Υπερτιμολόγηση - Γιατί να την αποφεύγετε

[sdim]

Επειδή έχω παρατηρήσει πλήρη άγνοια των συνεπειών της υπερτιμολόγησης με τα νέα φορολογικά δεδομένα, θεωρώ σκόπιμο να ανοίξω ένα θέμα για ενημέρωση όσων δεν γνωρίζουν κάποια πράγματα.

 

Έστω ότι κάποιος σας ζητάει να κόψετε τιμολόγιο με μεγαλύτερο ποσό απ'ότι θα πάρετε. Αν το επιπλέον ποσό είναι π.χ. 100€, νομίζετε πως αν κρατήσετε 18,70€ για το ΦΠΑ είσαστε καλυμμένοι; ΛΑΘΟΣ!!!

 

Στην συνέχεια θα αναλύσω τους πρακτικούς λόγους για τους οποίους δεν πρέπει να κάνετε υπερτιμολόγηση. Τους ηθικούς λόγους δεν χρειάζεται να σας τους αναλύσω, ο καθένας πράττει κατά την συνείδησή του.

 

Έστω ότι κάτι κοστίζει Χ και κάνετε υπερτιμολόγηση κατά Υ, σύνολο Χ+Υ. Οι τιμές είναι με ΦΠΑ.

Το ποσό Χ για την δουλειά σας θα το πάρετε. Πόσο επιπλέον όμως θα πληρώσετε για φόρους, ΦΠΑ, κτλ για το ποσό της υπερτιμολόγησης Υ;

 

Αρχικά θα υπολογίσετε το ΦΠΑ που είναι Υ-(Υ/1.23). Μένει ένα ποσό Ζ (Ζ=Υ/1.23).

 

Το ποσό της υπερτιμολόγησης είναι ένα έσοδο που δεν έχει αντίκρυσμα σε έξοδα, άρα θα φορολογηθείτε σαν να είναι όλο το ποσό καθαρό κέρδος.

Άρα για το ποσό Ζ θα πληρώσετε

-1% με 4% εισφορά αλληλεγγύης,

-26% με 33% φόρο εισοδήματος.

 

Αν είσαστε στην χαμηλή κατηγορία, τότε θα πρέπει να αποδώσετε στο κράτος:

ΦΠΑ + Ε.Α. + Φ.Ε. = 0.23*Ζ + 0.01*Ζ + 0.26*Ζ= 50%

 

Αν είσαστε στην μεγάλη κατηγορία, τότε θα πρέπει να αποδώσετε στο κράτος:

ΦΠΑ + Ε.Α. + Φ.Ε. = 0.23*Ζ + 0.04*Ζ + 0.33*Ζ = 60%

 

Άρα θα πρέπει να κρατήσετε το 50% με 60% για να το αποδώσετε στο κράτος χωρίς καν να βγάλετε κέρδος.

 

Στο παραπάνω ποσό δεν έχω υπολογίσει:

- πρόστιμο που θα πληρώσετε αν σας πιάσουν για εικονικά τιμολόγια

- αν σας καταλογιστεί παράβαση από την εφορία και σας μπει πρόστιμο επί του τζίρου, το ποσό του προστίμου που αντιστοιχεί στην υπερτιμολόγηση.

- Την αυξημένη εισφορά αλληλεγγύης, αν λόγω της υπερτιμολόγησης ανεβείτε κατηγορία. Η εισφορά αλληλεγγύης ισχύει από το 1ο ευρώ, δεν πάει κλιμακωτά.

-Τυχόν κρατήσεις από τράπεζες/πιστωτικές κάρτες, αν το ποσό υπερβεί το όριο για το οποίο επιτρέπονται συναλλαγές με μετρητά.

 

Παρακαλώ ενημερώστε τους φίλους σας και συναδέλφους ώστε να μην τους πιάσουν αδιάβαστους. Υποψιάζομαι πως κάποιοι θα προσπαθήσουν εν'όψη επιδοτήσεων να τους πείσουν να κόψουν παραπάνω απόδειξη. Αφού οι φόροι είναι παραπάνω από την επιδότηση δεν αξίζει τον κόπο.

 

Προφανώς ισχύει και το αντίστροφο.

Αν θέλετε να αγοράσετε κάτι δεν αξίζει να ζητήσετε υπερτιμολόγηση. Επίσης ξεχάστε τις παλιές "εξυπνάδες" του στύλ "θα φουσκώσω την τιμή και δεν θα βάλω τίποτα από την τσέπη μου". Έστω πως κάτι κοστίζει 1000€ και έχετε μπει σε ένα πρόγραμμα με επιδότηση 50%. Το ΦΠΑ δεν επιδοτείται αλλά πως θα το πάρετε πίσω και τα 100€ είναι το καθαρό ποσό προ ΦΠΑ. Ο πωλητής θα ζητήσει 37% τουλάχιστον (60% που υπολόγισα παραπάνω - 23% ΦΠΑ) για τους φόρους του.

