Εισφορές ΤΕΕ ως έξοδα επιχείρησης

[katrmp]

1. την εισφορά ΤΕΕ που είναι κάθε χρόνο την περνάμε α) στην στηλη <<χωρις δικαιωμα εκπτωσης>>?, β) ώς ημερομηνία την ημερομηνία πληρωμής από το παραστατικό της  τράπεζας?

 

2. η προηγούμενη ΔΕΗ ήταν έναντι, και τον είχα περάσει κανονικά. Τώρα ο εκκαθαριστικός είναι χαμηλότερος όσον αφορα το ρευμα οπότε μόνο στο υπερ ΔΗΜΟΥ έχει ποσό θετικό (το περνάω στηλη χωρίς δικαιωμα εκπτωσης), ενω στο ρευμα και τα λοιπα έχω κάπου -1,0Ε, και ανάλογα ΦΠΑ -0.13Ε. Αυτα τα περνάω στις αντιστοιχες στηλες (1.με δικαιωμα εκπτωσης και 2. ΦΠΑ) με μείον? ή δεν περνιούνται? θέλουν κατι ιδιαιτερο?

[georgegaleos]

Η θέση μου για το ερώτημά σου (και ως μη ειδικός) είναι η παρακάτω:

 

Για τα (1) & (2): κανόνας σύμφωνα με τον ν.4172/2013, είναι ότι όποια δαπάνη πληροί τα κριτήρια του άρθρου 22 και συγχρόνως δεν εμπίπτει στον περιοριστικό κατάλογο των μη εκπιπτόμενων δαπανών του άρθρου 23, εκπίπτει από τα ακαθάριστα έσοδα της επιχείρησης.

Επίσης, για να μπορέσει μια δαπάνη να εκπέσει από τα ακαθάριστα έσοδα πρέπει να συντρέχουν αθροιστικά οι παρακάτω προϋποθέσεις:

α) και να είναι βεβαιωμένη χρονικά, (δηλαδή ποια ημερομηνία οριστικά βεβαιωθηκε το ποσό)

β) και εκκαθαρισμένη κατά ποσό, (δηλαδή τα ποσό αυτής να είναι οριστικά προσδιορισμένο)

γ) και να προβλέπεται από τη νομοθεσία,

δ) και να έχει σχέση με την επαγγελματική δραστηριότητα,

ε) και να στηρίζεται σε κάποιο παραστατικό στοιχείο,

στ) και να έχει καταχωρηθεί στα βιβλία ως οφείλεται.

 

Βιβλίο απλογραφικό [το πάλαι ποτέ "εσόδων-εξόδων"] έχεις, δεν εχεις βιβλίο "εισπράξεων-πληρωμών". Επομένως όχι με την ημερομηνία πληρωμής, αλλά με την ημερομηνία έκδοσης (ως κάθε άλλη δαπάνη). Οπότε όταν πληρωθεί επισυνάπτεις και το παραστατικό πληρωμής στον λογαριασμό ή στο όποιο αντίστοιχο παραστατικό ... ειδοποιητήριο συνδρομών ... κλπ. Αν δεν πληρωθεί συνιστά κατά την γνώμη μου "προσωρινή διαφορά" μέχρι να πληρωθεί και δεν εκπίπτει μέχρι την πληρωμή του.

 

Για το (1): Αφού εκπίπτει, γιατί να το καταχωρήσεις χωρίς δικαώμα έκπτωσης? Οπότε γνώμη μου είναι καταχώρηση ως δαπάνη ΜΔΕ και δεν θα αναγράψεις τίποτα στον ΦΠΑ (αφού έτσι κι αλλιώς δεν έχει) ή αν έχεις στήλη "Δαπάνες με δικαιώμα έκπτωσης και ΦΠΑ 0%" ή μπορείς να φτιάξεις μια στήλη που να καταχωρείς τις συνδρομές .... επιλογές έχεις πολλές.

 

Για το (2): Ο λογαριασμός της ΔΕΗ, έχει την ιδιομορφία να περιέχει τόσο έξοδο ΜΔΕ του ΦΠΑ που είναι το ηλεκτρικό ρεύμα, όσο και απαλλασσόμενα έξοδα που είναι τα ποσά που εισπράττει η ΔΕΗ για λογαριασμό τρίτων. Ετσι λοιπόν, θα διαχωριστεί το ποσό του ΦΠΑ το οποίο αναλογεί στην αξία του ηλεκτρικού ρεύματος και θα εκπέσει κανονικά από τον ΦΠΑ των εκροών, ενώ το υπόλοιπο ποσό (δημοτικοί φόροι κ.λπ.) είναι κανονικό έξοδο στην φορολογία εισοδήματος. Αν έχεις αρνητικά ποσά δεν αλλάζει κάτι στο τρόπο καταχώρησης, μόνο το πρόσιμο. Ιδιαιτερότητα-ιδιομορφία θα συναντήσεις στο τέλος του φορολογικού έτους όπου αν π.χ. ο λογαριασμός εκδοθεί στο επόμενο φορολογικό έτος αλλα εν μέρει αφορά την κλειόμενη και εν μέρει την επόμενη φορολογική περίοδο όπου θα πρέπει να προβείς σε μερισμό της αξίας (όχι του ΦΠΑ) στις δύο περιόδους. Ο ΦΠΑ θα εκπέσει κανονικά στο τρίμηνο έκδοσης του λογαριασμού.

[katrmp]

 

Η θέση μου για το ερώτημά σου (και ως μη ειδικός) είναι η παρακάτω:

 

 

 

Βιβλίο απλογραφικό [το πάλαι ποτέ "εσόδων-εξόδων"] έχεις, δεν εχεις βιβλίο "εισπράξεων-πληρωμών". Επομένως όχι με την ημερομηνία πληρωμής, αλλά με την ημερομηνία έκδοσης (ως κάθε άλλη δαπάνη). Οπότε όταν πληρωθεί επισυνάπτεις και το παραστατικό πληρωμής στον λογαριασμό ή στο όποιο αντίστοιχο παραστατικό ... ειδοποιητήριο συνδρομών ... κλπ. Αν δεν πληρωθεί συνιστά κατά την γνώμη μου "προσωρινή διαφορά" μέχρι να πληρωθεί και δεν εκπίπτει μέχρι την πληρωμή του.

 

 

 

Καπου ειχαμε πει ότι τα του τσμεδε (ασφαλιστικες εισφορές) και τα του τεε (εισφορα) περνιουνται με την ημερομηνία πληρωμής. Δεν ισχύει?

[georgegaleos]

Την γνώμη μου για το ΤΕΕ την έγραψα ήδη στην προηγούμενη ανάρτησή μου στο παρον νήμα._[1]

Την γνώμη μου αναφορικά στις ασφαλσιτικές εισφορές θα την βρεις εδώ._[1]

 

[1] Και σαφώς μπορώ να δεχθώ σε κάθε περίπτωση οποιαδήποτε (τεκμηριωμένη) κριτική.