Εκπιπτώμενες δαπάνες ελεύθερου επαγγελματία Μηχανικού

[georgegaleos]

Ναι αλλά δεν θα τις καταχωρήσεις ούτε στα βιβλία ως επαγγελματικές δαπάνες.
Εξοδα με αποδείξεις από Φ.Τ.Μ. (μέχρι 100,00 όπως ορίζει ο ΚΦΑΣ) συμπεριλαμβάνονται στις ΜΥΦ συγκεντρωτικά, σε μία εγγραφή δαπανών, χωρίς αντισυμβαλλόμενο.
Επίσης όταν ο Φ.Π.Α. δεν εκπίπτει μπορεί να καταχωρείται μαζί με την αξία.

Edited Ιανουάριος 29 , 2016 by georgegaleos

[giorgosv]

Δεν το κατάλαβα αυτό, πως θα εκπέσει ο ΦΠΑ αν δεν τις καταχωρήσω στα βιβλία;

[georgegaleos]

Σου απάντησα στο ερώτημά σου εδώ (για το αν θα τις καταχωρήσεις στις ΜΥΦ).

Αν θες να τις καταχωρήσεις στα βιβλία σου (ήτοι να τις εμφανίσεις ως επαγγελματική δαπάνη) τότε θα πρέπει να τις καταχωρείς και στις ΜΥΦ με τον προσήκοντα τρόπο.

Edited Ιανουάριος 29 , 2016 by georgegaleos

[SOTHRIS]

Δεν το κατάλαβα αυτό, πως θα εκπέσει ο ΦΠΑ αν δεν τις καταχωρήσω στα βιβλία;

 

Η εκπεσιμότητα (αν επιτρέπεται αυτός ο όρος ) έχει δύο όψεις :

 

1) Eκπτωση του ΦΠΑ με τον οποίο έχει επιβαρυνθεί η δαπάνη αυτή . Εκπτωση του ΦΠΑ αυτού , από τον ΦΠΑ των εσόδων μας, για όσες δαπάνες είναι επιτρεπτή η έκπτωση. (αυτή η διαδικασία γίνεται στην περιοδική δήλωση ΦΠΑ ) .

 

2) Εκπτωση της δαπάνης από τα ακαθάριστα έσοδα , προκειμένου να υπολογισθεί το καθαρό λογιστικό αποτέλεσμα της χρήσης . Αυτή είναι η έκπτωση στη φορολογία εισοδήματος . Αν τώρα ο ΦΠΑ της δαπάνης δεν εκπίπτει (κατά τον νόμο ) από τον ΦΠΑ των εσόδων μας πχ έχουμε ενα τιμολόγιο ΞΕΝΟΔΟΧΕΙΟΥ , τότε η δαπάνη και ο ΦΠΑ της θα εκπέσουν από τα ακαθάριστα έσοδα , εφόσον δεν πρόκειται για δαπάνη που κατανομάζεται ρητά στο άρθρο 23 του ν 4172/2013 και εφόσον ταυτόχρονα ικανοποιεί τα κριτήρια του άρθρου 22 του ίδιου νόμου .

[stat]

SOTHRIS, θα μπορούσες να μας απαντήσεις και τι ισχύει στο άλλο θέμα, της έκπτωσης του ΦΠΑ δαπανών (π.χ. χαρτικά) κάτω από 100€ για τις οποίες έχουμε απόδειξη και όχι τιμολόγιο; Εκπίπτει ο ΦΠΑ;

 

Στον ν. 2859/2000 άρ. 32 αναφέρεται ότι:

"1. Το δικαίωμα έκπτωσης του φόρου μπορεί να ασκηθεί, εφόσον ο υποκείμενος στο φόρο κατέχει:
...
β) νόμιμο τιμολόγιο ή άλλο αποδεικτικό στοιχείο που επέχει θέση τιμολογίου, από τα οποία αποδεικνύονται οι παραδόσεις αγαθών και οι παροχές υπηρεσιών που γίνονται σ’ αυτόν και ο φόρος με τον οποίο επιβαρύνθηκαν"

 

Η απόδειξη <100€ θεωρείται ότι "επέχει θέση τιμολογίου"; Υπάρχουν άλλες προϋποθέσεις;

[SOTHRIS]

SOTHRIS, θα μπορούσες να μας απαντήσεις και τι ισχύει στο άλλο θέμα, της έκπτωσης του ΦΠΑ δαπανών (π.χ. χαρτικά) κάτω από 100€ για τις οποίες έχουμε απόδειξη και όχι τιμολόγιο; Εκπίπτει ο ΦΠΑ;

 

Στον ν. 2859/2000 άρ. 32 αναφέρεται ότι:

"1. Το δικαίωμα έκπτωσης του φόρου μπορεί να ασκηθεί, εφόσον ο υποκείμενος στο φόρο κατέχει:

...

β) νόμιμο τιμολόγιο ή άλλο αποδεικτικό στοιχείο που επέχει θέση τιμολογίου, από τα οποία αποδεικνύονται οι παραδόσεις αγαθών και οι παροχές υπηρεσιών που γίνονται σ’ αυτόν και ο φόρος με τον οποίο επιβαρύνθηκαν"

 

Η απόδειξη <100€ θεωρείται ότι "επέχει θέση τιμολογίου"; Υπάρχουν άλλες προϋποθέσεις;

 

1) Για να εκπέσει η δαπάνη στη φορολογία εισοδήματος πρέπει να ικανοποιεί (μεταξύ άλλων ) και την προυπόθεση του  ν 4172/2013 , άρθρο 22 παρ. γ (.....κατάλληλο δικαιολογητικό ).

