Εκπιπτώμενες δαπάνες ελεύθερου επαγγελματία Μηχανικού

[georgegaleos]

Να "αλληλοαναιρεθουν" (δηλ. να ισοσκελίσουν) πρεπει αφου το φπα το εκπιπτεις

i) Απο την στιγμή που δεν τον πληρωνεις στο μαγαζι, αν το εμφανιζες μονο ως εκροη θα επρεπε να τον αποδώσεις και αρα δεν θα τον εξεπιπτες ως πρεπει.

ii) Απο την στιγμή που δεν τον πληρωνεις στο μαγαζι, αν τον εμφανιζες μονο ως εισροη δεν θα τον απεδιδες στην εφορια (πρακτικα θα τον ζητουσες ως επιστροφη), αλλα επειδη δεν τον πληρωσες και στο μαγαζι θα ηταν σαν να μην απεδιδες στην εφορια τον φορο δυο φορες (μια που δεν τον πληρωσες στο μαγαζι και μια που τον ζητας πισω ως επιστροφή απο την εφορια).

 

 

Σταλθηκε μεσω tapatalk

Edited October 5, 2017 at 05:53 πμ by georgegaleos

[castor_troy]

ευχαριστώ Γιώργο.

[georgegaleos]

... είναι λίγο μπερδεμένο ... αλλά αν έχεις καθαρό μυαλό είναι θέμα λογικής ...

 

Κάτι-κάποιος για το πως θα μεταφερθεί αυτό (που είναι αυτό που συζητάμε) στα χειρογραφα απλογραφικα βιβλία και στις Πελατών-Προμηθευτών ?

Edited October 5, 2017 at 07:49 μμ by georgegaleos

[ksteve]

Ίσως με καταχώρηση παγίου με δικαίωμα έκπτωσης του ποσού του ΦΠΑ και δεύτερη σειρά πίστωση του ποσού του ΦΠΑ με αναφορά του τιμολογίου σύμφωνα με το άρθρο ......, λέω τώρα και περιμένω και εγώ γνώμες μέχρι να μας ενημερώσουν οι αρμόδιοι!!!

[georgegaleos]

Εχω πει στο ανήψι μου (φοιτητής ΤΕΙ λογιστικής) να ρωτήσει στο taxheaven και απ' ότι είδα το έχει κάνει.

Οπότε θα επανέρθω.

Καλό μεσημέρι.

Edited October 6, 2017 at 12:28 μμ by georgegaleos

[georgegaleos]

Ο μικρός ανεψιός Σταμάτης, έκανε καλή δουλειά, καθώς και ο φίλος λογιστής που απάντησε βοήθησε αρκετά.

Συμπεράσματα με υποθετικό σενάριο τριμήνου:

Εσοδα: 0,00€

Εξοδα: Αγορά laptop καθαρής αξίας 800€ και ΦΠΑ 192€

 

Εγγραφές

1) Βιβλίο εσόδων-εξόδων

Σκέλος εσόδων: ---

Σκέλος εξόδων:Δύο νέες στήλες. "Πάγια άνευ ΦΠΑ"_[1] με ποσό 800,00 & "ΦΠΑ άρθρου 39α" με ποσό 192,00€.

2) Πελατών-Προμηθευτών (ΜΥΦ)

Ως συνημμένο. Με ποσό στο ΦΠΑ μηδέν, για να συμφωνήσουν οι ΜΥΦς (πληθυντικός της ΜΥΦ) λήπτη & εκδότη.

3) Περιοδική ΦΠΑ.

Ως συνημμένο.

 

[1] Αν αργότερα αποφασίσουν να βάλλουν κι άλλους κωδικούς με την ίδια αντιμετώπιση ΦΠΑ τότε θα έχουμε κι άλλη στήλη "Αγορές άνευ ΦΠΑ".

