Ηλεκτρονική Υποβολή ΦΕΜ μέσω Taxisnet

[georgegaleos]

.

Edited Δεκέμβριος 21 , 2017 by georgegaleos

[Fade2Black]

Καλησπέρα, αν μου επιτρέπετε να κάνω μία ερώτηση αρχαρίου γιατί με μπέρδεψαν λίγο οι λογιστές.

Έχω εκδώσει ένα ΦΕΜ για μία μελετη ΗΜ που συμπεριλαμβάνει και μελέτη και επίβλεψη. Γενικά έκοβα τις αποδείξεις για τις δουλειες με ΦΕΜ πάντα την ίδια μέρα με το ΦΕΜ (φυσικά το πλήρωνα πάντα και την ίδια μέρα όπως προβλέπεται),να μαι και ειλικιρνής δεν το έχω καθόλου με λογιστικά και λοιπά άλλωστε, γιατί πάντα διεκπεραίωνε ο πολ. μηχανικός την άδεια αυτή καθεαυτή. 

Ωστόσο σε μία τελευταία άδεια με συμφωνηθείσα αμοιβή για ΗΜ 300 ευρώ 200 μελέτη και 100 επίβλεψη(έγινε το συμφωνητικό) κόπηκε το ΦΕΜ το οποίο και πλήρωσα την ίδια μέρα 30 ευρώ. Το πρόβλημα μου είναι ότι μέσα στην αναμπουμπούλα δεν έκοψα εκείνη τη στιγμή απόδειξη και μετά το άφησα. Πέρασε σχεδόν ένας μήνας και ψάχνω να βρω αν υπάρχε πρόβλημα ρωτώντας συναδέλφους και λογιστές και ομολογώ ότι μπερδεύτηκα χειρότερα. Για την ακρίβεια άκουσα:

- Άποψη ότι το η απόδειξη για την δουλειά κόβεται πρώτη και μέσα σε ένα μήνα πρέπει να εκδοθεί/πληρωθεί το ΦΕΜ

- Άποψη ότι η απόδειξη πρέπει να κόβεται μέχρι και 10 μέρες (είπε ο ένας) ή 1 μήνα (είπε ο άλλος) από την ημέρα που εκδόθηκε το ΦΕΜ

- Άποψη ότι μπορεί να κοπεί η απόδειξη μέχρι και μέρα που θα τελειώσει η δουλειά (πχ όσο κάνεις ακόμη επίβλεψη μπορείς να κόψεις την απόδειξη).

ΤΙ ισχύει γενικά και θα έχω κάποιο πρόβλημα τώρα;

Ευχαριστώ πολύ και συγνώμη για την ασχετοσύνη.

[georgegaleos]

Τι ισχύει αναφορικά στο πότε χρονικά υποβάλλεται η δήλωση του προκαταβλητέου φόρου και το πότε χρονικά γεννάται η υποχρέωση έκδοσης και πότε χρονικά γίνεται η τιμολόγηση.

Αναφορικά στον προκαταβλητέο φόρο.
Σύμφωνα με τις ερωτοαπαντήσεις της ΑΑΔΕ

"6. Ε:Πότε υποβάλλεται η δήλωση φόρου μηχανικών;
Α:Η υποβολή της δήλωσης πραγματοποιείται πριν από τη θεώρηση των σχεδίων ή μελετών ή από τη χορήγηση της σχετικής άδειας από τις αρμόδιες υπηρεσίες του Δημοσίου. Δεν υπάρχει δηλαδή τακτή ημερομηνία καθώς η συγκεκριμένη δήλωση αφορά προκαταβλητέο φόρο"

Αναφορικά στο χρόνο τιμολόγησης.
Σύμφωνα με τα ΕΛΠ (ν.4308/2014)