Για να το πάρετε χωρίς να βάλετε από την τσέπη σας θα πρέπει να σας κόψει τιμολόγιο για 8700€, αλλά ως γνωστόν αν οι ελεγκτές δουν διαφορά κόστους πάνω από 10% από τον μέσο όρο κατευθείαν κόβεται η πρόταση. Συνεπώς θα πάρετε 0€ επιδότηση και θα τα πληρώσετε από την τσέπη σας!

Edited Απρίλιος 7 , 2013 by sdim

[chrisven]

δεν τα γράφεις και πολύ σωστά συνάδελφε...

[sdim]

Πες μου που κάνω λάθος.

 

Για κάθε τι που ανάφερα υπάρχει και το αντίστοιχο ΦΕΚ

 

ΦΕΚ 65Α/2010 Μέτρα για την εφαρμογή μηχανισμού στήριξης

ΦΠΑ 23%

(11% σε κάποιες κατηγορίες)

 

ΦΕΚ 152Α/2011 (Επείγοντα Μέτρα Εφαρμογής Μεσοπρόθεσμου Πλαισίου Δημοσιονομικής Στρατηγικής 2012-2015) άρθρο 29, εισφορά αλληλεγγύης

Για εισόδημα 12.001€ ~ 20.000€, 1% επί ολόκληρου του ποσού

Για εισόδημα 20.001€ ~ 50.000€, 2% επί ολόκληρου του ποσού

Για εισόδημα 50.001€ ~ 100.000€, 3% επί ολόκληρου του ποσού

Για εισόδημα >100.000€, 4% επί ολόκληρου του ποσού

 

ΦΕΚ17Α/2013 Ν. 4110 Ρυθμίσεις στη φορολογία εισοδήματος, ...

Για μη μισθωτούς

26% από το πρώτο ευρώ για <50.000€

33% για το ποσό άνω των 50.000€

Edited Απρίλιος 7 , 2013 by sdim

[chrisven]

η λογική σου είναι σωστή...με τα σημερινά δεδομένα

 

αλλά σκέψου ότι έχεις μια επιδότηση με 60%

το φπα μην το βάζεις το παιχνίδι

για κάθε 1000 ευρώ υπερτιμολόγησης εσύ παίρνεις 600

και πρέπει να δώσεις πίσω σε αυτόν που σου κόβει το υπερτιμολογημένο 260 αντε και λίγο ακόμα για τον "κόπο"

μιλάω για κάποιον στην μικρή κλίμακα

 

από τα 1000 έδωσες περίπου 300 και πήρες 600

άρα σου μένουν 300

 

μην ξεχνάς όμως ότι από το 1000ρικο υπερτιμόλογησης εσύ έχεις 1000 έξοδα παραπάνω

άρα 260 ευρώ επιπλέον λόγω μείωσης φορολογητέου εισοδηματος

 

ΣΥΝΟΛΟ 300 + 260 ΧΟΝΔΡΙΚΑ

 

βεβαια οπως εγραψα στην αρχή του μηνύματος έχεις δίκιο ότι πλέον οι επιδοτήσεις δεν είναι όπως παλιά

όποιος υπερτιμολόγησει κάηκε γιατι θα κοπεί

[sdim]

Δεν διαφωνώ στους υπολογισμούς σου. Όντως αφού το ποσό της υπερτιμολόγησης θα το περάσεις στα έξοδα (αν είσαι ο αγοραστής) θα γλιτώσεις το αντίστοιχο ποσό από τον φόρο εισοδήματος αλλά αυτό υπό την προϋπόθεση πως τα κέρδη σου είναι τόσο μεγάλα ώστε να καλύπτουν το ποσό. Αν δηλώνει κάποιος 30.000€ τον χρόνο και κάνει επένδυση 300.000€ δεν θα γλιτώσει πολλά. Δυστυχώς πολλές αποσβέσεις πρέπει να γίνουν εντός λίγων ετών, σε 5 χρόνια αν θυμάμαι καλά. Με 30.000€ κέρδη τον χρόνο, στα 5 χρόνια θα αποσβέσει τα 150.000€. Μετά τα 5 χρόνια, τα υπόλοιπα 150.000 δεν θα περνάνε πλέον στις αποσβέσεις οπότε θα χαθεί η αντίστοιχη "ελάφρυνση".

 

Στην πράξη κάποιος που κάνει υπερτιμολόγηση, το πιθανότερο είναι να έχει τέτοιο κέρδος (εικονικό σε μεγάλο ποσοστό) που θα τον ανεβάσει στην μεγάλη κλίμακα, άρα θα πρέπει να αποδώσει 4% εισφορά αλληλεγγύης και 33% φόρο εισοδήματος, σύνολο 37%. Αν η επιδότηση είναι 50% μένουν 13%, αν είναι 60% μένουν 23%. Αξίζει να ρισκάρει κάποιος να φάει πρόστιμο για εικονικά τιμολόγια για τέτοιο ποσοστό κέρδους;

 

Το ΦΠΑ το έβαλα στον λογαριασμό επειδή πολλοί πωλητές έχουν μείνει στην λογική "θα μου δώσεις το ΦΠΑ για το επιπλέον". Δεν είναι μόνο το ΦΠΑ που πρέπει να ζητήσουν αλλά και οι υπόλοιποι φόροι.

