Εκπιπτώμενες δαπάνες ελεύθερου επαγγελματία Μηχανικού

[SOTHRIS]

Η διατύπωση είναι τέτοια που μπερδευει τελειως (ο ιδια ...φάρα γράφει προφανώς και τις διευκρινίσεις του Υπ Οικον. όπως και στο δικό μας ΥΠΕΚΑ).

Αλλά ειδα στο ινερνετ διαφορα άρθρα που τη φράση "δεν τίθεται θέμα μείωσης του ποσοστού έκπτωσης, κατ΄ ανάλογη εφαρμογή των όσων ορίζονται στη φορολογία εισοδήματος"

την ερμηνεύουν ότι ΔΕ θα κάνεις μείωση του εκπιπτόμενου ΦΠΑ,  όπως κάνεις μείωση στο έξοδο για τη φορολογία εισοδήματος (αναμορφωση - Ε3).

Δε το θεωρώ ντε και καλά πιο σωστό το έγγραφο από την άποψη του SOTHRIS, απλά το διάβασα παντού (το έγγραφο) σαν επιχείρημα όχι μονο στο taxheaven αλλά και σε άλλα άρθρα για την έκπτωση όλου του φπα, γι αυτό και το επισημανα. δοκίμασε να το googlaρεις georgegaleos.

Μάλλον και αυτό είναι θέμα πολλαπλών ερμηνειων τελικα.

 

Δεν υπάρχει διαφορά στην προκειμένη περίπτωση .

1) Για τη φορολογία εισοδήματος , έχει αφαρμογή του άρθρο 22 πα. 1 του 4172/2013., δηλαδή προκειμένου να αναγνωρισθεί φορολογικά η δαπάνη , για εκπτωση από τα ακαθάριστα έσοδα , θα πρέπει να γίνεται για το συμφέρον της επιχέιρησης (και να ισχύουν παράλληλα και οι άλλες δύο προυποθέσεις του άρθρου 22 και ταυτόχρονα η δαπάνη να μην είναι σε μια εκ των 13 κατηγοριών που δεν εκπίπτουν φορολογικά , στη φορολογία εισοδήματος , κατά το άρθρο 23 του ν 4172/2013)

 

2) Στη φορολογία του ΦΠΑ τώρα , σύμφωνα με το άρθρο 31 παρ. 1 , θα εκπέσει, από τον ΦΠΑ των ακαθαρίστων εσόδων , ο ΦΠΑ της δαπάνης στο βαθμό που αυτή χρησιμοποιείται σε διενέρεγεια φορολογητέων πράξεων. Αν δηλαδή δε χρησιμοποιηθεί η δαπάνη για δινέργεια φορολογητέων πράξεων , δε θα έχουμε έκπτωση του ΦΠΑ πυ την έχει επιβαρύνει , από τον ΦΠΑ των εσόδων μας.

 

Το έγγραφο για το οποίο έγινε λόγος παραπάνω εκδόθηκε γιατί με βάση το Ν 2238/94 , άρθρο 31 , υπηρξε περιωρισμός για την έκπτωση της δαπάνης (εκτός ΦΠΑ ) από τα ακαθάριστα έσοδα (κριτηριο είχε το πληθος των γραμμών-συκευών και των απασχολουμένων και το γενικό ποσοστό 50% ). Εξυπακουεται ότι αυτή η δαπάνη ,΄είχε γίνει ολη για επιχειρηματικές ανάγκες πλην όμως ο φορολογικός νόμος , στη φορολογία εισοδήματος και μόνο έβαλε τους γνωστούς περιωρισμούς. Ηρθε λοιπόν το έγγραφο αυτό και διευκρίνησε ότι σε αυτή την περίπτωση (της δαπάνης κινητής τηλεφωνίας ) , ο περοωρισμός δεν θα ισχύει για τον ΦΠΑ , γιατί αυτός (ο περιωρισμός) τέθηκε με διάταξη της φορολογίκής νομοθεσίας στο εισόδημα ( Ν 2238/94) και όχι με διάταξη του νόμου περί ΦΠΑ (Ν 2859/2000).

[sarcs]

Αααα μιλάει δηλαδη (στο έγγραφο αυτό) για αμιγώς "εταιρικά" τηλέφωνα.