"[...]
Αρθρο 11. Χρόνος έκδοσης τιμολογίου.
1. Η υποχρέωση έκδοσης τιμολογίου γεννάται κατά το χρόνο που πραγματοποιείται η αποστολή ή παράδοση των αγαθών ή των υπηρεσιών. 
2. Ο χρόνος έκδοσης τιμολογίου καθορίζεται ως εξής: 
α) Σε περίπτωση πώλησης αγαθών ή παροχής υπηρεσιών, τιμολόγιο εκδίδεται το αργότερο μέχρι τη 15η ημέρα του επόμενου μήνα της παράδοσης ή αποστολής αγαθών ή της ολοκλήρωσης της υπηρεσίας, κατά περίπτωση. 
β) Σε περίπτωση συνεχιζόμενης παροχής αγαθών, υπηρεσίας ή κατασκευής έργου, το τιμολόγιο εκδίδεται μέχρι τη 15η ημέρα του επόμενου μήνα από την περίοδο στην οποία μέρος της σχετικής αμοιβής καθίσταται απαιτητό για τα αγαθά ή τις υπηρεσίες που έχουν παρασχεθεί ή το μέρος του έργου που έχει ολοκληρωθεί.
[...]"

edit: θα το διορθώσω το παραπάνω

Λοιπόν το αφήνω το παραπάνω διότι ισχύει για τιμολόγιο παροχής υπηρεσιών.

Για Λιανική παροχή Υπηρεσιών (σε ιδιώτες δηλαδή) ισχύει:

Αναφορικά στο χρόνο τιμολόγησης.

Σύμφωνα με τα ΕΛΠ (ν.4308/2014)

"[...]

Αρθρο 13. Χρόνος έκδοσης στοιχείων λιανικής πώλησης
Το στοιχείο λιανικής πώλησης (απόδειξη ή τιμολόγιο) εκδίδεται:

α) Σε περίπτωση πώλησης αγαθών, κατά το χρόνο παράδοσης ή την έναρξη της αποστολής. Όταν η παράδοση των πωλούμενων αγαθών γίνεται από τρίτο, το στοιχείο λιανικής πώλησης εκδίδεται μέχρι το τέλος του επόμενου μήνα από την παράδοση.

β) Σε περίπτωση παροχής υπηρεσιών, με την ολοκλήρωση της παροχής της υπηρεσίας.

γ) Σε περίπτωση απόκτησης δικαιώματος λήψης υπηρεσίας, με την απόκτηση του δικαιώματος αυτού.

δ) Σε περίπτωση συνεχιζόμενης παροχής υπηρεσίας ή κατασκευής έργου, το παραστατικό της πώλησης εκδίδεται όταν μέρος της αμοιβής καθίσταται απαιτητό για το μέρος της υπηρεσίας ή του έργου που έχει ολοκληρωθεί και σε κάθε περίπτωση με την ολοκλήρωση της υπηρεσίας ή του έργου.

[...]"

Συγνώμη αν ταλαιπώρησα ...

Edited Ιούλιος 27 , 2018 by georgegaleos

[Fade2Black]

Ευχαριστώ πολύ για την απάντηση, εννοείται πως δεν ταλαιπώρησες..

Απο αυτο που γραφει καταλαβαίνω πως για μια ΑΠΥ που αφορά και επιβλεψη σε ένα έργο έχω δικαίωμα να την κόψω μέχρι να ολοκληρωθεί η επίβλεψη. Εϊναι όντως έτσι;

[georgegaleos]

1) Κατά την γνώμη μου ισχύει η περίπτωση (δ). Θεωρώ ότι υπάρχει συνεχιζόμενη παροχή υπηρεσίας στην οποία πρακτικά υπάρχει "μέρος της αμοιβής καθίσταται απαιτητό για το μέρος της υπηρεσίας" το οποίο "μέρος" ή/και μπορεί να καθορίζεται από το συμφωνητικό σου ή/και από την φύση της συνολικής υπηρεσίας (μελέτη - επίβλεψη).

2) Σύμφωνα με την ΠΟΛ.1003/31-12-2014:
"[...]
Άρθρο 13: Χρόνος έκδοσης στοιχείων λιανικής πώλησης
Παράγραφος 1
...
13.1.6 Για την περίπτωση συνεχιζόμενης παροχής υπηρεσίας ή κατασκευής (τεχνικού) έργου της περίπτωσης δ της παραγράφου 1 του ως άνω άρθρου (π.χ. διδασκαλία συγκεκριμένων μαθημάτων, συμπλήρωση φορολογικής δήλωσης από το φοροτέχνη-λογιστή, κλπ.), ισχύουν όσα αναφέρθηκαν στην παράγραφο 2 του άρθρου 11 του παρόντος νόμου.
[...]"

