Εκπιπτώμενες δαπάνες ελεύθερου επαγγελματία Μηχανικού

[terry]

Αλλα μηπως πρεπει να μπει στα παγιο το 70 ή 35%??

Edited Σεπτέμβριος 24 , 2012 by terry

[Topap]

Αγορά αυτοκινήτου για επαγγελματική χρήση από το εξωτερικό μπαίνει στα έξοδα?

 

Terry,

 

Γιατί μπερδεύεσαι? Το αυτοκίνητο ειναι για επαγγελματική χρήση, αρά θα πάει ανάλογα τα κυβικά με 70% ή 35%.

[terry]

Αυτο γραφω παραπανω.

Αλλα λογικα θα μπε στα παγια, οτι στα εξοδα.

[Topap]

Α, οκ. Ναι, ναι, στα πάγια. Απλώς εγώ ενοούσα στο "έξοδα" όπως λέμε Βιβλίο Εσόδων-Εξόδων και όχι Βιβλίο Εσόδων-Εξόδων-Παγίων.... Αυτό ενοούσε μάλλον και ο συνάδελφος.

Και για να προλάβω, ναι, πρέπει να κάνει ενα πίνακα στο τέλος του βιβλίου με την απόσβεση που θα κάνει στα επόμενα φορολογικά έτη: πχ 15% για 6 χρόνια και 10% τον έβδομο χρόνο.

Edited Σεπτέμβριος 24 , 2012 by Topap

[SOTHRIS]

Μπαίνει, αρκεί να έχεις το παραστατικό. Δεν είμαι σίγουρος αν πρέπει να το μεταφράσεις ή οχι. Αυτό θα στο πουν στην εφορία.

ΦΠΑ δεν εκπίπτει, είναι για επαγγελματική χρήση, αλλά και γιατί ΔΕΝ θα έχει ΦΠΑ ως ενδοκοινοτική συναλλαγή. Που σημαίνει οτι πρέπει να πας στην ΔΟΥ σου, στο τμήμα μητρώου και να κάνεις έναρξη ενδοκοινοτικών συναλλαγων με οτι αυτό σημαίνει (πχ περιοδική δήλωση κάθε μήνα, αν κάνεις συναλλαγές φυσικά).

 

Edit: οτι πει και ο SOTHRIS, που ειναι και λογιστης στο κάτω-κάτω...

 

 

Να σας πω : το ζήτημα του παραστατικού είναι μάλλον απλό , όλο και θα υπάρχει και κάποιο invoice ή όπως αλλιώς θα το λένε ανάλογα με τη χώρα .

Αν πρόκειται για καινόυργιο μεταφορικό μέσο με την ένοια του καινούργιου , όπως το ορίζει ο Ν 2859/2000, υπάρχει πάντα ως τόπος φορολόγησης η ΕΛΛΑΔΑ και ο ΦΠΑ για την αγορά του θα καταβληθεί σε ΕΛΛΗΝΙΚΟ ΤΕΛΩΝΕΙΟ με ειδική δήλωση. Ανεξάρτητα από τον τρόπο καταβολής του ΦΠΑ , οι δηλωτικές υποχρεώσεις για περιοδική δήλωση ΦΠΑ, δήλωση Listing και δήλωση INTRASTAT , θα γίνουν κανονικά, όπως για όλους όσους έχουν ενδοκοινοτικές αποκτήσεις.

Αν τώρα πρόκειται για μεταχειρισμένο αυτοκίνητο, ο αναλογούν ΦΠΑ θα καταβληθεί στο τελωνείο, ενώ οι δηλωτικές υποχρεώσεις ποικίλουν ανάλογα με το status , από απόψεως ΦΠΑ, των εμπλεκομένων πχ αν στην υπόψιν περίπτωση υπάρχει αγορά από έμπορο του εξωτερικού (κανονικός υποκείμενος σε ΦΠΑ ) από τον ΕΛΛΗΝΑ ΜΗΧΑΝΙΚΟ (κανονικός υποκείμενος στον ΦΠΑ ), οι δηλωτικές υποχρεώσεις είναι όμοιες με αυτές της προηγούμενης περιπτώσεως.