Άρα το πιο ορθό στην κλασσική δική μας περίπτωση (που έχουμε 1 γραμμή και προσωπική και εργασίας αρα δεν είναι αμιγως εταιρικό), είναι και στο ΦΠΑ να εκπιπτει το 50% (ή πιο σωστά το πραγματικό ποσοστό ...% που γίνεται για το συμφερον της δουλειας κλπ, όπως το αντιλαμβανομαστε βασει Ν 4172,). Τώρα το κατάλαβα, ευχαριστω και για την τεκμηρίωση.

+1 φυσικα!

Edited Απρίλιος 20 , 2015 by sarcs

[castor_troy]

Η έκπτωση του ΦΠΑ με τον οποίο έχει επιβαρυνθεί κάποια δαπάνη γίνεται στο βαθμό και κατά το μέρος που αυτή η δαπάνη χρησιμοποιείται για την πραγματοποίηση πράξεων , που υπάγονται (τα έσοδά τους δηλαδή ) σε φόρο, πάντα σύμφωνα με το Ν 2859/2000, άρθρο 31, παρ.1.

Επομένως αυτό το ασφαλές ποσοστό 50 % , αφού το επιλέξεις , να το εφαρμόσεις και στον ΦΠΑ της δαπάνης.

 

Δηλαδή, στην περιοδική δήλωση θα βάλουμε το ποσοστό (πχ 50%) του λογαριασμού τηλεφωνίας στους κωδικούς 357 και 377?

Το υπόλοιπο που δεν εκπίπτει, μπαίνει σε κάποιον άλλο κωδικό ή καθόλου?

[gecko]

Και στο βιβλίο Εσ-Εξ μπαίνει κατευθείαν ο μειωμένος ΦΠΑ, χωρίς καμιά υποσημείωση για το πώς προήλθε; Στην στήλη έξοδα τηλεφωνίας-καθαρή αξία, μπαίνει προφανώς το συνολικό καθαρό ποσό και αναμορφώνεται στο Ε3, αλλά στην στήλη εκπιπτώμενος ΦΠΑ τί αναγράφουμε;

[sarcs]

Εγω με βάση τα όσα είπε ο Σωτήρης τον μη εκπιπτώμενο φπα θα τον βάλω σε ιδιαίτερη στήλη  "δαπάνες προς λογιστική αναμόρφωση". Το καθαρό ποσο ή σπάει και αυτό απευθείας (και πάει το μισό στις εκπ. δαπάνες και το άλλο μισό στα προς αναμόρφωση), ή μπαίνει ολόκληρο στις εκ. δαπάνες και αναμορφώνεται στο τέλος της χρονιας, και το "μισό" φπα θα εκπέσει.

 

ΥΓ:  Εκτός εάν επιλέξεις την έκπτωση όλου του φπα που απλοποιεί κάπως το πράγμα και ελπίσεις απλά να μη γίνει αντιληπτο!

ΥΓ2: γι αυτο γελάνε μετα οι λογιστες όταν μιλούν οι Υπ Οικ για διασταυρωση απο δαπάνες του 1 ευρω και αποκλιση των 10 ευρω κλπ κλπ κλπ - και ακομα δε το εχουν συμμαζεψει.

Edited Απρίλιος 21 , 2015 by sarcs

[gecko]

Ναι, πλάκα πλάκα, συζητάμε για διαφορά της τάξης 2,5-3 € ανά λογαριασμό.

[steve100]

Επειδή δεν μπορώ να κάνω αναζήτηση με την λέξη ΔΕΗ λόγω ότι είναι μικρή -3 γράμματα

Μπορεί κάποιος να μου πει πως καταγράφουμε το ρεύμα του γραφείου στο Εσ.-Εξ.

Επίσης στη Φ2 στις Δαπάνες βάζουμε όλο το ποσό και την αξία ρεύματος και το Δήμο - νεριτ (κωδ 357) και το Φπα στο ανάλογο κωδ.377

Το λογαριασμό σταθερού τηλεφώνου του γραφείου το χειριζόμαστε σαν του κινητού. Δηλαδή όλο σαν δαπάνη και φπα στη Φ2 και με αναμόρφωση στο Ε3;

Edited Απρίλιος 24 , 2015 by steve100

[georgegaleos]

Ετσι το χειρίζομαι εγώ.

