Ε3: Δαπάνες Πίνακα ΣΤ'

[archimedes]

Καλημέρα,

προσπαθώ να συμπληρώσω τις δαπάνες (δ) του Πίνακα ΣΤ' του Ε3. Απ' ότι καταλαβαίνω, θα πρέπει να συμπληρώσω μόνο τη στήλη των Ελευθέρων Επαγγελματιών. Υπάρχει κάποιος οδηγός που να εξηγεί πώς να διακρίνω τις δαπάνες σε αμοιβές προσωπικού (524), αμοιβές και έξοδα τρίτων (527), παροχές τρίτων-φόροι-τέλη (530), ιδιόχρηση (533), διάφορα έξοδα (536), τόκοι και συναφή έξοδα (539), αποσβέσεις παγίων (543); Στη σελίδα 26 του βιβλίου της Βόσκου έχει ένα παράδειγμα (και μάλιστα εξηγεί ελαφρά τις ανωτέρω κατηγορίες), όμως και πάλι δεν αισθάνομαι αρκετά άνετα.

 

Εναλλακτικά, μπορώ να αναφέρω τα είδη των δαπανών μου για να επιβεβαιώσουμε πώς κατατάσσονται:

α) Ενοίκιο, Κοινόχρηστα, ΔΕΗ, ΟΤΕ, ΕΥΔΑΠ, Cosmote: Παροχές τρίτων (530);

β) Βενζίνη-Διόδια-Ασφάλεια ΙΧ: διάφορα έξοδα (536);

γ) Ξενοδοχείο: παροχές τρίτων (530);

δ) Αγορά monitor, εκτυπωτή κτλ - κάθε ένα κάτω από €1200: το σύνολό τους στις αποσβέσεις (543);

ε) Αγορά επιβατικού ΙΧ από ιδιώτη για λιγότερα από €1200: όλο το ποσό στις αποσβέσεις (543);

στ) Συνδρομή ΤΕΕ: παροχές τρίτων-φόροι-τέλη (530);

η) Αναλώσιμα Γραφείου, εκτυπωτή κτλ: Διάφορα έξοδα (536);

θ) Τέλη κυκλοφορίας ΙΧ: παροχές τρίτων-φόροι-τέλη (530);

[zefuros]

Χωρις να ειμαι ειδικός...

Πέραν τον παγίων.

Ολα τα άλλα στα διάφορα έξοδα.

Για το ΙΧ δεν ειμαι σιγουρος αν μπορεις να αποσβεσεις - μαλλον οχι

[SOTHRIS]

Δε χάθηκε και ο κόσμος αν δεν ακολουθήσεις την προτεινόμενη από το Ε3 ανάλυση. Πέραν των αμοιβών προσωπικού , της ιδιόχρησης , των τόκων και των αποσβέσωςν είναι ξεκάθαρα, τα υπόλοιπα στα διάφορα έξοδα (κωδ. 536).

Η απόσβεση παγίου αγορασμένου με ΑΛΠ φορολογικά δεν αναγνωρίζεται.

[archimedes]

Σωτήρη, ευχαριστώ για τη βοήθεια. Δυο διευκρινήσεις: προτείνεις στο 536 τα πάντα, ακόμα και πάγια όπως το monitor (που αποσβαίνουν εντός του έτους); Ο τόνος του μηνύματός σου μου δίνει να καταλάβω ότι η διάκριση δεν είναι αυστηρά καθορισμένη, άρα να μην ανησυχώ ιδιαίτερα...

 

Το αμάξι είναι μεταχειρισμένο από ιδιώτη για λιγότερο από 1200, οπότε είχα την εντύπωση ότι μπορεί να αποσβεσθεί σε μία χρόνια. Το ότι δεν υπάρχει επίσημο παραστατικό (ούτε καν απόδειξη λιανικής πώλησης, σκεφτόμαι να ζητήσω από τον ιδιώτη να υπογράψει μια υπεύθυνη δήλωση αντί απόδειξης που να αναγράφει το ποσό), τι ακριβώς σημαίνει; Θα πάει και αυτό στο 536; Ή μήπως δεν θα εμφανιστεί πουθενά;

[SOTHRIS]

Στο Ε3 θα περάσεις τις αποσβέσεις των παγίων και όχι την αξία αγοράς των παγίων.

Αν τώρα στο βιβλίο ΕΣ-ΕΞ καταχωρείς πάγια καθαρής αξίας έως 1.200 ευρώ απευθείας στις δαπάνες δεδομένου ότι από το φορολογικό νόμο (ν 2238/1994 άρθρο 31 παρ. στ) είναι επιτρεπτή η εφάπαξ απόσβεσή τους νπμίζω ότι δεν υφίσταται πρόβλημα ουσίας. Πάντως κανονικά τα πάγια καταχωρούνται στη θέση των παγίων και οι αποσβέσεις τους περνάνε στο βιβλίο ΕΣ-ΕΞ και στη δήλωση Ε3.

Οι απόσβεση για το συγκεκριμένο ΙΧ θεωρώ προσωπικά ότι βρίσκεται σε "γκρίζα ζώνη" από την άποψη της φορολογικής αναμόρφωσης.

[archimedes]

Ναι, κατανοώ ότι στο Ε3 μπαίνει η αξία που αποσβαίνει. Όμως, οι αξίες είναι μικρές-εντός των σχετικών ορίων οπότε η αποσβαινούμενη αξία συμπίπτει με την αξία αγοράς. Το σκεπτικό σου είναι αφού ταυτίζονται όπως και αν τα δηλώσω, δεν αλλάζει τίποτα ουσιαστικά. Αν νομίζεις ότι πρέπει να προτιμήσω κάτι από τα δύο, πες μου.

 

Τελευταία ερώτηση: όντως κατανοώ το ΙΧ είναι γκρίζα υπόθεση. Τι νομίζεις ότι θα ήταν το καλύτερο να κάνω; Πχ και να μη το εμφανίσω καθόλου στο Ε3 το συζητάω, το πιο ουσιαστικό είναι να μπορούν να δικαιολογηθούν οι περί αυτό δαπάνες, βενζίλες, τέλη κυκλοφορίας, διόδια, κτλ... Προτείνεις να το περάσω στις αποσβέσεις παγίων, και να βάλω το 30% της αξίας αγοράς στη φορολογική αναμόρφωση (δηλαδή το 70% μετράει στα έξοδά μου); Να βάλω 100% στη φορολογική αναμόρφωση; Τι θα έκανες;

 

Ευχαριστώ και πάλι!

[SOTHRIS]

Εγώ θα εμφάνιζα τις δαπάνες του συγκεκριμένου ΙΧ (φορολογικά αναμορφωμένες) και θα άφηνα απέξω την απόσβεσή του .