Επομένως θα πρέπει να δηλωθεί στο τμήμα μητρώου της αρμόδιας ΔΟΥ η έναρξη ενδοκοινοτικών συναλλαγών (αποκτήσεων και υπηρεσιών ).

Edited Σεπτέμβριος 24 , 2012 by SOTHRIS

[tasxan206]

ΟΤΙ ΕΧΕΙ ΝΑ ΚΑΝΕΙ ΜΕ ΤΟ ΑΥΤΟΚΙΝΗΤΟ ΓΙΑ ΕΠΑΓΓΕΛΜΑΤΙΚΗ ΠΕΡΝΑΕΙ ΣΤΑ ΕΞΟΔΑ ΧΩΡΙΣ ΔΙΚΑΙΩΜΑ ΕΚΠΤΩΣΗΣ, ΕΦΟΣΟΝ ΔΕΝ ΕΧΕΤΕ ΑΕ ΚΑΙ ΕΙΣΤΕ ΕΛΕΥΘΕΡΟΙ ΕΠΑΓΓΕΛΜΑΤΙΕΣ.

Όσο για τους λογιστές, το είπα και πριν: 10 λογιστές - 10 γνώμες... Κοιτάξτε να βρείτε κάποιον που να έχει απλή και κοινή λογική και να μην κάνει τραβηγμένες κινησεις. Απο το παρόν forum μπορείτε να παρετε μια ιδεα τι ειναι τραβηγμένο και τι οχι. Πχ το να σου εκπιπτει ο λογιστης ΦΠΑ απο καυσιμα, ειναι ΤΡΑΒΗΓΜΕΝΟ και επικινδυνο!

Ρώτησα και δεύτερο λογιστή για το θέμα, μου απάντησε ότι εκπίπτει ο ΦΠΑ των δαπανών και γίνεται ΦΑ στο 70% της καθαρής αξίας.

Παραθέτω τμήμα από σεμινάριο για φορολογικά θέματα, το οποίο έχει ανέβει από τον χρήστη OLINAPAL εδώ -> http://www.michanikos.gr/files/file/603-%CE%A6%CE%BF%CF%81%CE%BF%CE%BB%CE%BF%CE%B3%CE%B9%CE%BA%CE%AC-%CE%98%CE%AD%CE%BC%CE%B1%CF%84%CE%B1-%CE%9C%CE%B7%CF%87%CE%B1%CE%BD%CE%B9%CE%BA%CF%8E%CE%BD/

"4. Δεν παρέχεται δικαίωμα έκπτωσης του φόρου με τον οποίο έχουν επιβαρυνθεί οι

δαπάνες:

α) αγοράς, εισαγωγής ή ενδοκοινοτικής απόκτησης καπνοβιομηχανικών προϊόντων.

β) αγοράς, εισαγωγής ή ενδοκοινοτικής απόκτησης οινοπνευματωδών ή αλκοολούχων ποτών,

εφόσον αυτά προορίζονται για την πραγματοποίηση μη φορολογητέων πράξεων.

γ) δεξιώσεων, ψυχαγωγίας και φιλοξενίας γενικά,

δ) στέγασης, τροφής, ποτών, μετακίνησης και ψυχαγωγίας για το προσωπικό ή τους

εκπροσώπους της επιχείρησης,

ε) αγοράς, εισαγωγής ή ενδοκοινοτικής απόκτησης επιβατικών αυτοκινήτων ιδιωτικής χρήσης

μέχρι εννέα (9) θέσεων, μοτοσικλετών και μοτοποδηλάτων, σκαφών και αεροσκαφών ιδιωτικής

χρήσης που προορίζονται για αναψυχή ή αθλητισμό, καθώς και οι δαπάνες καυσίμων, επισκευής,

συντήρησης, μίσθωσης και κυκλοφορίας αυτών γενικά."

