ΑΠΥ σε επιχειρήσεις. Πότε παρακρατείται 20%

[SOTHRIS]

Δεν υπάρχει εξαίρεση από τον κανόνα.

[Κωνσταντίνος Κ]

Θα υποβάλλω εδώ την ερώτησή μου και ελπίζω στην απάντησή σας.

Εφέτος τον Φεβρουάριο έλαβα εκκαθάριση αμοιβών προμηθειών διαμεσολάβησης με ημερομηνία 10/2/2011

Αναφέρει ότι είναι αθεώρητη βάσει ΠΟΛ1083/2003 και έχει ημερομηνία έκδοσης 10/2/2011

Στην αιτιολογία ως περίοδο έχει αμοιβές κλπ από 01/01/2010 εως 31/12/2010

Το καταχώρησα βάσει της ημερομηνίας έκδοσης (στο 2011 σαν έσοδο)αφού βάσει της ΠΟΛ 1141 25/4/1996 διαβάζοντας λέει ότι παρέλκει η υποχρέωσή μου να κόψω ΑΠΥ (και δεν μου ζητήθηκε) και η καταχώρηση στα βιβλία μου να γίνει με την λαμβανόμενη εκκαθάριση.

Το ερώτημά μου είναι αν αυτό το έσοδο θεωρείται σαν καθαρά παροχή υπηρεσίας ή θα το βάλω αργότερα στο Ε3 στις λοιπές αμοιβές μηχανικού σαν ελευθέριο

και αν το χειρίστηκα σωστά.

Κάποιος με παρόμοια περίπτωση ή με λογιστική πείρα.(ΣΩΤΗΡΗΣ)

[SOTHRIS]

Τις αμοιβές σας για τη χρήση 2010 θα τις περάσετε στα έσοδα της χρήσεως 2011 ?

[Κωνσταντίνος Κ]

Η εκκαθάριση από την τράπεζα έχει ημερομηνία 2/2011

 

Αριθ. 1038317/281/0015 ΠΟΛ.1141/ΦΕΚ Β` 384/1996 Εκδιδόμενα φορολογικά στοιχεία για τις αμοιβές προσώπων που διαμεσολαβούν στην πώληση τραπεζικών προϊόντων.

 

Ο ΥΠΟΥΡΓΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ

 

`Εχοντας υπόψη:

 

1. Τις διατάξεις των υποπεριπτώσεων γε` και γη` της περίπτωσης γ` και της περίπτωσης δ` του άρθρου 38 του Κ.Β.Σ. (π.δ. 186/1992 - ΦΕΚ Α 84).

 

2. Τις διατάξεις της περίπτ. κβ` κγ` και κστ` της παραγρ. 1 του άρθρου 18 του Ν. 1642/86, όπως ισχύει.

 

3. Την 411/24.1.1996 (ΦΕΚ Β` 58) κοινή απόφαση του Πρωθυπουργού και του Υπουργού Οικονομικών, για τη μεταβίβαση αρμοδιοτήτων.

 

4. Το γεγονός ότι, οι τράπεζες για την προώθηση τραπεζικών προϊόντων, μέσω του δικτύου πωλήσεων ασφαλιστικών προϊόντων και αμοιβαίων κεφαλαίων, καταβάλλουν αμοιβές σε πρόσωπα που διαμεσολαβούν στην παρουσίαση των προϊόντων αυτών και ότι οι συνθήκες συνεργασίας των προσώπων αυτών με τις υπόψη επιχειρήσεις δεν διαφέρουν φορολογικά απ` αυτές των ασφαλιστικών επιχειρήσεων και πρακτόρων, παραγωγών ασφαλειών και ασφαλειομεσιτών, για τους οποίους τα θέματα έκδοσης φορολογικών στοιχείων ρυθμίστηκαν κατ` ειδικό τρόπο με τη διαταγή μας Α` 9934/197/ΠΟΛ. 176/23.6.1977 (παραγρ. 6 περιπτ. στ`), καθώς και την Α.Υ.Ο. 1141971/1098/ΠΟΛ. 1319/17.11.1993 για τις αμοιβές σε πρόσωπα που διαμεσολαβούν στην πώληση μεριδίων αμοιβαίων κεφαλαίων, σε συνδυασμό και με το γεγονός ότι οι αμοιβές αυτές απαλλάσσονται από το Φ.Π.Α.

 

5. Επίσης, ότι όπως ορίζεται στο έγγραφο 413/14.7.1994 της τράπεζας της Ελλάδος τα πρόσωπα που διαμεσολαβούν δεν έχουν δικαίωμα να συμβληθούν, να συναλλαχθούν, να διενεργούν πράξεις, εισπράξεων πληρωμών ή να αναλάβουν οποιαδήποτε υποχρέωση για λογαριασμό του πιστωτικού ιδρύματος, ότι οι υπηρεσίες που επιτρέπεται να διενεργούνται εκτός των καταστημάτων των πιστωτικών ιδρυμάτων πρέπει να αναφέρονται στην παρουσίαση και πρόταση τραπεζικών προϊόντων και υπηρεσιών, καθώς και διευκρινήσεων για τη συμπλήρωση των σχετικών αιτήσεων, τις οποίες μπορούν λαμβάνουν τα πρόσωπα που διαμεσολαβούν για λογαριασμό των τραπεζών.

