπική συζήτηση που είχα με τον Σωτήρη για κάτι ανάλογο θεώρησα σκόπιμο πριν το ανεβάσω να του ζητήσω το ok.

Μη την σύμφωνη γνώμη του λοιπόν, και αφού τον ευχαριστήσω και δημόσια για τη βοήθεια, το ανεβάζω:

 

"Ειναι μια γρήγορη  προσέγγιση στα σχετικά θέματα με τη δική μου ματιά. Εχει ατέλειες αλλά σε γενικές γραμμές είναι σωστή. Ο χρόνος τιμολόγησης συνδέεται με το δεδουλευμένο της  υπηρεσίας και σε καμιά περίπτωση με το χρόνο εξοφλήσεως . Εκδίδεις τιμολόγια στο χρόνο που πρέπει κατά νόμο (εδώ ο ειναι ο Ν 4308/2014 , ΑΡΘΡΟ 11). Το τίμημα το πιστώνει ο λήπτης της υπηρεσίας και στη συνέχεια καταβάλει την αξία του τιμολογίου ανάλογα με τη συμφωνία που υπάρχει. Λήψη προκαταβολής σε καμιά περίπτωση δε σημαίνει υποχρέωση τιμολόγησης. Η πληρωμή του ΤΙΜΟΛΟΓΙΟΥ έχει να κάνει με την παρακράτηση του φόρου εισοδήματος 20% . Ο νόμος 4172/2014 στο άρθρο 62 κάνει λογο για παρακράτηση σε πληρωμές . Αρα η πορεία εξοφλήσεως του παραστατικού φορολογικά συνδέεται κυρίως με την υποχρέωση αποδόσεως του παρακρατηθέντος φόρου. Υποχρέωση παρακρατήσεως (και συνεπώς και απόδοσης του παρακρατημένου φόρου) υπάρχει μόνο στην πληρωμή του τιμολογίου. Επομ΄νεως αφετηρία χρόνου για την παρακράτηση φόρου 20% και την απόδοσή του αποτελεί η εξόφληση του παραστατικού. Σε κάθε καταβολή (μερική ή  ολική ) θα γίνεται αντίστοιχη παρακράτηση 20% η οποία και θα ποδίδεται στον μεθεπόμενο μήνα από αυτόν εντός του οποίου παρακρατήθηκε.  

 

Ενα άλλο σημείο τώρα . Ενώ με τα γνωστά από την εποχή του ΚΦΣ , ΚΒΣ, ΚΦΑΣ έπρεπε να τιμολογήσουμε έως την τελευταία ημέρα του μήνα εντός του οποίου παρασχέθηκε η υπηρεσία (έγινε δηλαδή δεδουλευμένο το έσοδο για εμάς ) έρχεται τώρα ο νόμος 4308/2014 και το αλλάζει αυτό γιατί υιοθετεί και στο εσωτερικό την κοινοτική οδηγία 2006/112 διαφοροποιώντας πλέον ότην προθεσμία  έκδοσης του τιμολογίου από το χρόνο γέννεσης της υποχρέωσης για έκδοση τιμολογίου. Η γενική αρχή  ορίζει ότι η προθεσμία έκδοσης του τιμολογίου είναι έως τη 15η ημέρα του επόμενου μήνα απο αυτόν στον οποίο παρασχέθηκε η υπηρεσία (παραδόθηκε το αγαθό). Το τιμολόγιο θα φέρει ως ημερομηνία την πραγματική ημερομηνία που εκδόθηκε (πχ 14/02 και οχι 31/01 ,ήτοι για υπηρεσία που παρασχέθηκε τον ΙΑΝΟΥΑΡΙΟ του 2015 ΝΟΜΊΜΩΣ θα εκδοθεί τιμολόγιο με ημερομηνία απο 01/02 έως και 15/02/2015 ) . Υπόψιν ότι ο νόμος για τα ελληνικά λογιστικά πρότυπα αυτό που κάνει στην ουσία είναι να μεταφέρει στο εσωτερικό κοινοτικές οδήγίες (τις οποίες είχαμε υποχρέωση να ενσωματώσουμε  στο εσωτερικό μας δίκαιο )

 

Πρακτικά αυτό σημαίνει ότι ο ΦΠΑ θα αποδοθεί στο αντίστοιχο τρίμηνο (απλογραφικά βιβλία) εντός του οποίου εκδόθηκε το τιμολόγιο , το έσοδο όμως από την άποψη της φορολογίας εισοδήματος θα είναι έσοδο του μήνα (της περιόδου αν θέλεις ) εντός της οποίας παρασχέθηκε η υπηρεσία (ή κατέστη αυτή δεδουλευμένη κατά την σχετική τεχνική ορολογία ).

