Προσωρινή δήλωση αμοιβών ελευθέριου επαγγέλματος-Πρόστιμο

[sandra3gr]

Καλησπέρα σας. Παρακαλώ θα ήθελα τη βοήθειά σας αν γνωρίζετε. Τέλη Ιουνίου 2014 κόπηκαν τιμολόγια παροχής υπηρεσιών από μένα προς συγγενικό πρόσωπο των οποίων η αξία υπερέβαινε τα 300 ευρώ. Λόγω άγνοιας όμως, δεν έγινε η παρακράτηση 20% από τον συγγενή μου, και έτσι

δεν έγινε ούτε η προσωρινή δήλωση αμοιβών για να αποδοθεί η παρακράτηση στο κράτος. 

Από ότι είδα το πρόστιμο για την μη υποβολή της προσωρινής δήλωσης αμοιβών είναι 1000 ευρώ (εφόσον δεν πρόκειται για δήλωση πληροφοριακού χαρακτήρα) και επιπλέον διπλασιάζεται το ποσό του παρακρατηθέντος φόρου. Γνωρίζετε σχετικά? Μπορείτε να με βοηθήσετε?

Υπάρχει κάποια άλλη λύση?

[georgegaleos]

Αν δεν υπάρχει κάτι πιο νεο, στην Πολ. 1120/2014 αναφέρεται, ότι «βάσει της ανωτέρω διάταξης (σ.σ.: εννοεί την περ. δ’ της παρ. 1 του άρθρου 62 του ΚΦΕ), σε παρακράτηση φόρου υπόκεινται μόνο οι αμοιβές που λαμβάνουν τα φυσικά πρόσωπα που ασκούν επιχειρηματική δραστηριότητα, δηλαδή οι ατομικές επιχειρήσεις, καθώς και οι μη υπόχρεοι σε τήρηση βιβλίων και έκδοση στοιχείων του Κ.Φ.Α.Σ. που ασκούν επιχειρηματική δραστηριότητα, ανεξαρτήτως εάν έχουν τη φορολογική τους κατοικία στην ημεδαπή ή στην αλλοδαπή, τα οποία παρέχουν τις ανωτέρω υπηρεσίες σε υπόχρεους του άρθρου 61 του ίδιου νόμου (ήτοι: σε νομικά πρόσωπα ή σε νομικές οντότητες, σε φυσικά πρόσωπα που ασκούν επιχειρηματική δραστηριότητα, σε φορείς γενικής κυβέρνησης, κ.λπ.)».
Αρα στην περίπτωση σου το κριτήριο για το αν θα γίνει παρακράτηση είναι η ιδιότητα του λήπτη της υπηρεσίας.

Δες εδώ αν εμπίπτεις

http://www.taxheaven.gr/laws/circular/view/id/17952

Το πινακάκι είναι από τον παραπάνω συνδεσμο.

Edited Οκτώβριος 19 , 2014 by georgegaleos

[sandra3gr]

ευχαριστώ πολύ για τις πληροφορίες. Ο λήπτης της υπηρεσίας είναι φυσικό πρόσωπο που ασκεί επιχειρηματική δραστηριότητα, οπότε πρέπει να γίνει παρακράτηση 20%. Το πρόβλημα είναι οτι πέρασε το δίμηνο της προθεσμίας για την υποβολή της προσωρινής δήλωσης και της απόδοσης του φόρου και προσπαθώ να δω τι είναι καλύτερο

να γίνει και τι πρόστιμο θα υπάρξει.

[SOTHRIS]

 

ευχαριστώ πολύ για τις πληροφορίες. Ο λήπτης της υπηρεσίας είναι φυσικό πρόσωπο που ασκεί επιχειρηματική δραστηριότητα, οπότε πρέπει να γίνει παρακράτηση 20%. Το πρόβλημα είναι οτι πέρασε το δίμηνο της προθεσμίας για την υποβολή της προσωρινής δήλωσης και της απόδοσης του φόρου και προσπαθώ να δω τι είναι καλύτερο

να γίνει και τι πρόστιμο θα υπάρξει.

 

H προθεσμία αποδώσεως ήταν για την 30/09 εμπρόθεσμα. Μπορείτε όμως να αλλα΄ξετε την ηεμρομηνία εξοφκλησεως των παραστατικών αυτών και με τον τρόπο αυτό να παρατείνετε την εμπρόθεσμη ημερομηνία αποδώσεως των φόρων . Τα πρόστιμα είναι βαριά ήτοι 250 ευρώ το αυτοτελές (υποθέτω ότι ο λήπτης είναι στα απλογραφικά βιβλία ) + το ισόποσο του φόρου που δεν εχει αποδοθείεμπρόθεσμα + 0,72 % (περίπου)ανά μήνα εκπρόθεσμης υποβολής .

[sandra3gr]

Ευχαριστώ πολύ. Εννοείτε να ακυρώσω τα ΤΠΑ και να εκδόσω νέα? Πως θα γινει αλλαγή ημερομηνίας? 

Τα τιμολόγια αυτά καταχωρήθηκαν και στο βιβλίο εσόδων εξόδων και στην περιοδική ΦΠΑ προηγούμενου τριμήνου, οπότε δεν ξέρω αν μπορεί να γίνει αλλαγή ημερομηνίας.