 

6. `Οτι από τις διατάξεις της απόφασης αυτής δεν προκαλείται δαπάνη σε βάρος του Κρατικού Προϋπολογισμού, αποφασίζουμε:

 

1. Εγκρίνουμε την έκδοση θεωρημένων εκκαθαρίσεων από τις τράπεζες για τις αμοιβές που καταβάλλουν σε πρόσωπα που διαμεσολαβούν στην προώθηση τραπεζικών προϊόντων και υπηρεσιών.

 

Οι εκκαθαρίσεις αυτές εκδίδονται το αργότερον εντός του μηνός Φεβρουαρίου, για τις αμοιβές που αναλογούν στα προαναφερόμενα πρόσωπα, για τις συγκεκριμένες υπηρεσίες που παρασχέθηκαν από τα πρόσωπα αυτά κατά το προηγούμενο ημερολογιακό έτος.

 

Καθόσον αφορά το περιεχόμενο και τον τρόπο έκδοσης των πιό πάνω εκκαθαρίσεων, ισχύουν αναλόγως οι διατάξεις του Κ.Β.Σ.(π.δ. 186/1992).

 

2. Για τις προαναφερόμενες αμοιβές υποχρεούνται οι αντισυμβαλλόμενοι να υποβάλλουν στοιχεία για διασταύρωση (συγκεντρωτικές καταστάσεις), σύμφωνα με τα οριζόμενα στις διατάξεις του άρθρου 20 του Κ.Β.Σ. (π.δ. 186/1992).

 

3. Για τις πιο πάνω περιπτώσεις παρέλκει η έκδοση τιμολογίων από τους δικαιούχους των προμηθειών, η εμφάνιση δε των αμοιβών αυτών στα τηρούμενα βιβλία τους θα γίνεται με βάση τις λαμβανόμενες εκκαθαρίσεις.

4. Η απόφαση αυτή να δημοσιευθεί στην Εφημερίδα της Κυβερνήσεως.

 

Αθήνα, 25 Απριλίου 1996

 

Ο ΥΦΥΠΟΥΡΓΟΣ ΓΕΩΡΓΙΟΣ ΑΝΩΜΕΡΙΤΗΣ

[Κωνσταντίνος Κ]

και επίσης πληρώθηκα μέσα στον 2/2011

[SOTHRIS]

και επίσης πληρώθηκα μέσα στον 2/2011

 

 

Tην απόφαση την οποία παραθέτεις τη γνωρίζω. Από την ανάγνωση αυτή δεν προκύπτει δυνατότητα στον λήπτη της εκκαθαρίσεως (δηλ. σε εσένα) να καταγράψεις το σχετικό έσοδο στη χρήση 2011. Το έσοδο αυτό ανήκει στη χρήση 2010. Επομένως εγγραφή στο βιβλίο ΕΣ-ΕΞ με ημερομηνία 31-12-2010.

[Κωνσταντίνος Κ]

Η τράπεζα στις συγκεντρωτικές ποιο έτος θα το συμπεριλάβει ;

[Κωνσταντίνος Κ]

επίσης εννοείς πως θα θεωρήσω την εκκαθάριση ως νόμιμο φορολογικό στοιχείο και κατά τα λοιπά θα αλλάξω την ημερομηνία έκδοσής του ;

Δεν το καταλαβαίνω.

[Κωνσταντίνος Κ]

Να το τοποθετήσω και διαφορετικά..

Με φωνάζει να πληρωθώ και μου ζητάει ΑΠΥ να κόψω με την πληρωμη.τι κόβω ;

[SOTHRIS]

επίσης εννοείς πως θα θεωρήσω την εκκαθάριση ως νόμιμο φορολογικό στοιχείο και κατά τα λοιπά θα αλλάξω την ημερομηνία έκδοσής του ;

Δεν το καταλαβαίνω.

 

 

H εκκαθάριση είναι νόμιμο φορολογικό στοιχείο.

Γιατί να αλλάξεις την ημερομηνία εκδόσεως της εκκαθαρίσεως. Καλώς ή κακώς ο νόμος επιτρέπει την έκδοση στο χρόνο αυτό. Η δική σου υποχρέωση είναι άσχετη με το χρόνο εκδόσεως της εκκαθαρίσεως.

Η τράπεζα θα την εμφανίσει στη συγκεντρωτική κατάσταση προμηθευτών στη χρήση 2010 και εσύ στη συγκεντρωτική κατάσταση πελατών χρήσεως 2010.