Ειδοποιητηριο ΤΣΜΕΔΕ

[Roy_Hobbs]

Πανο,

το θέμα μου είναι ότι η απαίτηση του ΕΦΚΑ καθίσταται βεβαιωμένη την ημερομηνία έκδοσης του ειδοποιητηρίου όχι με την πληρωμή του. Το παραστατικό είναι το ειδοποιητήριο όχι η απόδειξη πληρωμής.

Το αντιπαραβάλλω με το ότι αν π.χ. αγοράσεις κάτι από το Πλαίσιο με τιμολόγιο, αλλά με πίστωση υποθετικά 30 ημέρων, θα καταχωρήσεις το τιμολόγιο με την ημερομηνία που αυτό αναγράφει και όχι το παραστατικό πληρωμής του τιμολογίου. Το παραστατικό πληρωμής θα το έχεις ως συνημμένο του τιμολογίου.

 

ΠΟΛ.1113/2.6.2015

Άρθρο 23 Μη εκπιπτόμενες επιχειρηματικές δαπάνες 1. Με τις διατάξεις του άρθρου 23 του ν. 4172/2013 καθορίζονται περιοριστικά οι μη εκπιπτόμενες δαπάνες από τα ακαθάριστα έσοδα των φυσικών προσώπων που αποκτούν εισόδημα από επιχειρηματική δραστηριότητα, καθώς και των νομικών προσώπων και νομικών οντοτήτων. Ειδικότερα, με τις διατάξεις αυτές ρητά ορίζεται ότι δεν εκπίπτουν:

...

γ) Οι μη καταβληθείσες ασφαλιστικές εισφορές. Συνεπώς, οι ασφαλιστικές εισφορές που έχουν καταβληθεί εμπρόθεσμα (εντός της νόμιμης προθεσμίας καταβολής τους ή τυχόν παράτασής της), ακόμη και σε επόμενο φορολογικό έτος, εκπίπτουν από τα έσοδα του φορολογικού έτους το οποίο αφορούν.

 

σύμφωνα με τα παραπάνω αυτό που έχω καταλάβει είναι ότι οι εμπρόθεσμες καταβολές καταχωρούνται στο έτος το οποίο αφορούν με ημερομηνία την έκδοση του ειδοποιητηρίου (ή 31-12 αν η πληρωμή γίνει σε επόμενο έτος εμπρόθεσμα), οι μη καταβληθείσες δεν εκπίπτουν καθόλου και οι εκπρόθεσμες καταχωρούνται με την ημερομηνία πληρωμής, πλην τυχόν προστίμων (λόγω εκπρόθεσμης καταβολής) που δεν εκπίπτουν. 

 

Τι λες George? (γιατί είναι λίγο μπέρδεμα)

Edited Μάρτιος 1 , 2017 by Roy_Hobbs

[georgegaleos]

Για αυτο ειπα σε προηγούμενο post  (μια σελίδα πριν) _[1] περί αναμορφωσης ωστε τελικά να εκπέσουν οι εμπρόθεσμα (οι εντός της νόμιμης προθεσμίας καταβολής ή τυχόν παράτασης) καταβληθείσες.

 

[1] εφόσον καταχωρηθούν στα βιβλία με βάση την ημερομηνία του εκάστοτε ειδοποιητηρίου και των ποσών που αυτό αναγράφει, αφού αυτό είναι και το παραστατικό. 

Σταλθηκε μεσω tapatalk

Edited Μάρτιος 1 , 2017 by georgegaleos

[stat]

Με δυο λόγια:

1. Καταχωρείς τη δαπάνη στο βιβλίο εξόδων με την ημερομηνία του ειδοποιητηρίου.

2α. Εάν την πληρώσεις εμπρόθεσμα, καλώς. Δε χρειάζεται κάτι άλλο.

2β. Εάν δεν την πληρώσεις εμπρόθεσμα, κάνεις αναμόρφωση 100% της δαπάνης. Εάν στη συνέχεια την πληρώσεις εκπρόθεσμα, κάνεις νέα καταχώρηση στο έτος που την πλήρωσες.

 

Σωστά;

[Faethon11]

Άρα για τους 1/17 και 2/17 θα γίνει μία εγγραφή.

Όταν θα βγουν και τα υπόλοιπα (επικουρικό κλπ) θα γίνει η ανάλογη εγγραφή.

Για τον 12ο/18 θα εκδοθεί μέσα στο 17 ή θα πάει στο 18; Θα δούμε μέχρι τότε!!!!

[Roy_Hobbs]

αν ρωτάς για τον 12ο/17 λογικά το ειδοποιητήριο θα έχει εκδοθεί αρχές Νοεμβρίου του 2017, η προθεσμία πληρωμής του Δεκεμβρίου θα είναι 31/01/18 και αν πληρωθεί για παράδειγμα στις 31/01/18 (εμπρόθεσμη καταβολή) θα καταχωρηθεί στις δαπάνες του 2017 με ημερομηνία αρχές Νοεμβρίου του 2017. Αν τώρα κάποιος έχει ήδη συμπληρώσει (μέχρι τις 31/01/18) τις καταχωρίσεις του στο βιβλίο εσόδων εξόδων, μπορεί να περάσει την εν λόγω δαπάνη με ημερομηνία 31/12/2017. Τουλάχιστον αυτά έχω καταλάβει εγώ.

[Faethon11]

Ναι για τον 12ο/17 λέω..