 

Η ιδιαιτερότητα αυτή γίνεται εμφανής όταν είμαστε στο όριο της αλλαγής του φορολογικού έτους (διαχειριστικής περιόδου) . Εχουμε παράσχει υπηρεσία τον ΔΕΚΕΜΒΡΙΟ του 2015 , την οποία μπορούμε να τιμολογήσουμε με ημερομηνία 31/12/2015 ή με ημερομηνία από 01/01/2016 έως 15/01/2016). Από άποψη φορολογίας εισοδήματος η αξία θα είναι έσοδο του 2015 , από την άποψη του ΦΠΑ όμως αυτός\ θα αποδοθεί με την περιοδική του 1ου τριμήνου του 2016 , δηλαδή από 01-04-2016 έως την τελευταία εργασίμη ημερα του ΑΠΡΙΛΙΟΥ 2016. Δηλαδή σε ένα φορολογικό έτος πχ το 2015 δε θα συμπίτπουν υποχρεωτικά τα έσοδα της φορολογίας εισοδήματος με τα έσοδα στη φορολογία του ΦΠΑ. Αυτός είναι μάλλον και ένας σημαντικός λόγος για τον οποίο καταργήθηκε η  εκκαθαριστική δήλωση ΦΠΑ γιατί αν τιμολογούμε με το νέο τρόπο η εκκαθαριστική δήλωση ΦΠΑ  ΦΠΑ χάνει κάθε νόημα ύπαρξης ."

[SOTHRIS]

Εάν εκδώσεις ένα τιμολόγιο, χωρίς όμως να εισπράξεις (που είναι και το πιο συχνό φαινόμενο):

 

α) εάν πρόκειται για καθαρό ποσό < 1500€ (άρα πληρωμή δυνατή και με μετρητά) καλό είναι να γράφουμε επάνω "επί πιστώσει" και να κόβουμε απόδειξη είσπραξης (ή να μας κόβουν πληρωμής) όταν εισπράξουμε (σε εξόφληση τιμολογίου αρ. ΧΧΧ), ειδάλλως θεωρείται εξοφλημένο και

 

β) εάν πρόκειται για ποσό > 1500€ (άρα υποχρεωτική ηλεκτρονική εξόφληση) είναι περιττό το "επί πιστώσει" μιας και η εξόφλησή του αποδεικνύεται ηλεκτρονικά και μόνο, σωστά;

 

(σ.σ.: το όριο των 500€ για ηλ/κές πληρωμές αφορά στην περίπτωση που ο πελάτης είναι επιτηδευματίας και θέλει και μπορεί να εκπέσει τη δαπάνη του αυτή, ενώ αν δε θέλει η δεν πρόκειται για δαπάνες που μπορεί να εκπέσει, τότε και ο επιτηδευματίας έχει υποχρέωση να πληρώσει ηλ/κά μόνο για πάνω από 1500)

 

 

Το όριο των 1.500 ευρώ ηταν όριο του ΚΦΑΣ , ο οποίος απο 01-01-2015 δεν υφισταται ως νόμος. Επομένως μένουμε στο όριο των 500 ευρώ που προβλέπει ο 4172/2013 , στο άρθρο 23 (στις μη εκπιπτόμενες δαπάνες ).

[Faethon11]

Μπορείς , πάντα μπορούσες.

Πάντα μπορούσες αλλά μάλλον δεν έκανα σωστή ερώτηση..

"Το μόνο σίγουρο είναι πως το παραστατικό πρέπει να εκδοθεί μέχρι την 15η του επόμενου μήνα από την ολοκλήρωση της υπηρεσίας...αλλά, μπορείς να εισπράξεις χωρίς να πρέπει να εκδώσεις παραστατικό;"

Δηλαδή, Εκτελώ μία εργασία που θα έχει συνολική αμοιβή 1.000€ με χρόνο παράδοσης Αύγουστο 2015

Την 31/2/2015 πήρα 200€ ως προκαταβολή για την εργασία μου.

Πρέπει να εκδώσω τιμολόγιο μέχρι 15/3/2015 ή όχι;

Στα βιβλία, πότε θα το καταχωρήσω; Την 31/2 ή την 15/3 (αν υποθέσουμε ότι τότε το εκδίδω). Το πόστ #258 με μπέρδεψε.....

Ευχαριστώ.