Δες γενικότερα την παραπάνω ΠΟΛ.1003/2014 στο taxheaven, αναφορικά στα άρθρα που αφορούν τον χρόνο τιμολόγησης.

3) Επίσης δες και στο Ενημερωτικό Δελτίο Απριλίου του ΣΟΛ, στην σελ.26, την απάντηση της φορολογικής επιτροπής  αναφορικά στον Λογιστικό και φορολογικό χειρισμός του εισοδήματος από συνεχιζόμενη παροχή υπηρεσίας, η οποία ολοκληρώνεται στην επόμενη χρήση.

4) Τέλος έχε υπόψη σου και την ΠΟΛ.1216/2014 (μπορείς να την δεις στο taxheaven):
"[...]
5. Σε περίπτωση που καταβάλλονται προκαταβολές έναντι της αξίας του προς αγορά αγαθού ή υπηρεσίας ή όταν πραγματοποιούνται τμηματικές καταβολές που αφορούν συναλλαγές συνολικού ύψους άνω των €500, απαιτείται η χρήση τραπεζικού μέσου, ανεξαρτήτως του ποσού της κάθε τμηματικής καταβολής ή προκαταβολής.
[...]"

[Fade2Black]

Ευχαριστώ πολύ georgegaleos θα προσπαθησω να δω όλα όσα μου είπες!

[Faethon11]

Το πρόβλημά σου όμως είναι πως απέδωσες ΦΕΜ ενώ δεν είχες κόψει την απόδειξη...

Οπότε κόβεις το παραστατικό, σύμφωνα με τα ανωτέρω, και ελπίζεις να μην ανακαλυφθεί...

Άρα το ερώτημα που θα έπρεπε να κάνεις στους λογιστές (οι οποίοι αμφιβάλλω  αν μπορούν να απαντήσουν) είναι αν θα έχεις επιπτώσεις..... Προσωπικά δεν γνωρίζω....

 

[georgegaleos]

Ακόμη και αν εκ παραδρομής αποδώσεις ΦΕΜ χωρίς να έχεις τιμολογήσει δεν υπάρχει θέμα.

Δες εδώ αυτό που είχα γράψει στο (2) καθώς και την επιβεβαίωση του Σωτήρη από κάτω.

Υ.Γ. Απλά αν έχεις εκδόσει με λάθος ποσό μπορείς να εκδόσεις το σωστό ΦΕΜ (που πρέπει να έχεις) με τροποποιητική. Αυτό όμως δεν σε απαλλάσσει από την πληρωμή του αρχικού ποσού αν το τελευταίο ήταν μεγαλύτερο από αυτό που ήθελες να εκδόσεις. (Σχετ. ερωτοαπαντήσεις της ΑΑΔΕ, Ε/Α 10)

Edited Ιούλιος 30 , 2018 by georgegaleos

[MHD]

Καλησπέρα μετά και τα γραφέντα του @georgegaleos  για ρύθμιση αυθαιρέτων 4495/17, μετέχοντες μηχανικοί 2 :( α) Πολ Μηχαν Διαχειριστής, β)Τοπογράφος Μηχ) και καθαρή αμοιβή καθενός 300€ (ο τοπογράφος έχει ήδη πληρωθεί από τον ιδιοκτήτη/εργοδότη) ο Πολ Μηχανικός όχι ακόμη (η δήλωση είναι ακόμη σε επεξεργασία αλλά θα προχωρήση σε υπαγωγή σύντομα να προλάβουμε την διορία έκπτωσης 20%).

Ερώτηση:
στην δήλωση του 4495 του ΤΕΕ η αμοιβή μηχανικών θα ναι προφανώς το άθροισμα (300+ 72(24%) +300+ 72(24%)).