Σωστά τα λες

Αλλά αν εκδοθεί την 1/1/18 ενώ θα αφορά τον 12ο/17....

Έχουμε και βλέπουμε μέχρι τότε....

[georgegaleos]

Εμπρόθεσμη καταβολή

Σύμφωνα με την περ. γ’ του άρθρου 23 του ΚΦΕ, οι μη καταβληθείσες ασφαλιστικές εισφορές δεν εκπίπτουν από τα ακαθάριστα έσοδα της επιχείρησης κατά τον προσδιορισμό του κέρδους από επιχειρηματική δραστηριότητα.

Αρα, οι ασφαλιστικές εισφορές που έχουν καταβληθεί εμπρόθεσμα (εντός της νόμιμης προθεσμίας καταβολής τους ή τυχόν παράτασής της), ακόμη και σε επόμενο φορολογικό έτος, εκπίπτουν από τα έσοδα του φορολογικού έτους το οποίο αφορούν.

 

Εκπρόθεσμη καταβολή

Ασφαλιστικές εισφορές που αφορούν στα έτη 2014 και επόμενα, οι οποίες καταβάλλονται εκπρόθεσμα, εκπίπτουν κατά το έτος καταβολής τους ανεξαρτήτως του έτους που αφορούν.

 

Ασφαλιστικές εισφορές σε ρύθμιση

ΠΟΛ. 1113/2015 «σε περίπτωση που οι εκπρόθεσμες ασφαλιστικές εισφορές ετών 2014 και επομένων έχουν υπαχθεί σε ρύθμιση, αυτές θα εκπίπτουν κατά το χρόνο καταβολής τους σύμφωνα με την υπόψη ρύθμιση.»

 

Προσαυξήσεις εκπρόθεσμης καταβολής ασφαλιστικών οφειλών

Αρθρο 23, περ. ε’ (ΚΦΕ), οι κάθε είδους χρηματικές κυρώσεις για παραβάσεις της ασφαλιστικής νομοθεσίας (περιλαμβανομένου του ποσού των προσαυξήσεων που κατέβαλε η επιχείρηση για την εκπρόθεσμη καταβολή ασφαλιστικών εισφορών προς ασφαλιστικά ταμεία) δεν εκπίπτουν από τα ακαθάριστα έσοδα της επιχείρησης κατά τον προσδιορισμό του κέρδους από επιχειρηματική δραστηριότητα.

Edited Μάρτιος 3 , 2017 by georgegaleos

[Faethon11]

Πολύ σωστά όλα αυτά αλλά το θέμα είναι για την ημερομηνία καταχώρησης.  

Θα καταχωρηθεί για τον 1ο/17 την 31/1/17, 2ο/17 την 28/2/17, 3ο/17 την 31/3/17,..........,11ο/17 την 30/11/17, 12ο/17 την 31/12/17 ή σύμφωνα με την ημερομηνία της ειδοποίησης?

Πάντα εφόσον είναι εμπρόθεσμη η πληρωμή....

[georgegaleos]

Αναφορικά στην καταχώρηση στα βιβλία προσωπικά θα πράξω το παρακάτω:

 

Ανεξάρτητα με το πότε θα πληρωθεί και με τι ποσά θα γίνουν οι καταβολές, εφόσον το εκάστοτε ειδοποιητήριο φέρει βεβαιωμένη ημερομηνία οφειλής, το καταχωρώ με την ημερομηνία αυτή και τα ποσά που αυτό αναγράφει. Βάζω και συνημμένα σε αυτό τις όποιες πληρωμές που αφορούν το συγκεκριμένο ειδοποιητήριο και στο τέλος τις χρονιας θα κάνω την πιθανή αναμόρφωση στο Ε3 αν οι συνολικές πληρωμές είναι μικρότερου ποσού των ειδοποιητηρίων. 

 

Τώρα στην περίπτωση που το ειδοποιητήριο φέρει βεβαιωμένη ημερομηνία οφειλής επόμενου έτους (π.χ. 10/1/2018) αλλά τα ποσά που αναγράφει αφορούν το προηγούμενο έτος (π.χ. Νοε & Δεκ 2017) έχω τις εξής δύο στήλες στο βιβλίο:

 

1) Μία στήλη "Εξοδα δεδουλευμένα (Αναλογία καταλογισθείσα στην παρούσα χρήση)", όπου με ημερομηνία 31/12/2017 και ένα αντίγραφο του ειδοποιητηρίου θα γίνει η ανάλογη καταχώρηση με τα ποσά του ειδοποιητηρίου και συνημμένα σε αυτό τις όποιες πληρωμές που αφορούν το συγκεκριμένο ειδοποιητήριο, με την πιθανή αναμόρφωσή τους στο Ε3.

 

2) Μία στήλη "Εξοδα (Αναλογία καταλογισθείσα στην προηγούμενη χρήση)" όπου όπου με ημερομηνία αυτη του συγκεκριμένου ειδοποιητηρίου (π.χ. την 10/1/2018 που έγραψα παραπάνω) και ένα αντίγραφο του ειδοποιητηρίου θα γίνει η ανάλογη καταχώρηση και στο τέλος της χρονιάς (του 2018) θα γίνει πλήρης αναμόρφωση των ποσών αυτού του ειδοποιητηρίου.

Edited Μάρτιος 3 , 2017 by georgegaleos

[Roy_Hobbs]

φίλε george το έχεις πάει το θέμα σε άλλα επίπεδα 

Edited Μάρτιος 3 , 2017 by Roy_Hobbs