Δήλωση φορολογίας εισοδήματος Φ.Π. φορολογικού έτους 2015

[stat]

παρ. 9 της ΠΟΛ.1042/2016:

 

"9. ΠΙΝΑΚΑΣ Κ'

Στον πίνακα Κ' καταχωρούνται οι προσωρινές διαφορές μεταξύ λογιστικής αξίας, για τις επιχειρήσεις που τηρούν τα βιβλία τους με βάση τα Διεθνή Λογιστικά Πρότυπα (Δ.Λ.Π) ή τα Ελληνικά Λογιστικά Πρότυπα (Ε.Λ.Π.) και φορολογικής αξίας όπως αυτές προκύπτουν με βάση τις διατάξεις του ν.4172/2013.

Ειδικότερα, στη στήλη «Λογιστική Βάση» καταχωρείται η συνολική λογιστική αξία των αντίστοιχων λογαριασμών της περιγραφόμενης κατηγορίας (π.χ. ενσώματα πάγια, προβλέψεις κ.ο.κ) όπως προκύπτει από τα τηρούμενα βιβλία (Δ.Λ.Π. ή Ε.Λ.Π) της επιχείρησης στην οποία υφίστανται διαφορές από την αντίστοιχη αξία που προκύπτει με βάση τις διατάξεις του ν.4172/2013 και η οποία καταχωρείται στην στήλη «Φορολογική Βάση».

Στην συνέχεια, στη στήλη «Διαφορές» και ειδικότερα στους κωδικούς 787, 795, υπολογίζονται από το σύστημα οι διαφορές (θετικές-αρνητικές) για τους λογαριασμούς εσόδων με βάση τα δεδομένα που αναγράφονται στους κωδικούς 771 και 779, ενώ στους κωδικούς 788, 796, υπολογίζονται οι αντίστοιχες διαφορές για τους λογαριασμούς εξόδων με βάση τα δεδομένα που αναγράφονται στους κωδικούς 772 και 780, προκειμένου στη συνέχεια να μεταφερθεί το σύνολο των διαφορών (θετικών-αρνητικών) από τους κωδικούς 797 και 798 στους αντίστοιχους κωδικούς 118 και 119 του εντύπου Ν.

Τέλος, στους αντίστοιχους κωδικούς 781, 789, 782, 790, 783, 791, 784,792, 785, 793, 786 και 794 δεν υπολογίζονται διαφορές με βάση τα δεδομένα της λογιστικής-φορολογικής βάσης καθόσον οι διαφορές αυτές αφορούν λογαριασμούς ενεργητικού-παθητικού, οι οποίες δεν λαμβάνονται υπόψη για τον προσδιορισμό των φορολογικών αποτελεσμάτων του τρέχοντος φορολογικού έτους στο έντυπο Ν."

 

Μήπως ο Πίνακας Κ' συμπληρώνεται μόνο από νομικά πρόσωπα; (αυτά συμπληρώνουν έντυπο Ν)

Μήπως συμπληρώνεται μόνο από επιχειρήσεις με διπλογραφικά βιβλία; (αυτές τηρούν λογαριασμούς εσόδων-εξόδων & ενεργητικού-παθητικού)

Μήπως δε συμπληρώνεται από τις "πολύ μικρές οντότητες" που αναφέρονται στο άρ. 30 του Ν.4308/2014; (όπως ο τυπικός μηχανικός ελ. επαγγελματίας)

[georgegaleos]

Στο Ε3 στον Πίνακα της Φορολογικής αναμόρφωσης στο α/α 7 (Φόροι τέλη που δεν εκπίπτουν περ.ζ' άρθρ.23) μπαίνει το τέλος επιτηδευματος ?

Edited Απρίλιος 19 , 2016 by georgegaleos

[SOTHRIS]

Στο Ε3 στον Πίνακα της Φορολογικής αναμόρφωσης στο α/α 7 (Φόροι τέλη που δεν εκπίπτουν περ.ζ' άρθρ.23) μπαίνει το τέλος επιτηδευματος ?

 

ΝΑΙ ΕΙΝΑΙ ΚΑΙ ΤΟ ΤΕΛΟΣ ΕΠΙΤΗΔΕΥΜΑΤΟΣ ΣΤΗΝ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ ΑΥΤΗ .

[georgegaleos]

... και πέρσι που δεν το έβαλα ?? θα έχω κάποιο θέμα ??

[COSTAS T]

... και πέρσι που δεν το έβαλα ?? θα έχω κάποιο θέμα ??

 

Έχεις καταχωρήσει το τέλος επιτηδεύματος στα βιβλία;

[georgegaleos]

Οχι. ... ούτε και φέτος...

Edited Απρίλιος 19 , 2016 by georgegaleos

[COSTAS T]

Οχι.

 

Η φορολογική αναμόρφωση γίνεται για να ΜΗΝ εκπέσουμε δαπάνες που είναι ήδη καταχωρημένες στα βιβλία και τις οποίες για διάφορους λόγους ο νομοθέτης δεν θέλει να τις αναγνωρίσει φορολογικά.

Έτσι λοιπόν οι ήδη καταχωρημένες στα βιβλία δαπάνες,

περιλαμβάνονται στο Ε3 στον υποπίνακα "στ)Δαπάνες",

εν συνεχεία περιλαμβάνονται στον υποπίνακα ζ) στους κωδικούς 556, 557, 558 και επομένως 559,

και τέλος ότι αναμορφωθεί αφαιρείται στους κωδικούς 564,565,566 και επομένως 567.

 

Αν αποπειραθείς να αναμορφώσεις κάτι που δεν είναι καταχωρημένο τότε στην ουσία αυξάνεις τα κέρδη σου κάτι που νομίζω δεν βρίσκεται μέσα στις επιδιώξεις σου.

[georgegaleos]

Οκ ευχαριστώ.

Υπάρχει (που σίγουρα θα την γνωρίζεις) και σχετικά πρόσφατη απόφαση του Σ.ΛΟ.Τ. αριθμ. πρωτ.: 2658 ΕΞ 17.12.2015 όπου η εγγραφή του φόρου** στα βιβλία δεν είναι υποχρεωτική. Αρα επιλεκτικά (αν θέλουμε ή όχι) γίνεται η αναγραφή του τέλους επιτηδευματος στον πίνακα αναμόρφωσης και στα βιβλία?

** το τέλος επιτηδεύματος θεωρείται φόρος ?

Για πες αν είναι ευκολο και κάτι με τον πίν. Κ στο Ε3, τα απλογραφικά ή/και "μπλοκάκια" τον συμπληρώνουν ?
αν είναι ευκολο θα βοηθούσε πολυ αν έδινες κάποιο παράδειγμα.

Ευχαριστώ.
 

Edited Απρίλιος 19 , 2016 by georgegaleos

[SOTHRIS]

... και πέρσι που δεν το έβαλα ?? θα έχω κάποιο θέμα ??

 

Θα έχεις σε τυχόν έλεγχο . Κινδυνεύεις με μαστίγωμα 

[georgegaleos]

... ααααααχχχχ  !!! .....

Edited Απρίλιος 19 , 2016 by georgegaleos