 

Τα παραπάνω ισχύουν για ατομικές επιχειρήσεις. Αν τώρα πρόκειται για εταιρεία, θα πρέπει να υπολογίσει κανείς πως θα φορολογηθεί το ποσό μια φορά σαν κέρδος της εταιρείας και μετά ότι μείνει και πάει στους συνεταίρους/ μετόχους θα φορολογηθεί στο ατομικό τους εισόδημα.

Edited Απρίλιος 7 , 2013 by sdim

[terry]

Δεν σου περναει απο το μυαλο, οτι με 30.000Ε εισοδημα ΔΕΝ ειναι δυνατον να κανεις επενδυση 300.000Ε???

Εκτος και αν παρεις δανειο (απιθανον, γτ ουτε τις δοσεις δεν θα μπορεις να καλυψεις) ή μπορεις να επικαλεστεις εισοδηματα παλιοτερων ετων, αλλα ποσων ετων, 10ετη??, 20ετη?????

Edited Απρίλιος 7 , 2013 by terry

[cna]

Μου αρέσει που κυνηγάμε οποιαδήποτε αναφορά σχετικά με "κλεμμένο" λογισμικό αλλά παρ' όλα αυτά συζητούμε το πώς μπορεί κανείς να "κλέψει" το κράτος. Σημεία των καιρών; Ίσως...

 

ΥΓ Σχολιάζω απλώς χωρίς να θέλω να θίξω κανέναν...

[chrisven]

......... αλλά παρ' όλα αυτά συζητούμε το πώς μπορεί κανείς να "κλέψει" το κράτος.

 

αυτό κατάλαβες ότι συζητάμε?

[cna]

Εν μέρει ναι συνάδελφε. Διότι όταν υπεριμολογώ κάτι που επιδοτείται από την ΕΕ και στην οποία επιδότηση συμμετέχει και το κράτος τότε είναι είδος κλοπής, ή μήπως όχι; Φυσικά η επιδότηση είναι μόνο μια από τις παραμέτρους.

Edited Απρίλιος 7 , 2013 by cna

[[email protected]]

Μου αρέσει που κυνηγάμε οποιαδήποτε αναφορά σχετικά με "κλεμμένο" λογισμικό αλλά παρ' όλα αυτά συζητούμε το πώς μπορεί κανείς να "κλέψει" το κράτος. Σημεία των καιρών; Ίσως...

 

ΥΓ Σχολιάζω απλώς χωρίς να θέλω να θίξω κανέναν...

 

Διαφωνω

 

Η υπερτιμολογηση ανεβαζει

1. το ισοζυγιο τρεχουσων συναλλαγων και

2. το αεπ

 

εξηγουμαι:

θελει καποιος να υλοποιησει μια επενδυση π.χ. αγορα μηχανηματων αξιας 10.000 ευρω. Θεωρουμε οτι τα μηχανηματα ειναι εισαγομενα και ο συντελεστης επιδοτησης ειναι 50%

Δεν υπολογιζω φπα, θα τον αναφερω στο τελος.

 

Εστω λοιπον οτι ο προμηθευτης εχει κοστος να τα φερει εντος ελλαδος 7.000 ευρω, που ειναι και τα λεφτα που βγαινουν απο τη χωρα, επομενως θα εχει κερδος 3.000 ευρω. Εντος του κρατους μπαινουν 5.000 ευρω (50% χ 10.000)

Στο κρατος καταληγουν 0,26 χ 3.000 ευρω = 780 ευρω.

Ισοζυγιο τρεχουσων συναλλαγων: 5000-7000= - 2000 ευρω, δηλαδη απο τη χωρα βγηκαν 2.000 ευρω

Αυξηση αεπ κατα 3000 ευρω

 

Εστω τωρα υπερτιμολογηση 30%

Το κοστος να μπουν στη χωρα παραμενει ιδιο (7000€) , ωστοσο το εικονικο κερδος του προμηθευτη πλεον ειναι 13000-7000=6000 ευρω Στη χωρα μπαινουν 13000 / 2 = 6500 € και το κρατος εισπραττει 0,26 χ 6000= 1560 ευρω

Ισοζυγιο τρεχουσων συναλλαγων: 6500- 7000 = - 500€ δηλαδη απο το κρατος βγαινουν 500€ πλεον

Αυξηση αεπ κατα 6000 ευρω

 

Συμπερασμα: η υπερτιμολογηση ειναι πατριωτικο καθηκον οταν η επιδοτηση ερχεται εκτος ελλαδος, και ειναι εγκλημα οταν τα λεφτα προερχονται απο ελληνικα κονδυλια. δεν το λεω εγω, τα νουμερα το λενε. Ακομη και οταν το κρατος συμμετεχει στο κονδυλι του εξωτερικου, το συμφερει να υπερτιμολογησει ο πολιτης διοτι ο φορος ειναι πολλαπλασιος του ποσοστου συμμετοχης

 

Οσο για το θρεντ, ο φιλος μας μιλαει για εικονικα δπυ, επομενως ο τιτλος ειναι αποτυχημενος

Edited Απρίλιος 7 , 2013 by [email protected]