Εκπιπτώμενες δαπάνες ελεύθερου επαγγελματία Μηχανικού

[SOTHRIS]

Να στο πάω και λίγο παραπέρα?

 

Αν αγοράσεις ένα αυτοκίνητο και το περάσεις στα βιβλία σου (με αποσβέσεις κλπ όπως έχει αναλύσει και ο SOTHRIS) και μετά από Χ χρόνια θελήσεις να το πουλήσεις πχ για να αγοράσεις ένα άλλο, τότε:

 

- Πρέπει να δώσεις κάποιο παραστατικό στον νέο ιδιοκτήτη, αν και αυτός είναι ελεύθερος επαγγελματίας και θέλει να το περάσει στα βιβλία του? Τι κάνεις? Θεωρείς μπλόκ "Τιμολογίων Πώλησης"?

- Το ποσό που πούλησες το αυτοκίνητο θεωρείται έσοδο για εσένα (αυτό δεν είναι ερώτηση, ισχύει!). Πώς το περνάς στα βιβλία σου? Τι γίνεται με το ΦΠΑ της αγοράς?

 

Για αυτό λέω, για μερικά πράγματα πρέπει να συμβουλεύεσαι λογιστή, αλλιώς παίζει να τα κάνεις π****να...

 

 

1) ΦΠΑ στην περίπτωση αγοράς ΙΧ δεν εκπίπτουμε. Επιπλέον η αγορά από ιδιώτη επιβαρύνεται με χαρτόσημο (όχι πάντα) και όχι με ΦΠΑ. Επακόλουθο της πρώτης παρατηρήσεως είναι όταν πουλάμε ΕΙΧ , το οποίο το έχουμε καταχωρήσει στα βιβλία μας, το πουλάμε χωρίς ΦΠΑ και για την πώληση θα εκδοθεί οπωσδήποτε ΔΑ (θεωρημένο) και τιμολόγιο αθεώρητο ή το γνωστό ΤΔΑ.

2)Εισόδημα σε περίπτωση πώλησης παγίου αποτελεί η διαφορά ανάμεσα στην αξία πώλησης και στην αναπόσβεστη αξία του παγίου. Ειδικά στην πώληση ΙΧ υπάχει φόρος υπεραξίας (μόνο σε β κατηγορία βιβλίων). Η υπεραξία υπόλογίζεται με ένα "εφοριακό τρόπο" δηλ. μπακάλικο και ο φόρος είναι 30% επί αυτής. Ο φόρος αυτός υπάρχει η δυνατότητα να μπέι στο Ε1 ως παρακρατηθείς αν η υπαραξία εμφανισθεί ως εισόδημα. Διαφορετικά υπάρχει εξάντληση της φορολογικής υποχρεώσεως. Η επιλογή ανήκει στον φορολογούμενο, ο οποίος θα επιλέξει ανάλογα με τα δηλούμενα εισοδήματα, τις απαλλαγές και την φορολογική κλίμακα.

3) Γενικα θεωρώ ότι οι αποσβέσεις ΙΧ στα βιβλία ελεύθερου επαγγελματία ευρίσκονται σε " γκρίζα ζώνη " από την άποψη της φορολογικής αναγνώρισης.(αυτό φυσικά είναι προσωπική μου γνώμη).

4) Για το άλλο ζήτημα των αποσβέσεων που ανέφερες (για το επαγγελματικό ακίνητο) όσα σου είπαν είναι σαχλαμάρες.

[stopaeng]

Σχετικά με το (3). Επομένως Sothiris συνιστάς ότι όσοι έχουμε αυτοκίνητο το οποίο έχουμε αγοράσει πριν 7 έως 9 χρόνια (δηλαδή εντός των ετών απόσβεσης της αξίας του) να "ξεχάσουμε" την όποια υπολειματική του αξία και να μην το καταχωρήσουμε καθόλου στο βιβλίο παγίων;

[SOTHRIS]

Οι

Συνεπώς (επαναλαμβάνω την ερώτηση), γιατί να μην εκπίπτει το μέρος που δεν αποτελεί επαγγελματική δαπάνη;

 

 

 

Νομίζω πως συμφωνούμε ότι πρέπει η λογιστική διαφορά αυτής της κατηγορίας να υπολογίζεται στις δαπάνες που θα προσκομίσει ο φορολογούμενος μαζί με το Ε1. Ωστόσο για να γίνει αυτό χρειάζεται ρητή διάταξη νόμου και τέτοια δεν υπάρχει. Εφόσον ο επαγγελματίας χαρακτήρισε τις δαπάνες αυτές επαγγελματικές (μπορούσε και να μη το κάνει) και συνεπακόλουθα τις καταχώρησε στο τηρούμενο βιβλίο ΕΣ-ΕΞ, τελέιωσε με αυτές και το μόνο που έχει υποχρέωση να κάνει είναι η φορολογική τους αναμόρφωση.

