βεβαίωση εισφορών ΤΣΜΕΔΕ

[georgegaleos]

Αν πληρώσεις με πιστωτική στην τράπεζα θα χρωστάς όχι στο ΤΣΜΕΔΕ.

Το ΤΣΜΕΔΕ το πλήρωσες εμπρόθεσμα (εντος της παράτασης) έχεις και το παραστατικό της τράπεζας, οπότε ναι.

 

Τα άλλα παραστατικά με την κάρτα αφορούν εσένα και την τράπεζα.

[dionissios]

Gauss δεν είναι έτσι.

ΠΟΛ.1113/2-6-2015 : Κοινοποίηση των διατάξεων των άρθρων 22, 22Α και 23 του ν. 4172/2013 (ΦΕΚ 167Α').

Δείτε το "ΠΑΡΑΔΕΙΓΜΑ" στην ΠΟΛ.

 

"[...]

ΠΑΡΑΔΕΙΓΜΑ

...

γ) Οι μη καταβληθείσες ασφαλιστικές εισφορές. Συνεπώς, οι ασφαλιστικές εισφορές που έχουν καταβληθεί εμπρόθεσμα (εντός της νόμιμης προθεσμίας καταβολής τους ή τυχόν παράτασής της), ακόμη και σε επόμενο φορολογικό έτος, εκπίπτουν από τα έσοδα του φορολογικού έτους το οποίο αφορούν.

 

Ασφαλιστικές εισφορές που αφορούν στα έτη 2014 και επόμενα, οι οποίες καταβάλλονται εκπρόθεσμα, εκπίπτουν κατά το έτος καταβολής τους ανεξαρτήτως του έτους που αφορούν. Στην έννοια της δαπάνης των ασφαλιστικών εισφορών, που αν δεν έχουν καταβληθεί δεν εκπίπτουν από τα ακαθάριστα έσοδα περιλαμβάνονται τόσο οι εισφορές του εργοδότη, όσο και του εργαζομένου, οι οποίες, ως εμπεριεχόμενες στις αμοιβές του, βαρύνουν τον εργοδότη. Σε περίπτωση που οι εκπρόθεσμες ασφαλιστικές εισφορές ετών 2014 και επομένων έχουν υπαχθεί σε ρύθμιση, αυτές θα εκπίπτουν κατά το χρόνο καταβολής τους σύμφωνα με την υπόψη ρύθμιση.

[...]"

 

Το ανωτέρω (με τα έντονα γράμματα) σημαίνουν ότι καταχωρείτε ως δαπάνη στο έτος που πληρώθηκε (π.χ. 2016) με το παραστατικό του αλλά αναμορφώνεται σε ποσοστό 100% στο έτος αυτό (2016), και  εκπίπτει ως δαπάνη στο 2015.

 

georgegaleos,

 

ορθως, παραθετεις την ΠΟΛ.1113.2015. Διαφωνω, ομως, στο λογιστικο χειρισμο αυτης της εμποθεσμης πληρωμης.

 

Για μενα, στο βαθμο που το ειδοποιητηριο του Β εξαμηνου, αφορα δαπανη του 2015, δεδουλευμενη και εκκαθαρισμενη το 2015, η εγγραφη στα βιβλια, νομιζω πως πρεπει να γινει το 2015, με ημερομηνια πχ 31.12.2015 και να συνοδευεται απο το παραστατικο πληρωμης. Το αν εχει δικαιωμα να εκπεσεις τη συγκεκριμενη δαπανη το 2015, αυτο θα εξαρτηθει απο την ημερομηνια πληρωμης. Αν η πληρωμη, γινει εμποθεσμα πχ μεσα Φλεβαρη του 2016 (νομιζω αυτη ειναι η νεα ημερομηνια), τοτε το χειρισμο της δαπανης, θα τον εκανα, οπως περιγραφω παραπανω.

Αν πληρωσω εκπροθεσμα, τοτε υποθετω εγγραφη το 2015, η οποια βεβαια δε θα συνοδευεται απο παραστατικο εμπροθεσμης πληρωμης, αρα δεν εχεις δικαιωμα εκπτωσης της συγκεκριμενης δαπανης, επομενως, αναμορφωνεις με τη φορολογικη δηλωση.

Γινεται νεα εγγραφη, το 2016, και εκπτωση της δαπανης στο νεο ετος.

 

δειτε εδω και μια σχετικη αποφαση του Υπ. Οικ.

 

 

[georgegaleos]

Η απόφαση αυτή που αναφέρεις (εκδόθηκε και αφορά αποκλειστικά και μόνο την χρήση 1/1/2014-31/12/2014) και είναι προγενέστερη αυτής που ανέφερα περί του τρόπου χειρισμού των ασφαλιστικών εισφορών.

[martha1]

Τελικα που καταληξαμε?το Β εξαμηνο 2015 θα παει σαν εξοδο στο 2015 , παρολο που θα πληρωθει μεσα στο φλεβαρη του 2016?