 

Να ρωτήσω κάτι ακόμα...

Ξεκινάω ένα μεταπτυχιακό αυτές τις μέρες, η δαπάνη αυτού μπορεί να περαστεί ως έξοδο; Εαν ναι, ο ΦΠΑ;

Αντίστοιχα, για επαγγελματικά σεμινάρια τι γίνεται;

[Topap]

Ρώτησα και δεύτερο λογιστή για το θέμα, μου απάντησε ότι εκπίπτει ο ΦΠΑ των δαπανών και γίνεται ΦΑ στο 70% της καθαρής αξίας.

...

"4. Δεν παρέχεται δικαίωμα έκπτωσης του φόρου με τον οποίο έχουν επιβαρυνθεί οι

δαπάνες:

ε) αγοράς, εισαγωγής ή ενδοκοινοτικής απόκτησης επιβατικών αυτοκινήτων ιδιωτικής χρήσης

μέχρι εννέα (9) θέσεων, μοτοσικλετών και μοτοποδηλάτων, σκαφών και αεροσκαφών ιδιωτικής

χρήσης που προορίζονται για αναψυχή ή αθλητισμό, καθώς και οι δαπάνες καυσίμων, επισκευής,

συντήρησης, μίσθωσης και κυκλοφορίας αυτών γενικά."

 

Δηλαδή ο δεύτερος λογιστής σου επιμένει οτι ο ΦΠΑ εκπίπει και εσύ μας παραθέτεις το κείμενο απο το σεμινάριο που λει οτι ο ΦΠΑ δεν εκπίπτει??? Άρα λοιπόν δέχεσαι οτι και οι δυο λογιστές σου λέγανε παπαριές.

 

'Οταν λέμε οτι ο ΦΠΑ εκπίπτει φορολογικά εννοούμε οτι συμψηφίζεται με τον ΦΠΑ των εσόδων ή αν δεν υπάρχουν έσοδα, ο ΦΠΑ επιστρέφεται απο την εφορία.

Οταν λέμε οτι ο ΦΠΑ εκπίπτει ΔΕΝ εννοούμε οτι ο ΦΠΑ περνάει στα έξοδα μας μαζί με την καθαρή αξία του αγαθού ή της υπηρεσίας. Το λεω αυτό για να το ξεκαθαρίσουμε, μπας και εσύ το καταλαβες λάθος και εγώ τζάμπα είπα τους δυο λογιστές σου π@πάρες..

 

Για παράδειγμα για ενα αγαθό (ή υπηρεσία) που κοστίζει 1.230 ευρώ:

- Λέμε οτι ο ΦΠΑ εκπίπτει, που σημαίνει οτι καταχωρούμε στην στήλη "Έξοδα με δικαίωμα εκπτωσης" τα 1.000 ευρώ και τα 230 ευρώ τα καταχωρούμε στη στήλη "ΦΠΑ" για συμψηφισμό ή επιστροφή.

- Λέμε οτι ο ΦΠΑ δεν εκπίπτει, που σημαίνει οτι καταχωρούμε στην στήλη "Έξοδα χωρίς δικαίωμα εκπτωσης" τα 1.230 ευρώ.

 

Στην περίπτωση των εξόδων του αυτοκινήτου για επαγγελματική χρήση, θεωρούνται έξοδα που ο ΦΠΑ δεν εκπίπτει.

