Συγκεντρωτικές Καταστάσεις Πελατών-Προμηθευτών ΜΥΦ

[georgegaleos]

Αναφορικά στην κατάσταση Πελατών-Προμηθευτών, θεωρώ ότι δεν μπορεί να γίνει αυτό από τον εκδότη (ή/και τον λήπτη) διότι το φορολογικό στοιχείο έχει εκδοθεί ως Τιμολόγιο Παροχής Υπηρεσιών και όχι ως Απόδειξη Λιανικών Συναλλαγών για παροχή υπηρεσιών, οπότε έχει δημιουργήσει την ανάλογη υποχρέωση ως προς τις ΜΥΦ.

Edited Φεβρουάριος 1 , 2018 by georgegaleos

[Faethon11]

Αν θυμάμαι καλά υπάρχει κάπου μια επιλογή αν ο λήπτης έχει υποχρέωση να "κάνει" ΜΥΦ..... Δεν είμαι σίγουρος όμως...

[georgegaleos]

ΠΟΛ 1022/2014 ως ισχύει:

"[...]

Άρθρο 1

Έκταση εφαρμογής

 

α) Κάθε φυσικό πρόσωπο με εισόδημα από επιχειρηματική δραστηριότητα, κάθε νομικό πρόσωπο και νομική οντότητα με εξαίρεση τις υποκείμενες στο ειδικό συνταγματικό καθεστώς Ιερές Μονές του Αγίου Όρους, καθώς και οι αγρότες που υπάγονται στο άρθρο 41 του Κώδικα Φ.Π.Α. (Ν. 2859/2000), υποβάλλει καταστάσεις φορολογικών στοιχείων, πελατών και προμηθευτών, για τα εκδοθέντα και τα ληφθέντα φορολογικά στοιχεία, αποκλειστικά με τη χρήση ηλεκτρονικής μεθόδου επικοινωνίας μέσω διαδικτύου, στο διαδικτυακό τόπο του Υπουργείου Οικονομικών, ανεξάρτητα από τον τρόπο έκδοσης αυτών (μηχανογραφικά ή χειρόγραφα).

[...]"

 

Επίσης διάφορες εξαιρέσεις υφίστανται σε επίπεδο φορολογικού στοιχείου.

π.χ. Εισιτήρια όλων των µμεταφορικών μέσων, Συνδρομές σε επαγγελματικές οργανώσεις και επαγγελματικά Επιμελητήρια, κ.α.

[katrmp]

Το παρακάτω συνεχίζει να ισχύει?

 

<<17. Ε Όσον αφορά στα έξοδα που λαμβάνουν οι επιχειρήσεις από ΔΕΗ, ΕΥΔΑΠ, τηλεπικοινωνίες, και άλλες ΔΕΚΟ θα συμπεριλαμβάνονται στις καταστάσεις και με ποιο τρόπο;

Α Δείτε παράγραφο 1γ της ΠΟΛ.1072/2014 Τροποποίηση της απόφασης Γ.Γ.Δ.Ε. ΠΟΛ. 1022/17.1.2014 (ΦΕΚ 179 Β΄) «Υποβολή καταστάσεων φορολογικών στοιχείων, για διασταύρωση πληροφοριών» και ΠΟΛ.1149/16-05-2014. Τα φορολογικά στοιχεία για τις πωλήσεις ηλεκτρικού ρεύματος (μόνο Δ.Ε.Η.), τις πωλήσεις ύδατος μη ιαματικού και την παροχή τηλεπικοινωνιακών υπηρεσιών, δεν συμπεριλαμβάνονται στις καταστάσεις πελατών που υποβάλλουν οι εκδότες αυτών, ενώ οι λήπτες, υποβάλλουν στην κατάσταση προμηθευτών, τα στοιχεία αυτά, συγκεντρωτικά, χωρίς αναγραφή του Α.Φ.Μ. του αντισυμβαλλόμενου (εκδότη), στις οποίες, επίσης, δεν καταχωρούνται το Έκτακτο Ειδικό Τέλος Ηλεκτροδοτούμενων Δομημένων Επιφανειών (Ε.Ε.Τ.Η.Δ.Ε.), καθώς και το Έκτακτο Ειδικό Τέλος Ακινήτων (Ε.Ε.Τ.Α.), που εισπράττονται μέσω των λογαριασμών της Δ.Ε.Η.».

 

 

To ρωτώ διότι πέρυσι της Forthnet τα είχα σε κατάσταση προμηθευτων με AΦΜ με αποτέλεσμα μεγάλη απόκλιση, και όταν διορθώθηκε σε συγκεντρωτικη ΧΩΡΙΣ ΑΦΜ όπως λέει παραπάνω λύθηκε. 

Φετος?

[georgegaleos]

Ισχυει αυτο που αρχικα ρωτησες.

 

Send from Tapatalk

[Faethon11]

Καλησπέρα...

Να ρωτήσω, τα υπουργεία δεν έχουν υποχρέωση για συγκεντρωτικές?

Έχω ένα σκελετό από το 2016 και θα αποκτήσω και άλλον το 2017!!!!!

 

 

Και μια άλλη ερώτηση.

Τα έξοδα ΙΧ (βενζίνες κλπ) τα βάζουμε μαζί με τις ΔΕΚΟ.

Οι ΔΕΚΟ όμως έχουν ΦΠΑ που περνάει και στα βιβλία ενώ τις βενζίνες στα βιβλία τις περνάμε σαν έξοδα μαζί με τον ΦΠΑ.

Στις ΜΥΦ, για τις βενζίνες, βάζουμε κανονικά καθαρό ποσό προ ΦΠΑ και τον ΦΠΑ?