Edited October 6, 2017 at 12:42 μμ by georgegaleos

[giorgosv]

Αγορά φωτογραφικής μηχανής >1000€ για φωτογραμμετρική χρήση δικαιολογείται ως γενικό έξοδο ή πάγιο;

[georgegaleos]

Πάγιο(τατο).

[giorgosv]

Ευχαριστώ George,

ξέρεις αν η απόσβεση γίνεται με συντελεστή πχ 20% ή μπορεί να αποσβεστεί εξ' ολοκλήρου στο έτος (όπως τα laptop);

[georgegaleos]

1) Αναφορικά στο συντελεστή (αν πας με τον συντελεστή) δεν νομίζω να πηγαίνει στο 20%, μάλλον στο 10% θα το έβλεπα.

 

2) Στο ν.4172/13, άρθρο 24, παράγραφος 7, όπως τροποποιήθηκε με την παρ.10, άρθρο 22, ν.4223/2013 και ισχύει από 31/12/2013.

"[...]

7. Το ποσό της φορολογικής απόσβεσης δεν δύναται να υπερβεί το κόστος κτήσης ή κατασκευής, περιλαμβανομένου του κόστους βελτίωσης, ανανέωσης και ανακατασκευής, καθώς και αποκατάστασης του περιβάλλοντος. Εάν η αποσβέσιμη αξία ενός περιουσιακού στοιχείου της επιχείρησης είναι μικρότερη από χίλια πεντακόσια (1.500) ευρώ, το εν λόγω στοιχείο μπορεί να αποσβεστεί εξ ολοκλήρου μέσα στο φορολογικό έτος που αποκτήθηκε το περιουσιακό στοιχείο. Με απόφαση του Υπουργού Οικονομικών μπορεί να αναπροσαρμόζεται το ποσό που ορίζεται στο προηγούμενο εδάφιο μία φορά ανά πέντε έτη, με βάση τα κατάλληλα στοιχεία που δημοσιεύονται από την Ελληνική Στατιστική Αρχή (ΕΛ.ΣΤΑΤ.).

[...]"

 

Επίσης έχει εκδοθεί και η με Αριθ.Πρωτ.ΔΕΑΦ Β 1082935 ΕΞ 2016/25-5-2016 σχετική. 

 

Edit:

Να προσθέσω στο παραπάνω:

"[...]

6. Η φορολογική απόσβεση ενός πάγιου περιουσιακού στοιχείου αρχίζει από τον επόμενο μήνα εντός του οποίου χρησιμοποιείται ή τίθεται σε υπηρεσία από τον φορολογούμενο κατ’ αναλογία με τους συντελεστές της παραγράφου 4.

[...]"

 

Αν, επομένως, πάγιο αποκτηθεί και τεθεί σε λειτουργία π.χ. τον 12ο του 2016 και ή δεν μπορείς ή δεν επιθυμείς να το αποσβέσεις εφάπαξ, η απόσβεσή του αρχίζει τον 1ο του επομένου φορολογικού έτους. 

 

Ακόμα, σύμφωνα με τα ΕΛΠ (4172/2013) η απόσβεση αρχίζει όταν το περιουσιακό στοιχείο είναι έτοιμο για τη χρήση για την οποία προορίζεται και υπολογίζεται με βάση την εκτιμώμενη ωφέλιμη οικονομική ζωή του. Στην περίπτωση αυτή θα δημιουργήσεις διαφορές φορολογικής–λογιστικής βάσης. Νομίζω ότι στην περίπτωση αυτή θα πρέπει να γίνει και αναφορά στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις που προς το παρόν για κάποιες οντότητες (πολύ μικρές οντότητες, που θεωρώ ότι ανήκουμε οι περισσότεροι) συντάσσονται-φυλάσσονται αλλά δεν υπάρχει κάπου να υποβληθούν.

 

ΔΕΑΦ-Β-1082935-25.5.2016-ΑΠΟΣΒΕΣΗ-ΠΑΓΙΩΝ-ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ-1500ΕΥΡΩ.pdf

Edited October 10, 2017 at 03:50 μμ by georgegaleos