 

2) Oμοίως και στη φορολογία του ΦΠΑ , οφείλουμε κατά τον ν 2859/2000 , άρθρο 32 παρ. 1 εδάφιο β , να κατέχουμε στοιχείο αποδεικτικό , ΤΙΜΟΛΟΓΙΟ ή όποιο  στοιχείο (πχ λογαριασμός , συμβόλαιο, κλπ )  επέχει θέση τιμολογίου (όπως αναλυτικά προκύπτει από την πιο πάνω ΄παράθεση του σχετικού εδαφίου )

 

3) Σχετικά με τα παραστατικά υπάρχει ο ν 4308/2014 και η εγκύκλιος ΠΟΛ 1003/31-12-2014 , με την οποία η διοίκηση παρέχει επεξηγήσεις και δίνει τεχνικές οδηγίες για την εφαρμογή του νόμου αυτού (είναι ο γνωστός νόμος για τα ελληνικά λογιστικά πρότυπα ). Στο άρθρο 10 παρ. 2 της εγκυκλίου αυτής ρητά αναφέρεται ότι η ΑΠΟΔΕΙΞΗ ΛΙΑΝΙΚΗΣ επέχει θέση τιμολογίου , όταν έχουμε συναλλαγή έως 100 ευρώ και τιμολογούνται αγαθά μη εμπορεύσιμα (για τον αγοραστή) δηλ. αναλώσιμα αγαθά και παρόμοιες υπηρεσίες.

 

Επομένως η ΑΛΠ με αξία έως 100 ευρώ η οποία αφορά αγορά αναλωσίμων αγαθών ή υπηρεσιών , αποτελεί νόμιμο δικαιολογητικό στοιχείο και κατά συνέπεια

α) μπορεί να εκπέσει από τα ακαθάριστα έσοδα στη φορολογία εισοδήματος (αν πληρεί και τα λοιπά κριτήρια του νόμου ) 

β) ο ΦΠΑ με τον οποίο έχει επιβαρυνθεί η δαπάνη μπορεί να εκπέσει από τον ΦΠΑ των εσόδων μας , αν φυσικά είναι δαπάνη επαγγελματική και αν είναι από αυτές για τις οποίες δεν απαγορεύεται η έκπτωση του ΦΠΑ με τον οποίο έχουν επιβαρυνθεί.

 

Παρόμοιο καθεστώς ίσχυε και υπό τις διατάξεις του ΚΦΑΣ και του προηγούμενου ΚΒΣ.

Edited Ιανουάριος 30 , 2016 by SOTHRIS

[stat]

Ευχαριστώ!

[kosbar]

Φίλοι μου ερώτηση, να επαναφέρω το θέμα του αυτοκινήτου. Όπως ξέρουμε η αγορά αυτοκινήτου είναι στην γκρίζα περιοχή της αναγνώρισης των δαπανών ώστε να εκπέσει από τα ακαθάριστα έσοδα όσο αφορά τη φορολογία εισοδήματος. Μήπως είναι πιο συμφέρουσα η μακροχρόνια μίσθωση (Leasing) ? , έχουμε πιο πολλές πιθανότητες να αναγνωρίζουμε σαν έξοδα τις μηνιαίες πληρωμές που θα κάνουμε στην εταιρεία μίσθωσης? 

[SOTHRIS]

Φίλοι μου ερώτηση, να επαναφέρω το θέμα του αυτοκινήτου. Όπως ξέρουμε η αγορά αυτοκινήτου είναι στην γκρίζα περιοχή της αναγνώρισης των δαπανών ώστε να εκπέσει από τα ακαθάριστα έσοδα όσο αφορά τη φορολογία εισοδήματος. Μήπως είναι πιο συμφέρουσα η μακροχρόνια μίσθωση (Leasing) ? , έχουμε πιο πολλές πιθανότητες να αναγνωρίζουμε σαν έξοδα τις μηνιαίες πληρωμές που θα κάνουμε στην εταιρεία μίσθωσης? 

 

Καμιά διαφορά δεν υπάρχει στο ζήτημα της φορολογικής έκπτωσης της δαπάνης (η οποία δαπάνη θα συνίσταται , αν η μισθωση είναι χρηματοκοινονομική , σε αποσβέσεις και τόκο , ενώ αν κριθεί ως λειτουργική , θα είναι το μίσθωμα )

[kosbar]

Μήπως μπορείς να μας το εξηγήσεις λίγο το παραπάνω ? Δηλαδή αντι να αγοράσω ένα αμάξι π.χ. 12000€ μετρητοίς μήπως αν δίνω 200€ μηνιαία και φυσικά κάποια προκαταβολή στην έναρξη της μίσθωσης μπορώ να τα αναγνωρίζω ως έξοδα φυσικά με ένα ποσοστό (φορολογική αναμόρφωση), δεν θεωρείται λειτουργική αυτή η δαπάνη για να θεωρώ το μίσθωμα ως έξοδο?