Ελεύθερος επαγγελματίας σε κλίμακα μισθωτών - Φορολογική δήλωση 2016

[georgegaleos]

Σ' ευχαριστώ για την διευκρίνηση.

Οπως σωστα "επιασες", σκόπιμα έγραψα στα δεδομένα (επιπρόσθετα) τα χρονικά διαστήματα τόσο τραβηγμένα, απλά και μόνο (να δείξω) ότι ο νομοθέτης (και κατά γράμμα και κατά πνεύμα) δεν θέτει κάτι (αναφορικά και σε διάρκεια) στις προϋποθέσεις που πρέπει να συντρέχουν.

Συμφωνώ με την τελευταία σου θέση, την οποία έχω τονίσει κι εγώ πολλές φορές στις τοποθετήσεις μου.

 

Καλές δροσιές ... γιατί θα μου πέσουν και τα σφραγίσματα από τη ζέστη σήμερα.

[sga]

Μηχανικός (ελεύθερος επαγγελματίας) ο οποίος έκοψε μέσα στο 2015 ένα ΤΠΥ ύψους ~2700€ χωρίς ΦΠΑ, μέ έδρα όχι την οικία του, χωρίς ακίνητα ή άλλα τεκμήρια πλήρωσε φόρο ~1000€. Μέσα στο 2016 έκοψε ένα ΤΠΥ ~1000€ χωρίς ΦΠΑ (με ίδια τα υπόλοιπα, ως ανωτέρω) του έβγαλε ο λογιστής να πληρώσει φόρο 1500€.

-Ισχύει ότι ο λογιστής έχει κάνει λάθος(?), αντί για μισθωτό τον φορολόγησε ως ελεύθερο επαγγελματία, ή μήπως φταίει η έδρα που δεν είναι η οικία (υπάρχει λόγος που είχε δηλωθεί άλλη έδρα).

-Αν όντως είναι λάθος του λογιστή, μπορούν να γίνουν διορθωτικές για τις παραπάνω δηλώσεις και να επιστραφούν τα ποσά (ή να συμψηφιστούν);

-Επίσης, αν είναι όντως λάθος του λογιστή και δεν γίνεται να γίνουν διορθωτικές, μπορεί να αξιωθεί αποζημίωση από τον λογιστή για τα λάθη που έκανε (ή τελικά το μέγα λάθος ήταν αυτού που τον εμπιστεύθηκε). Εδώ αν υπάρχει κάποιος λογιστής στο φόρουμ που να γνωρίζει τα θέματα θα ήμουν ευγνώμων αν έλεγε τη γνώμη του.

Ευγνώμων και σε όποιον ξέρει και απαντήσει.

[Meremeti]

Για να φορολογηθείς ως μισθωτός και να μη χάσεις το αφορολόγητο, πρέπει πράγματι - μεταξύ άλλων - να δηλώσεις ως έδρα την οικία σου. Τεκμήριο διαβίωσης έχεις και χωρίς ακίνητα. Με φορολόγηση από το πρώτο ευρώ συν το τέλος επιτηδεύματος αμέσως αμέσως βγήκαν τα 1500. Δαπάνες γιατί δεν περνάς; Λύσεις υπάρχουν, αλλά καλύτερα να απευθυνθείς σε επαγγελματία.

[sga]

Ευχαριστώ για την απάντηση.

Δεν δηλώθηκε ως έδρα η οικία διότι η μελετητική εταιρεία στην οποία έκοβα τα ΤΠΥ μου είχε πει πως για να συνεχιστεί η συνεργασία μας (επειδή το μελετητικό μου πτυχίο είναι στο δυναμικό της εταιρείας) θα έπρεπε να δηλωθεί ως έδρα η περιοχή της έδρας της εταιρείας (τώρα αυτό δεν ισχύει, όπως επίσης δεν με ενημέρωσαν από την εταιρεία πότε αυτό έπαψε να ισχύει για να γυρίσω την έδρα στην οικία μου).

