Εκπιπτώμενες δαπάνες ελεύθερου επαγγελματία Μηχανικού

[SOTHRIS]

Κάνω λάθος, ή οι εργολάβοι συνεχίζουν να φορολογούνται με συντελεστές; Αν είναι έτσι λογικό δεν είναι να μην τους ενδιαφέρει και άρα να μην έχει τεθεί θέμα για τις δαπάνες αυτές; Όπως άλλωστε δεν ενδιέφερε και τους μελετητές μέχρι πέρυσι.

 

 

Στα παλαιά έργα (συμβασιοποίηση πριν 01-01-2007) συνεχίζει ο εξωλογιστικός προσδιορισμός.

Στα νέα έργα (συμβασιοποίηση από 01-01-2007 και μετά) ισχύει ο λογιστικός προσδιορισμός.

 

απλά στα έξοδα Ε3

 

για το Φ2 δεν απαιτούνται

για το Φ1 οι γνώμες διίστανται

 

 

 

1. Aπαραίτητη προυπόθεση για την φορολογική αναγνώριση των δαπανών αποτελεί (μεταξύ άλλων) η καταχώρησή τους στο τηρούμενο βιβλίο ΕΣ-ΕΞ. Επομένως για να περάσουν δαπάνες στο έντυπο Ε3 πρέπει αυτές να είναι ήδη καταχωρημένες στο βιβλίο ΕΣ-ΕΞ.

2. Δαπάνες εξαιρούμενες του ΦΠΑ, απαλλασσόμενες του ΦΠΑ, εκτός πεδίου εφαρμογής ΦΠΑ κλπ δεν εμφανίζονται στην περιοδική δήλωση (Φ2) ΦΠΑ, θα εμφανισθούν όμως στην εκκαθαριστική δήλωση ΦΠΑ (Φ2).

[emnikol]

Επειδή πρώτη φορά φέτος καταχωρίζω έξοδα στο βιβλίο εσόδων και εξόδων, θα ήθελα μια διευκρίνηση όσον αφορά στην εκκαθαριστική δήλωση ΦΠΑ:

Έστω ότι έχω

α) 100 € έξοδα που υπόκεινται σε ΦΠΑ 23% εκπιπτόμενο

β) 200 € έξοδα χωρίς δικαίωμα έκπτωσης του ΦΠΑ

γ) 500 € έξοδα αυτοκινήτου που μέσα σ' αυτά περιλαμβάνεται ο

ΦΠΑ (που προφανώς δεν εκπίπτει)

δ) 300 € έξοδα από λογιστικές διαφορές οικίας που

χρησιμοποιείται ως έδρα

Άρα στην συγκεντρωτική θα καταχωρισθούν τα εξής:

1) ΚΩΔΙΚΟΣ 651:100€ ΚΩΔΙΚΟΣ 671:23€

2) ΚΩΔΙΚΟΣ 653:100€ ΚΩΔΙΚΟΣ 673:23€

3) ΚΩΔΙΚΟΣ 664:100€ ΚΩΔΙΚΟΣ 684:23€

 

4) ΚΩΔΙΚΟΣ 666:1000€ [=200+500+300 (β+γ+δ) ] ???

 

5) ΚΩΔΙΚΟΣ 667:1.100€

 

Ευχαριστώ πολύ

[SOTHRIS]

Στην εκκαθαριστική δήλωση ΦΠΑ θα πάνε όλες οι δαπάνες όπως αυτές είναι καταχωρημένες στο βιβλίο ΕΣ-ΕΞ, άσχετα με την φορολογική τους μεταχείριση στη φορολογία εισοδήματος.

[emnikol]

Συμφωνώ SOTHRIS, αλλά αυτό που ήθελα να επιβεβαιώσω είναι αν ο κωδικός 666 είναι ο κωδικός στον οποίο θα πρέπει να αναγραφούν όλες οι δαπάνες πλήν εκείνων των οποίων εκπίπτει ο ΦΠΑ.

[SOTHRIS]

Αυτός είναι .

[emnikol]

Σ' ευχαριστώ.

[kosbar]

Μια ερώτηση φίλοι μου , τα έξοδα που αφορούν τις δαπάνες οικίας που θα μπουν με κάποιο ποσοστό αναγνώρισης δαπανών , θα περαστούν με το ΦΠΑ τους όπως στα αυτοκίνητα ?

[SOTHRIS]

Aναγνωρίζονται φορολογικά αυτές οι δαπάνες ?

[kosbar]

Έχεις δίκιο , δεν είμουνα σαφής , η ερώτηση αφορούσε δαπάνες οικίας που έχουμε την έδρα μας εκεί .

[SOTHRIS]

Αυτό που υποστηρίζω είναι ότι οι δαπάνες σε τέτοια περίπτωση κινούνται σε γκρίζο χώρο , σχετικά με τη φορολογική τους αναγνώριση.