Εισφορές ΤΣΜΕΔΕ και φορολογία.

[stat]

Πράγματι, η βεβαίωση που δίνει το ΤΣΜΕΔΕ δεν περιλαμβάνει το Β' 2015 εφόσον πληρώθηκε το 2016.

 

Ωστόσο η προαναφερθείσα ΠΟΛ.1113/2.6.2015 (βλ. #111) αναφέρει ρητά ότι "οι ασφαλιστικές εισφορές που έχουν καταβληθεί εμπρόθεσμα (εντός της νόμιμης προθεσμίας καταβολής τους ή τυχόν παράτασής της), ακόμη και σε επόμενο φορολογικό έτος, εκπίπτουν από τα έσοδα του φορολογικού έτους το οποίο αφορούν."

 

 

Άρα το ΤΣΜΕΔΕ είναι λάθος. Βάζεις όλες τις εισφορές του 2015 στα έξοδα, όπως είπε ο SOTHRIS και τυπώνεις καλού-κακού και ένα αντίγραφο της ΠΟΛ 1113/2015...

[SOTHRIS]

Νομίζω ότι οι βεβαίωση που δίνει το ΤΣΜΕΔΕ αθροίζει όλες τις καθαρές εισφορές που καταβλήθηκαν μέσα στο έτος....

 

 

Nα κάνετε τις καταχωρήσεις με βάση τα παραστατικά πληρωμής των εισφορών. Η βεβαίωση του ασφαλιστικού ταμείου είναι για επικουρική χρήση , για επαληθεύσεις .......

[ΤΟΠΟΓΑΒΡΟΣ]

Με τις παρατάσεις που δόθηκαν τα τελευταία εξάμηνα συνέβη το φαινόμενο η εισφορά π.χ. του Β' εξαμήνου 2015 να καταβληθεί εμπρόθεσμα το 2016. Προσωπικά το καταχώρησα ως έξοδο το μήνα καταβολής.

Εξάλλου πριν την καταβολή του μπορεί να υποβλήθηκε η δήλωση φόρου εισοδήματος οπότε δεν ήταν εκ των πραγμάτων δυνατό να συμπεριληφθεί στα έξοδα του προηγούμενου έτους.

[georgegaleos]

Με τις παρατάσεις που δόθηκαν τα τελευταία εξάμηνα συνέβη το φαινόμενο η εισφορά π.χ. του Β' εξαμήνου 2015 να καταβληθεί εμπρόθεσμα το 2016. Προσωπικά το καταχώρησα ως έξοδο το μήνα καταβολής.

Εξάλλου πριν την καταβολή του μπορεί να υποβλήθηκε η δήλωση φόρου εισοδήματος οπότε δεν ήταν εκ των πραγμάτων δυνατό να συμπεριληφθεί στα έξοδα του προηγούμενου έτους. (1)

 

(1) Μπορεί να γίνει τροποποιητική δήλωση και να γίνει ορθά (στο έτος που αφορά) η έκπτωση της συγκεκριμένης δαπάνης.

[ΤΟΠΟΓΑΒΡΟΣ]

Διαφορετικά δεν εκπίπτει για το έτος καταβολής ;

[georgegaleos]

Θεωρω πως η ΠΟΛ 1113/2-6-15.(δες #121) ειναι σαφης.

 

Sent via tapatalk

[ΤΟΠΟΓΑΒΡΟΣ]

Είναι σαφής για τις εμπρόθεσμες πληρωμές ότι μπορούν να δηλωθούν στο έτος αναφοράς, δεν διευκρινίζει όμως τι γίνεται αν δηλωθούν στο έτος πληρωμής.

[georgegaleos]

Δεν θεωρούνται εκπεστέες δαπάνες αφού δεν έχουν εκπέσει στο έτος που ορίζει η νομοθεσία. Αρα αναμόρφωσή τους.

Edited Σεπτέμβριος 19 , 2016 by georgegaleos

[ΤΟΠΟΓΑΒΡΟΣ]

Αφού δόθηκε παράταση δεν ισχύει το επόμενο φορολογική έτος ;

[georgegaleos]

Δεδομένα:

Εισφορές β'15

Δίνεται παράταση πληρωμής τους έωςς π.χ. 30/4/16

 

Περιπτώσεις:

Α) Πληρωμή τους εΝτός της προθεσμίας παράτασης π.χ. 31/3/16 (εμπρόθεσμα) ==> εκπίπτουν με την φορολογική δήλωση του φορολογικού έτους '15.

α.1) Αν ήδη έχει υποβληθεί η φορολογική δήλωση του '15 και δεν έχει γίνει η εγγραφή τους σε αυτή, ==> υπάρχει η δυνατότητα τροποποιητικής δήλωσης για να διορθωθεί η δήλωση.

α.2) Αν δεν γίνει τροποποιητική δήλωση ==> χάνεται το δικαίωμα της έκπτωσής τους σε επόμενα έτη και εμφανίζονται (αφού κάνεις πλήρη αναμόρφωσή τους), ως μη εκπιπτόμενη δαπάνη στην φορολογική δήλωση του φορολογικού έτους '16. 

 

Β) Πληρωμή τους εΚτός της προθεσμίας παράτασης (εκπρόθεσμα) π.χ. 30/6/16 ή είναι σε ρύθμιση

ασφαλιστικές εισφορές ==> εκπίπτουν κατά το έτος καταβολής τους  ανεξάρτητα το έτος που αφορούν.

(στο π.χ. μας, αφού πληρώθηκαν εΚπρόθεσμα στις 30/6/16, θα εμφανισθούν ως εκπιπτόμενες δαπάνες στην φορολογική δήλωση του φορολογικού έτους '16)

Edited Σεπτέμβριος 20 , 2016 by georgegaleos