[stat]

Το ξέρω ότι συμφωνούμε!

Και οι δύο θεωρούμε λογικό οι λογιστικές διαφορές να μπορούν να μετράνε μαζί με τις υπόλοιπες αποδείξεις, αλλά δε θα τις βάλουμε, διότι δε βρήκαμε σχετική ρητή διάταξη νόμου.

 

Από την άλλη, ούτε βρήκαμε σχετική διάταξη που να το απαγορεύει ρητά. Συνεπώς θα μπορούσε κάποιος (π.χ. Topap!) να τις βάλει, και πάλι να περάσουν. Πάντως αν κάποιος το κάνει ας μας πει και τι θα του πούνε μετά, κατά την κατάθεση-έλεγχο των δικαιολογητικών...

[aloha]

Οι σχετικές δαπάνες (Το 100% των δαπανών) από το βιβλίο ΕΣ-ΕΞ θα περάσουν στο έντυπο Ε3 και κατόπιν επί του εντύπου αυτού γίνεται η φορολογική αναμόρφωση του λογιστικού αποτελέσματος ώστε να προκύψει το φορολογητέο εισόδημα.

 

Στην περιοδική ΦΠΑ δεν εμφανίζονται. Στην εκκαθαριστική ΦΠΑ πάνε στον κωδικό του "διαβόλου" (τον 666)

 

 

 

μια ερωτηση θελω να κανω για την εκκαθαριστικη του φπα για οποιον γνωριζει. στον 666 κωδικο βαζουμε το 100% των δαπανων που δεν εχουν δικαιωμα εκπτωσης φπα οπως ειναι στα βιβλια ή βαζουμε το ποσο που λαμβανεται υποψην (παραδειγμα εξοδα αυτοκινητου το 70% του συνολου για <1600 κ.ε. κτλ κλτ) ?

(για την φορολογικη δηλωση ειναι σαφες οπως το εχει εξηγησει ο Σωτηρης)

[thanar]

Σκέφτομαι να "γυρίσω" τα επαγγελματικά μου νούμερα που έχω στο κινητό σε ατομικά πακέτα. Στην περίπτωση αυτή, θα έχω τη δυνατότητα να περνάω ποσοστό του λογαριασμού κινητής στις δαπάνες, ή το χάνω αυτό το bonus; Και -στο κάτω-κάτω- τι διαφορά έχει ο ένας λογαριασμός από τον άλλον;

[SOTHRIS]

μια ερωτηση θελω να κανω για την εκκαθαριστικη του φπα για οποιον γνωριζει. στον 666 κωδικο βαζουμε το 100% των δαπανων που δεν εχουν δικαιωμα εκπτωσης φπα οπως ειναι στα βιβλια ή βαζουμε το ποσο που λαμβανεται υποψην (παραδειγμα εξοδα αυτοκινητου το 70% του συνολου για <1600 κ.ε. κτλ κλτ) ?

(για την φορολογικη δηλωση ειναι σαφες οπως το εχει εξηγησει ο Σωτηρης)

Το σύνολο των δαπανών. Η φορολογική αναμόρφωση δεν επηρεάζει τις δηλώσεις του ΦΠΑ.

 

Σκέφτομαι να "γυρίσω" τα επαγγελματικά μου νούμερα που έχω στο κινητό σε ατομικά πακέτα. Στην περίπτωση αυτή, θα έχω τη δυνατότητα να περνάω ποσοστό του λογαριασμού κινητής στις δαπάνες, ή το χάνω αυτό το bonus; Και -στο κάτω-κάτω- τι διαφορά έχει ο ένας λογαριασμός από τον άλλον;

Μπορείτε , σε κάθε περίπτωση φορολογικά αναγνωρίζεται ένας λογαριασμός (αριθμός) για τον φορέα της επιχείρησης (εδώ ελεύθερο επαγγελματία) και επιπλέον τόσοι αριθμοί όσοι και οι εργαζόμενοι στην επιχείρηση.

Στα ποσά που προκύπτουν θα γίνει τελικά η φορολογική αναμόρφωση.

 

Το ξέρω ότι συμφωνούμε!

Και οι δύο θεωρούμε λογικό οι λογιστικές διαφορές να μπορούν να μετράνε μαζί με τις υπόλοιπες αποδείξεις, αλλά δε θα τις βάλουμε, διότι δε βρήκαμε σχετική ρητή διάταξη νόμου.