1. ;ΦΕΜ θα συμπληρώσουν και οι δύο; ή μόνο ο πολιτικός Μηχανικός  (θυμίζω οτι ο τοπογράφος έχει εκτελέσει την δουλειά του και παρέδωσε στον ιδιοκτήτη/εργοδότη το τοπογραφικό εδώ και μερικά χρόνια ...).
2. Στο σύστημα δηλώσεων 4495 του ΤΕΕ θα υπάρχει φαντάζομαι απαίτηση για να ανέβει το αρχείο Αμοιβής (η ΑΠΥ απ οτι αντιλαμβάνομαι) και ενδεχομένως και το αποδεικτικό ΦΕΜ ΣΩΣΤΑ; (δεν έχω ξανακάνει ΔΕΝ γνωρίζω).
3. Ο Πολιτικός μηχανικός (Διαχειριστής της Δήλωσης) στο έντυπο του ΦΕΜ στο ΤΑΧΙΣ ..δηλώνει μόνο την αξία την καθαρή στο "Συμβατική αμοιβή του μηχανικού – αρχιτέκτονα για μελέτη " καθώς και στο " Καθορισθείσα αμοιβή μηχανικού α) για μελέτη " εν προκειμένω το 300€ ΣΩΣΤΑ;
4. ΦΕΜ και ΑΠΥ δεν έχουν χρονική εξάρτηση απ ότι κατάλαβα . Οπότε θα εκδόσω το ΦΕΜ αν το ζητά το σύστημα του ΤΕΕ για 4495 και όταν τελειώσουν όλα με το καλό (εκτός ΜΣΕ) θα πληρωθώ απο τον ιδοκτήτη/εργοδότη και θα εκδόσω και την ΑΠΥ.. ΣΩΣΤΑ;

{επι τη ευκαιρία ποια η διαφορά Συμβατικής και Καθορισθείσας αμοιβής - καθορισθείσα είναι αυτό που βγάζει το σύστημα Αμοιβών του ΤΕΕ; }

ευχαριστώ εκ των προτέρων

Edited Σεπτέμβριος 26 , 2018 by MHD

[georgegaleos]

1) Προκαταβλητέο φόρο αποδίδουν ξεχωριστά ο καθένας. Χρονικά όπως προβλέπεται η υποβολή της δήλωσης πραγματοποιείται πριν από τη θεώρηση των σχεδίων ή μελετών ή από τη χορήγηση της σχετικής άδειας από τις αρμόδιες υπηρεσίες του Δημοσίου. Δεν υπάρχει δηλαδή τακτή ημερομηνία καθώς η συγκεκριμένη δήλωση αφορά προκαταβλητέο φόρο. Η προθεσμία πληρωμής είναι η ίδια με την ημέρα υποβολής της δήλωσης. Ως ποσό προκαταβλητέου φόρου είναι τo ποσοστό της καθαρής αξίας που ο καθένας θα τιμολογήσει.
2) Ναι και στα δύο (ν.4495/17, άρ.40, εδάφιο ιη)
3) Μόνο την αξία την καθαρή στο "Συμβατική αμοιβή του μηχανικού – αρχιτέκτονα για μελέτη". Στο "Καθορισθείσα αμοιβή μηχανικού" τίποτα, κενό.
4) Το ΦΕΜ θα το αποδώσεις είτε το ζητάει το σύστημα του ΤΕΕ είτε όχι. Δεν έχει να κάνει με το ΤΕΕ, είναι φορολογικό θέμα. Επίσης θα τιμολογήσεις (και άρα θα αποδώσεις ΦΠΑ, ΦΕΜ, κλπ φόρους) ανεξάρτητα του πότε και αν πληρωθείς. (ν.4308/14, άρθρα 11, 13, ΠΟΛ.1003/2014). Το ΣΔΟΕ κοιτάζει-ελέγχει αν υπάρχει παραχθέν "έργο" που δεν συνοδεύεται από τιμολόγηση.

Δες τα παραπάνω post στην ίδια σελίδα για τα ερωτήματά σου (1) και (4), μεγάλο τμήμα τους απαντάται αναλυτικά. 

Edited Σεπτέμβριος 26 , 2018 by georgegaleos