 

 

Ξεκινάω ένα μεταπτυχιακό αυτές τις μέρες, η δαπάνη αυτού μπορεί να περαστεί ως έξοδο; Εαν ναι, ο ΦΠΑ;

Αντίστοιχα, για επαγγελματικά σεμινάρια τι γίνεται;

 

Αν κοιτάξεις στο ίδιο τεύχος με τις σημειώσεις απο το σεμινάριο (το οποίο μπορεί να το ανέβασε ο OLINAPAL πριν λίγες μέρες αλλά κυκλοφορεί απο το 2011 που έγινε το σεμινάριο...), στη σελίδα 11 λέει:

 

Οι δαπάνες ελεύθερου επαγγελματία για την παρακολούθηση μεταπτυχιακού προγράμματος στο εξωτερικό δεν εκπίπτουν από το ακαθάριστο εισόδημα.- Οι δαπάνες που πραγματοποιεί ορθοδοντικός για την παρακολούθηση μεταπτυχιακού προγράμματος στο εξωτερικό (έξοδα των μεταφορικών και εξόδων διαμονής για την εκπόνηση διδακτορικής διατριβής ταξιδιού, διαμονής κ.λπ.) θεωρούνται προσωπικές του δαπάνες και όχι δαπάνες του επαγγέλματος του και συνεπώς δεν αφαιρούνται σύμφωνα με την § 2 του άρθρου 49 του Κ.Φ.Ε από τα

ακαθάριστα έσοδα του (σχετ. 1022239/535/Α0012/ 10.3.2004 έγγραφο).

 

Άρα η απάντηση στο ερώτημα σου ειναι:

Ναι, αν το μεταπτυχιακό ειναι στην Ελλάδα

Οχι, αν το μεταπτυχιακό ειναι εκτός Ελλάδος

 

Τα διάφορα σεμινάρια, ημερίδες, συμπόσια, κλπ που συμμετέχεις μπορούν να περάστουν σαν επαγγελματικά έξοδα (ως έξοδα επιμόρφωσης), αρκεί βέβαια να υπάρχει συνάφια με το αντικειμενό σου. Δεν νομίζω πχ να σου περάσουν, σε ενδεχόμενο έλεγχο των βιβλίων σου, το σεμινάριο "Μάθετε να κάνετε drifting με το αυτοκινητό σας" ακόμα και αν είσαι Μηχανολόγος Μηχανικός... Καταλαβαίνεις το νόημα, έτσι?

 

ΦΠΑ δεν υπάρχει στα δίδακτρα των πανεπιστημίων που κάνουν μεταπτυχιακά. Οπότε δεν έχει τίποτα να εκπέσεις. Το ίδιο ισχύει και για τα σεμινάρια, ημερίδες, συμπόσια, κλπ.

Edited Οκτώβριος 1 , 2012 by Topap

[tasxan206]

"4. Δεν παρέχεται δικαίωμα έκπτωσης του φόρου με τον οποίο έχουν επιβαρυνθεί οι

δαπάνες:

ε) αγοράς, εισαγωγής ή ενδοκοινοτικής απόκτησης επιβατικών αυτοκινήτων ιδιωτικής χρήσης

μέχρι εννέα (9) θέσεων, μοτοσικλετών και μοτοποδηλάτων, σκαφών και αεροσκαφών ιδιωτικής

χρήσης που προορίζονται για αναψυχή ή αθλητισμό, καθώς και οι δαπάνες καυσίμων, επισκευής,

συντήρησης, μίσθωσης και κυκλοφορίας αυτών γενικά.";

 

Αυτό που υπογραμμίζω δεν σημαίνει τίποτα ή κάνω λάθος;;;

 

Καταλαβαίνω καλά την διαφορά τον δαπανών με και χωρίς δικαίωμα έκπτωσης ΦΠΑ.

Σ'ευχαριστώ για την προσπάθεια να το διευκρινίσεις πάραυτα.

 

Για το μεταπτυχιακό ρώτησα, γιατί δεν αναφέρει κάτι για 'εσωτερικό', οπότε καταχωρείται στα ΄χωρίς έκπτωση ΦΠΑ' (όπως αναφέρεις πιο πάνω).