[dionissios]

Η απόφαση αυτή που αναφέρεις (εκδόθηκε και αφορά αποκλειστικά και μόνο την χρήση 1/1/2014-31/12/2014) και είναι προγενέστερη αυτής που ανέφερα περί του τρόπου χειρισμού των ασφαλιστικών εισφορών.

 

Εχεις δικιο.

Πιο πολυ την ανεβασα για το σκεπτικο που συμφωνει με το σκεπτικο της ΠΟΛ. 1113. Η διαφορετικη σκεψη που κανω σε σχεση με αυτο που λες, αφορα το λογιστικο χειρισμο της εν λογω δαπανης και οχι ποτε την εκπιπτουμε πραγματικα. Συμφωνουμε και οι δυο, πως αν εχει πληρωθει εμπροθεσμα, εκπιπτει το 2015.

Εκει που λεμε κατι διαφορετικο ειναι στο πώς και ποτε η δαπανη αυτη θα εγγραφει στα βιβλια.

Και νομιζω, πως το εδαφιο που εχεις υπογραμμισει στην ΠΟΛ. που ανεβασες, δε μεταφραζεται κατ'εμε με το οτι κάνεις την εγγραφη το 2016 και εκπιπτεις τη δαπανη το 2015.

 

το σκεπτικο μου βασιζεται στην αρχη του δεδουλευμενου.

[martha1]

Τελικα που καταληξαμε?το Β εξαμηνο 2015 θα παει σαν εξοδο στο 2015 , παρολο που θα πληρωθει μεσα στο φλεβαρη του 2016?

[georgegaleos]

Η ΠΟΛ.1113/2-6-2015 είναι ξεκάθαρη.

[zio7]

Και αν πάρει παράταση η πληρωμή του Β εξαμήνου μέχρι 15 Μαρτίου π.χ. ενώ οι φορολογικές για το 215 ξεκινάνε τον Φεβρουάριο (υποτίθεται τουλάχιστον)

[dionissios]

 

Τελικα που καταληξαμε?το Β εξαμηνο 2015 θα παει σαν εξοδο στο 2015 , παρολο που θα πληρωθει μεσα στο φλεβαρη του 2016?

 

 

 

Μαρθα,

 

η αποψη μου ειναι αυτη που εγραψα. Για 'μενα, η ΠΟΛ. 1113/2015, στο υπογραμμισμενο απο τον georgegaleos κομματι, δε λεει κατι για το λογιστικο χειρισμο των ασφαλιστικων εισφορων, που εχουν πληρωθει εμπροθεσμα.

Εδω μπορει να δει κανεις αρθρο απο το forin.gr, που συνηγορει με τη σκεψη μου.

Απ' αυτο αποσπω το παρακατω εδαφιο:

 

 

2. Χρόνος έκπτωσης των ασφαλιστικών εισφορών

2.1. Εμπρόθεσμη καταβολή

Σύμφωνα με την περ. γ’ του άρθρου 23 του ΚΦΕ, οι μη καταβληθείσες ασφαλιστικές εισφορές δεν εκπίπτουν από τα ακαθάριστα έσοδα της επιχείρησης κατά τον προσδιορισμό του κέρδους από επιχειρηματική δραστηριότητα.

Συνεπώς, οι ασφαλιστικές εισφορές που έχουν καταβληθεί εμπρόθεσμα (εντός της νόμιμης προθεσμίας καταβολής τους ή τυχόν παράτασής της), ακόμη και σε επόμενο φορολογικό έτος, εκπίπτουν από τα έσοδα του φορολογικού έτους το οποίο αφορούν.

Π.χ. φυσικό πρόσωπο – ατομική επιχείρηση καταβάλλει τις εισφορές του 6ου διμήνου 2014 του Ο.Α.Ε.Ε. στη νόμιμη προθεσμία, δηλαδή μέχρι 31.1.2015. Δεδομένου ότι οι καταβληθείσες ασφαλιστικές εισφορές αφορούν το φορολογικό έτος 2014, εκπίπτουν ως δαπάνη της επιχείρησης το 2014. Η εγγραφή στα τηρούμενα βιβλία θα πραγματοποιηθεί κατά την 31.12.2014.

 

 

Αν τωρα, η πληρωμη των εισφορων παρει εκ νεου παραταση, καλο ειναι να μην υποβληθει η φορολογικη δηλωση, πριν πληρωθουν.

Αν υποβληθει και μετα πληρωθουν οι εισφορες, οπότε λογιζονται πια ως δαπανη για το φορολογικο ετος 2015, φανταζομαι πως χρειαζεται τροποποιητικη δηλωση.

[voxson]

Βλέπω μια μικρή διαφωνία στο λογιστικό χειρισμό αλλά η ουσία είναι πως θα λογιστεί στο 2015 άρα το συνολικό αποτέλεσμα θα είναι ίδιο είτε με την εγγραφή στα βιβλία το 2015 είτε με την αναμόρφωση, σωστά;