Τελικά η δήλωση (ως άγαμος, χωρίς ακίνητη περιουσία ή άλλα τεκμήρια και χωρίς αποδείξεις ιατρικών ή άλλων εξόδων), όπως την έκανε ο συγκεκριμένος λογιστής, αφού ως έδρα δηλώθηκε όχι η οικία, είναι σωστή(?) ή θα μπορούσε να κάνει κάτι άλλο που θα είχε σαν αποτέλεσμα μικρότερο φόρο;

Αν δεν είναι σωστή, Διορθωτική μπορεί να γίνει;

Edited Αύγουστος 29 , 2017 by sga

[georgegaleos]

Αν υποθέσουμε ότι τα 1.000€ τα έχεις τιμολογήσει σε εταιρεία θα είχες παρακράτηση 20%, ήτοι 200€

Σύμφωνα με τα δεδομένα που αναφέρεις έχεις μόνο το τεκμήριο διαβίωσης, δηλαδή 3.000€

 

Υποθέτω ότι δεν είχες πληρώσει και ασφαλιστικές εισφορές (που θεωρούνται δαπάνη). Σωστά? (όχι ότι αλάζει κάτι)

 

Και επειδή τα τεκμήρια είναι μεγαλύτερα από το εισόδημα θα φορολογηθείς με βάση τα τεκμήρια.

 

Οπότε τα 3.000€ δίνουν φόρο, με συντελεστή 22%, ποσό 660€

Είχες και παρακράτηση 20% (ποσό 200€), οπότε ο φόρος που προκύπτει είναι 660€-200€=460€.

Επειδή προκύπτει φόρος, προκύπτει και προκαταβολή φόρου για την επόμενη χρονιά σε ποσοστό 100% (πέρσι ήταν 75%), οπότε έχεις και επιπλέον προκαταβολή φόρου 460€.

Αθροίζοντας έχουμε:

κύριος φόρος, 460€

προκαταβολή φόρου, 460€

τέλος επιτηδεύματος, 650€

Άρα σύνολο προς καταβολή 1.570€

 

Οπότε, με ότι αναφέρεις ως δεδομένα, καθώς επίσης και με το ότι δεν είχες ποσό να κάνεις ανάλωση κεφαλαίου για να καλύψεις το τεκμήριο, θεωρώ ότι σωστά στα υπολόγισε.

 

Και για λόγους τάξης με βάση τον παραπάνω υπολογισμό αν είχες 2.000€ κεφάλαιο προς ανάλωση από προηγούμενα έτη, τα παραπάνω διαμορφώνονται ως εξής:

Φόρος 22% στα 1.000€ (όχι στα τεκμήρια), ήτοι 220€.

Είχες και παρακράτηση 20% (ποσό 200€), οπότε ο φόρος που προκύπτει είναι 220€-200€=20€.

Επειδή προκύπτει φόρος, προκύπτει και προκαταβολή φόρου για την επόμενη χρονιά σε ποσοστό 100% (πέρσι ήταν 75%), οπότε έχεις και επιπλέον προκαταβολή φόρου 20€.

Αθροίζοντας έχουμε:

κύριος φόρος, 20€

προκαταβολή φόρου, 20€

τέλος επιτηδεύματος, 650€

Άρα σύνολο προς καταβολή 690€

Edited Αύγουστος 29 , 2017 by georgegaleos

[stat]

Τι έγινε βρε παιδιά, βρέθηκε τελικά αυτή η εγκύκλιος που αναφέρει τις αποδείξεις προς ιδιώτες;

 

Ναι, είναι η ΠΟΛ.1109 / 20.7.2017:

https://www.taxheaven.gr/news/news/view/id/36112

 

"...και συνεπώς, οι διατάξεις αυτές έχουν εφαρμογή και στην περίπτωση που οι αντισυμβαλλόμενοι δεν ασκούν επιχειρηματική δραστηριότητα (ιδιώτες)."

 

[Meremeti]

Ευχαριστώ  

[sga]

 

Αν υποθέσουμε ότι τα 1.000€ τα έχεις τιμολογήσει σε εταιρεία θα είχες παρακράτηση 20%, ήτοι 200€

Σύμφωνα με τα δεδομένα που αναφέρεις έχεις μόνο το τεκμήριο διαβίωσης, δηλαδή 3.000€

 

Υποθέτω ότι δεν είχες πληρώσει και ασφαλιστικές εισφορές (που θεωρούνται δαπάνη). Σωστά? (όχι ότι αλάζει κάτι)

 

Και επειδή τα τεκμήρια είναι μεγαλύτερα από το εισόδημα θα φορολογηθείς με βάση τα τεκμήρια.