Μήπως υπάρχει η δυνατότητα ακύρωσής τους και επανέκδοσής τους αλλά με τιμές μικρότερες των 300 ευρώ, για να μην υπάρξει παρακράτηση?

[SOTHRIS]

 

Ευχαριστώ πολύ. Εννοείτε να ακυρώσω τα ΤΠΑ και να εκδόσω νέα? Πως θα γινει αλλαγή ημερομηνίας? 

Τα τιμολόγια αυτά καταχωρήθηκαν και στο βιβλίο εσόδων εξόδων και στην περιοδική ΦΠΑ προηγούμενου τριμήνου, οπότε δεν ξέρω αν μπορεί να γίνει αλλαγή ημερομηνίας.

Μήπως υπάρχει η δυνατότητα ακύρωσής τους και επανέκδοσής τους αλλά με τιμές μικρότερες των 300 ευρώ, για να μην υπάρξει παρακράτηση?

 

 

Αν διαβάζετε προσεκτικότερα όσα έγραψα θα βλέπετε ότι σας πρότεινα να "δουλέψετε" με τα παραστατικά εξόφλησεως των τιμολογίων (τα οποία παραστατικά στα απλογραφικά βιβλία δεν καταχωρούνται πουθενά ). Η απόδοση του παρακρατημένου φόρου ΓΙΝΕΤΑΙ ΜΕ ΒΑΣΗ ΤΟ ΧΡΟΝΟ ΕΞΟΦΛΗΣΕΩΣ και όχι με βάση το ΧΡΟΝΟ ΕΚΔΟΣΕΩΣ του τιμολογίου . Ο νόμος μιλάει για πληρωμές .

[sandra3gr]

Ευχαριστώ πολύ για τις πληροφορίες.

Από όσα γνωρίζω, στην περίπτωση παροχής υπηρεσίας το τιμολόγιο εκδίδεται με την ολοκλήρωση της παροχής. Από οτι κατάλαβα, εννοείτε να συμπληρώσω πχ στα ΤΠΑ "επί πιστώσει", και έτσι να μπορέσω να εκδόσω μετά από 1-2 μήνες πχ αθεώρητες απόδειξεις για την εξόφλησή τους (όταν περίπου έγινε και η κατάθεση του ποσού-πληρωμή στην τράπεζα). 

Όσον αφορά την εμπρόθεσμη υποβολή, σύμφωνα με ότι διάβασα, ο φόρος που παρακρατείται  αποδίδεται το αργότερο μέχρι το τέλος του δεύτερου μήνα από την ημερομηνία καταβολής της υποκείμενης σε παρακράτηση πληρωμής. Άρα αν η πληρωμή γίνει όχι Ιούνιο που εκδόθηκαν τα ΤΠΑ, αλλά Αύγουστο, τότε η προθεσμία για την προσωρινή δήλωση ΦΜΥ και για την απόδοση του φόρου εμπρόθεσμα θα είναι 31/10/14. 

 

Τα λέω σωστά?Και πάλι σας ευχαριστώ.

[SOTHRIS]

 

Ευχαριστώ πολύ για τις πληροφορίες.

Από όσα γνωρίζω, στην περίπτωση παροχής υπηρεσίας το τιμολόγιο εκδίδεται με την ολοκλήρωση της παροχής. Από οτι κατάλαβα, εννοείτε να συμπληρώσω πχ στα ΤΠΑ "επί πιστώσει", και έτσι να μπορέσω να εκδόσω μετά από 1-2 μήνες πχ αθεώρητες απόδειξεις για την εξόφλησή τους (όταν περίπου έγινε και η κατάθεση του ποσού-πληρωμή στην τράπεζα). 

Όσον αφορά την εμπρόθεσμη υποβολή, σύμφωνα με ότι διάβασα, ο φόρος που παρακρατείται  αποδίδεται το αργότερο μέχρι το τέλος του δεύτερου μήνα από την ημερομηνία καταβολής της υποκείμενης σε παρακράτηση πληρωμής. Άρα αν η πληρωμή γίνει όχι Ιούνιο που εκδόθηκαν τα ΤΠΑ, αλλά Αύγουστο, τότε η προθεσμία για την προσωρινή δήλωση ΦΜΥ και για την απόδοση του φόρου εμπρόθεσμα θα είναι 31/10/14. 

 

Τα λέω σωστά?Και πάλι σας ευχαριστώ.

 

 

Σωστά τα γράφετε , μια χαρά τα καταλάβατε.

[sandra3gr]

Σας ευχαριστώ πολύ.

[sandra3gr]

Παρακαλώ αν γνωρίζει κανείς. Έχω ρωτήσει σε διάφορες ΔΟΥ και επικρατεί άγνοια δυστυχώς...

Σε περίπτωση ηλεκτρολογικής εργασίας (σύνδεση ηλεκτρική θερμοσίφωνα, φωτιστικών κτλ), πρέπει να γίνει παρακράτηση φόρου 20%?

Εφόσον δεν θεωρείται τεχνικό έργο δεν υπόκειται σε παρακράτηση, τα έχω καταλάβει σωστά; 

Άλλοι μου λένε ναι και άλλοι όχι...

 

Ευχαριστώ.