 

Από την άλλη, ούτε βρήκαμε σχετική διάταξη που να το απαγορεύει ρητά. Συνεπώς θα μπορούσε κάποιος (π.χ. Topap!) να τις βάλει, και πάλι να περάσουν. Πάντως αν κάποιος το κάνει ας μας πει και τι θα του πούνε μετά, κατά την κατάθεση-έλεγχο των δικαιολογητικών...

Θα μπορούσε αν έλυνε το πρόβλημα της προσκόμισης των παραστατικών με δεδομένο ότι τα τελευταία αποτελούν δικαιολογητικά εγγραφών στο βιβλίο ΕΣ-ΕΞ.

Ωστόσο στον φορολογικό έλεγχο θα διαπίστωνε την μη αναγνώριση των συνολικών δαπανών (έκπτωση από τα ακαθάριστα έσοδα ) αφού ό ίδιος χαρακτηρίζει τις δαπάνες μη επαγγελματικές.

Δαπάνες που έχεις χαρακτηρίσει επαγγελματικές και τις καταχώρησες στο βιβλίο ΕΣ-ΕΞ , δεν μπορείς να τις χρησιμοποιήσεις και για έκπτωση στον ατομικό φόρο εισοδήματος και αυτό γιατί ήδη υπολογίστηκαν αφού μείωσαν τα ακαθάριστα έσοδα και εμμέσως και τον αναλογούντα φόρο εισοδήματος.

Και καλά στα ΙΧ είναι γνωστό (πλέον με το ν 3842/10) εκ των προτέρων το μη εκπτιπτόμενο ποσό. Ωστόσο υπάρχουν και άλλες δαπάνες που κατά τον έλεγχο μπορεί να κριθούν (μερικά ή και ολικά ) μη εκπεστέες και οι οποίες μπορεί να είναι από αυτές που χτίζουν το αφορολόγητο πχ. δαπάνες ξενοδοχείων, ταβέρνες κλπ.

[aloha]

ευχαριστω Σωτηρη.

[dinosgramma]

Καλησπέρα,

 

ελπίζω να μην είμαι off topic.

 

Για το θέμα της αυτοπεραίωσης αντιγράφω το σχετικό παράδειγμα που βρήκα στο έγγραφο "ΣΕΜΙΝΑΡΙΟ Τ.Ε.Ε. Τ.Κ.Μ.- ΦΟΡΟΛΟΓΙΑ ΜΗΧΑΝΙΚΩΝ Ε.Ε.-ΔΗΛΩΣΗ ΦΟΡΟΥ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ 2011".

 

 

Ελεύθερος επαγγελματίας εμφανίζει στα βιβλία του ακαθάριστες αμοιβές ύψους 90.000 € και δαπάνες ύψους 60.000 € οπότε τα φορολογητέα καθαρά του κέρδη είναι 30.000 €. Ο συντελεστής καθαρών αμοιβών είναι 50 %.

 

Σε αυτήν την περίπτωση οι ελάχιστες ακαθάριστες αμοιβές και τα καθαρά του κέρδη προσδιορίζονται ως εξής :

Ακαθάριστες αμοιβές = Δαπάνες (60.000) * (100/100-50) = 120.000 €

Καθαρά κέρδη = 120.000 * 50 % = 60.000 €

 

Δηλώνεται στη δήλωση φορολογίας το μεγαλύτερο ποσό που προκύπτει από το λογιστικό και εξωλογιστικό προσδιορισμό και η χρήση θεωρείται περαιωμένη.

 

ΕΡΩΤΗΣΕΙΣ

1. Από το παράδειγμα η αυτοπεραίωση φαίνεται πολύ απλή και μάλλον είναι αυτονόητη επιλογή για κάποιον που δεν εμφανίζει πολλές δαπάνες. Χάνω κάτι ?

2. Ο συντελεστής καθαρού κέρδους που στο παράδειγμα είναι αυθαίρετα 50% συμπίπτει με τους γνωστούς μας ΜΣΚΚ π.χ 60% για παροχή υπηρεσιών σε οργανωμένο γραφείο ?

[SOTHRIS]

Στο παραπάνω παράδειγμα προκύπτει , εφόσον γίνει αποδεκτός από τον φορολογούμενο ο αυτοέλεγχος, καταβολή ΦΠΑ επί της διαφοράς των ακαθαρίστων εσόδων. Δηλαδή ακαθάριστα έσοδα βιβλίων 90.000 ευρώ, ακαθάριστα έσοδα αυτοελέγχου 120.000 , διαφορά 30.000 χ πχ 23% = 6.900 ΦΠΑ για καταβολή.