Το ίδιο και για τα σεμινάρια λοιπόν.

 

(Σεμινάρια drift εάν θα πήγαινα ποτέ, θα ήταν στην Ιαπωνία, άρα 'εξωτερικό', δεν θα μπορούσα ούτως ή άλλως να τα περάσω)

[SOTHRIS]

1. Σχετικά με τον ΦΠΑ που βαρύνει τις δαπάνες απόκτησης, συντήρησης, λειτουργίας κλπ ΙΧ αυτοκινήτου. Δεν εκπίπτει από τον ΦΠΑ των εσόδων, ενσωματώνεται στο κόστος και αποτελεί εκπεστέα δαπάνη στη φορολογία εισοδήματος , όπως προβλέπει ο Ν 2238/94, άρθρο 31

2. Για τα έξοδα του μεταπτυχιακού δεν είμαι βέβαιος τώρα. Η γνώμη μου είναι ότι δεν αποτελούν δαπάνη του βιβλίου εσόδων-εξόδων, αλλά μπορεί να αποτελέσουν δαπάνη στην ατομική δήλωση (Ε1), στον κωδικό 049.

[Topap]

"4. Δεν παρέχεται δικαίωμα έκπτωσης του φόρου με τον οποίο έχουν επιβαρυνθεί οι

δαπάνες:

ε) αγοράς, εισαγωγής ή ενδοκοινοτικής απόκτησης επιβατικών αυτοκινήτων ιδιωτικής χρήσης

μέχρι εννέα (9) θέσεων, μοτοσικλετών και μοτοποδηλάτων, σκαφών και αεροσκαφών ιδιωτικής

χρήσης που προορίζονται για αναψυχή ή αθλητισμό, καθώς και οι δαπάνες καυσίμων, επισκευής,

συντήρησης, μίσθωσης και κυκλοφορίας αυτών γενικά.";

 

Αυτό που υπογραμμίζω δεν σημαίνει τίποτα ή κάνω λάθος;;;

 

Δεν σημαίνει τίποτα, καθως αναφέρεται σε σκάφη και αεροσκάφη...

 

Οι απαντήσεις δεν είναι αποκλειστικά για δική σου χρήση, υπάρχουν και άλλοι συνάδελφοι που τις διαβάζουν, εξού και το ύφος. Χαίρομαι που δεν παρεξηγήσαι.

 

 

(Σεμινάρια drift εάν θα πήγαινα ποτέ, θα ήταν στην Ιαπωνία, άρα 'εξωτερικό', δεν θα μπορούσα ούτως ή άλλως να τα περάσω)

 

Σωστός!

 

 

 

2. Για τα έξοδα του μεταπτυχιακού δεν είμαι βέβαιος τώρα. Η γνώμη μου είναι ότι δεν αποτελούν δαπάνη του βιβλίου εσόδων-εξόδων, αλλά μπορεί να αποτελέσουν δαπάνη στην ατομική δήλωση (Ε1), στον κωδικό 049.

 

SOTHRIS,

Νομίζω η απάντηση του Ν.Κολύδα στο σεμινάριο ΦΟΡΟΛΟΓΙΑ ΕΛΕΥΘΕΡΩΝ ΕΠΑΓΓΕΛΜΑΤΙΩΝ ΑΡΧΙΤΕΚΤΟΝΩΝ-ΜΗΧΑΝΙΚΩΝ 2011, είναι ξεκάθαρη για τα μεταπτυχιακά εξωτερικου. Δια της ατοπου απαγωγής, τα μεταπτυχιακά στην ημεδαπή μπορούν να εκπέσουν σαν επαγγελματικά έξοδα "σύμφωνα με την § 2 του άρθρου 49 του Κ.Φ.Ε από τα ακαθάριστα έσοδα του (σχετ. 1022239/535/Α0012/ 10.3.2004 έγγραφο)".

Edited Οκτώβριος 1 , 2012 by Topap