 

υγ. 7 και απόψε!!!

Edited Φεβρουάριος 21 , 2018 by Faethon11

[georgegaleos]

ΠΟΛ.1022/7.1.2014 όπως σήμερα (μετά από καμιά 20αριά τροποποιήσεις με άλλες ΠΟΛ) ισχύει:

 

Αναφορικά στο Δημόσιο και τα ΝΠΔΔ:

"[...]

Άρθρο 4

Χρόνος υποβολής

...

1. Οι καταστάσεις των φορολογικών στοιχείων του άρθρου 1 της παρούσας, υποβάλλονται υποχρεωτικά με ηλεκτρονικό τρόπο, ως εξής:

...

γ) από τους λήπτες, μη υπόχρεους υποβολής περιοδικών δηλώσεων Φ.Π.Α., το δημόσιο και τα Ν.Π.Δ.Δ., καθώς και τους αγρότες, φυσικά πρόσωπα, που εντάσσονται είτε στο κανονικό καθεστώς Φ.Π.Α., οι οποίοι όμως δεν ασκούν άλλη δραστηριότητα για την οποία υποχρεούνται σε τήρηση βιβλίων, είτε στο ειδικό καθεστώς Φ.Π.Α., μέχρι το τέλος του επόμενου μήνα από τη λήξη του εκάστοτε ημερολογιακού έτους.

[...]

 

Αναφορικά στα καύσιμα:

"[...]

- Ληφθέντα παραστατικά, που αφορούν αγορές αγαθών ή λήψεις υπηρεσιών και έχουν εκδοθεί στοιχεία λιανικής πώλησης.

...

Πωλήσεις βενζίνης και πετρελαίου κίνησης, από πρατήρια υγρών καυσίμων.

Τα πρατήρια υγρών καυσίμων, για τις πωλήσεις βενζίνης και πετρελαίου κίνησης, προς άλλους υπόχρεους απεικόνισης συναλλαγών, το δημόσιο, τους δήμους κ.λπ., αξίας μέχρι τριακόσια (300) ευρώ, μπορεί να εκδίδουν αποδείξεις (με αναγραφή του αριθμού κυκλοφορίας του οχήματος του αντισυμβαλλόμενου) οι οποίες καταχωρούνται, στις καταστάσεις πελατών και προμηθευτών, τόσο από τον εκδότη όσο και τον λήπτη, συγκεντρωτικά με τις λοιπές αποδείξεις λιανικών συναλλαγών."

...

Επισημαίνεται ότι, ειδικά για τις συναλλαγές που λαμβάνονται αποδείξεις λιανικών συναλλαγών και ο Φ.Π.Α. εισροών δεν εκπίπτει από τον λήπτη του φορολογικού στοιχείου, μπορεί να καταχωρείται ως αξία, η συνολική αξία του φορολογικού στοιχείου με ενσωματωμένο το Φ.Π.Α.

[...]"

 

Αναφορικά στις ΔΕΚΟ:

"[...]

Άρθρο 1

Έκταση εφαρμογής

...

γ) Στις καταστάσεις φορολογικών στοιχείων δεν καταχωρούνται οι κατωτέρω συναλλαγές:

...

Εξαιρετικά, τα φορολογικά στοιχεία για τις πωλήσεις ηλεκτρικού ρεύματος (μόνο Δ.Ε.Η.), τις πωλήσεις ύδατος μη ιαματικού και την παροχή τηλεπικοινωνιακών υπηρεσιών, δεν συμπεριλαμβάνονται στις καταστάσεις πελατών που υποβάλλουν οι εκδότες αυτών, ενώ οι λήπτες, υποβάλλουν στην κατάσταση προμηθευτών, τα στοιχεία αυτά, συγκεντρωτικά, χωρίς αναγραφή του Α.Φ.Μ. του αντισυμβαλλόμενου (εκδότη), στις οποίες, επίσης, δεν καταχωρούνται το Έκτακτο Ειδικό Τέλος Ηλεκτροδοτούμενων Δομημένων Επιφανειών (Ε.Ε.Τ.Η.Δ.Ε.), καθώς και το Έκτακτο Ειδικό Τέλος Ακινήτων (Ε.Ε.Τ.Α.), που εισπράττονται μέσω των λογαριασμών της Δ.Ε.Η.

...

Άρθρο 3

Τρόπος καταχώρισης

...

Β. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΠΡΟΜΗΘΕΥΤΩΝ

...

2. Καταχωρούνται συγκεντρωτικά, χωρίς αναγραφή του ΑΦΜ του αντισυμβαλλομένου, ληφθέντα παραστατικά, που έχουν εκδοθεί στο όνομα τρίτου προσώπου (π.χ. λογαριασμοί Δ.Ε.Η., Ε.ΥΔ.Α.Π. κ.λπ.), στις καταστάσεις του προσώπου που αφορά πραγματικά η δαπάνη ή που αφορούν αγορές αγαθών ή λήψεις υπηρεσιών και έχουν εκδοθεί στοιχεία λιανικής.

[...]"

[Faethon11]

Σε ευχαριστώ για ακόμα μία φορά .........

[georgegaleos]

Με σχετική ανακοίνωση του Λογιστικού Συλλόγου Αθηνών αναμένεται έκδοση της σχετικής ΠΟΛ για παράταση υποβολής μέχρι 31/3 και διορθώσεων αποκλίσεων έως 15/5.

[ΙΑΣΟΝΑΣ]

Τι θα γίνει αν κάποιος δεν διορθώσει τις όποιες (πολύ μικρές όμως < 50 ευρώ) αποκλίσεις που υπάρχουν στις καταστάσεις του;;;;