Δαπάνη 1:

Λογαριασμός της ΔΕΗ 235,00€ (αξία Η/Ρ 50,00€ πλέον (ΦΠΑ 11%) 5,50€. Η διαφορά 235,00€-55,50€ αφορούν δημοτικά τέλη, φόροι και ΝΕΡΙΤ.

Δαπάνη 2:

Λογαριασμός σταθερής τηλεφωνίας 123,00 € περιλαμβάνεται ΦΠΑ 23%.

Δαπάνη 3:

Λογαριασμός κινητής τηλεφωνίας 81,00 € περιλαμβάνεται ΦΠΑ 23%.

 

Δαπάνη 1:

Ο λογαριασμός της ΔΕΗ, περιέχει:

α) έξοδο ΜΔΕ του ΦΠΑ που είναι το Ηλεκτρικό Ρεύμα (Η/Ρ)

β) απαλλασσόμενα έξοδα που είναι τα ποσά που εισπράττει η ΔΕΗ για λογαριασμό τρίτων (δημοτικοί φόροι–τέλη και εισφορά ΝΕΡΙΤ).

α1) Θα διαχωριστεί το ποσό του ΦΠΑ το οποίο αναλογεί στην αξία του Η/Ρ και θα εκπέσει κανονικά από τον ΦΠΑ των εκροών

β1) το υπόλοιπο ποσό (δημοτικοί φόροι κ.λπ.) είναι κανονικό έξοδο στην Φορολογία Εισοδήματος.

 

Δαπάνη 2:

Ο λογαριασμός της σταθερής τηλεφωνίας είναι έξοδο ΜΔΕ του ΦΠΑ.

123,00€/1,23=100,00€ και ΦΠΑ:123,00€-100,00€=23,00€

 

Δαπάνη 3:

Λογαριασμός της κινητής τηλεφωνίας ομοίως όπως το (2).

81,00€/1,23=65,85€ και ΦΠΑ:81,00€-65,85€=15,15€

 

Τα έξοδα ΜΔΕ του ΦΠΑ, συγκεντρώνονται, ανεξαρτήτως συντελεστή ΦΠΑ, στον κωδικό 357.

Ο συνολικός φόρος που εκπίπτει από τον αντίστοιχο ΦΠΑ εκροών, αθροίζεται εξωλογιστικά στον κωδικό 377

 

Φυσικά θα κάνεις και την αναμόρφωση (αν απαιτείται) τόσο στην αξία όσο και στο ΦΠΑ.

Edited Απρίλιος 24 , 2015 by georgegaleos

[giorgosv]

Γίνεται αντί να κάνεις αναμόρφωση να δηλώσεις επι τόπου το μειωμένο ποσοστό π.χ. 50% στην κινητή;

Δηλαδή λογαριασμός κινητής 123€,

αποφορολογούμε 123/1.23=100€ αφαιρούμε 50% άρα στα βιβλία γράφουμε 50€ και εκπίπτει ο ΦΠΑ των 50.

Παίζει αυτό;

[georgegaleos]

Νομίζω ότι η παρακάτω ΠΟΛ, τουλάχιστον ως προς αυτό που αναφέρω, δεν έχει αλλάξει σε κάτι.

ΠΟΛ.1235/24.11.2011

Οδηγίες συμπλήρωσης κατάστασης φορολογικής αναμόρφωσης

"[...]

Δ.) ΓΕΝΙΚΑ

4.Στις περιπτώσεις που ....

....

Τέλος διευκρινίζεται ότι στα βιβλία της επιχείρησης καταχωρείται σε κάθε περίπτωση ολόκληρο το ποσό των λογαριασμών κινητής τηλεφωνίας ή των δαπανών των Ε.Ι.Χ. αυτοκινήτων της και η φορολογική αναμόρφωση διενεργείται κατά τη σύνταξη της δήλωσης φορολογίας εισοδήματος. Τα ποσά της κατάστασης μεταφέρονται στην κατάσταση φορολογικής αναμόρφωσης."

Edited Απρίλιος 25 , 2015 by georgegaleos