 

Οπότε τα 3.000€ δίνουν φόρο, με συντελεστή 22%, ποσό 660€

Είχες και παρακράτηση 20% (ποσό 200€), οπότε ο φόρος που προκύπτει είναι 660€-200€=460€.

Επειδή προκύπτει φόρος, προκύπτει και προκαταβολή φόρου για την επόμενη χρονιά σε ποσοστό 100% (πέρσι ήταν 75%), οπότε έχεις και επιπλέον προκαταβολή φόρου 460€.

Αθροίζοντας έχουμε:

κύριος φόρος, 460€

προκαταβολή φόρου, 460€

τέλος επιτηδεύματος, 650€

Άρα σύνολο προς καταβολή 1.570€

 

Οπότε, με ότι αναφέρεις ως δεδομένα, καθώς επίσης και με το ότι δεν είχες ποσό να κάνεις ανάλωση κεφαλαίου για να καλύψεις το τεκμήριο, θεωρώ ότι σωστά στα υπολόγισε.

 

Και για λόγους τάξης με βάση τον παραπάνω υπολογισμό αν είχες 2.000€ κεφάλαιο προς ανάλωση από προηγούμενα έτη, τα παραπάνω διαμορφώνονται ως εξής:

Φόρος 22% στα 1.000€ (όχι στα τεκμήρια), ήτοι 220€.

Είχες και παρακράτηση 20% (ποσό 200€), οπότε ο φόρος που προκύπτει είναι 220€-200€=20€.

Επειδή προκύπτει φόρος, προκύπτει και προκαταβολή φόρου για την επόμενη χρονιά σε ποσοστό 100% (πέρσι ήταν 75%), οπότε έχεις και επιπλέον προκαταβολή φόρου 20€.

Αθροίζοντας έχουμε:

κύριος φόρος, 20€

προκαταβολή φόρου, 20€

τέλος επιτηδεύματος, 650€

Άρα σύνολο προς καταβολή 690€

 

Σ' ευχαριστώ πολύ για την ανάλυση και τις διευκρινήσεις που έκανες.

-Άν η εταιρεία με είχε ενημερώσει ότι μπορούσα να αλλάξω την έδρα και να την γυρίσω στην οικία μου (έστω και για κάποιους τελευταίους μήνες του  2016), θα είχα φορολογηθεί για κάποιους μήνες σαν Ε.Ε. και για τους υπόλοιπους σαν μισθωτός?

-Αυτό που λες  ότι "δεν είχα ποσό να κάνω ανάλωση κεφαλαίου για να καλύψω το τεκμήριο", από πού(?) -αν το είχα- θα προέκυπτε;

-Τελικά ο λόγος της έδρας ήταν που έπαιξε τον πιο αποφασιστικό ρόλο στην τόσο μεγάλη αύξηση του φόρου; Άν δηλαδή η έδρα ήταν στην οικία μου θα με φορολογούσαν σαν μισθωτό;

Σ' ευχαριστώ και πάλι εκ των προτέρων.

Edited Αύγουστος 31 , 2017 by sga

[georgegaleos]

Αναφορικά στην 1η επισήμανσή σου:

Σε κάθε περίπτωση, εφόσον διατηρείς έδρα εκτός της οικίας σου, δεν μπορείς να φορολογηθείς με τις διατάξεις της περ. στ' της παρ. 2 του άρθρου 12 του ΚΦΕ έστω και αν αυτό συνέβει για μικρό διάστημα εντός του φορολογικού έτους.

 

Αναφορικά στην 2η επισήμανσή σου:

Το «συνολικό εισόδημα» του φορολογούμενου προσδιορίζεται ως το συνολικό ποσό του φορολογητέου εισοδήματος που αποκτά ο φορολογούμενος και τα εξαρτώμενα μέλη του από τις κατηγορίες ακαθάριστων εσόδων.

Το τεκμαρτό εισόδημα του φορολογούμενου υπολογίζεται με βάση τις δαπάνες διαβίωσης και τις δαπάνες απόκτησης περιουσιακών στοιχείων (τεκμήρια) του φορολογούμενου, της συζύγου και των εξαρτώμενων μελών του.

Ο φορολογούμενος έχει τη δυνατότητα να καλύψει ή να περιορίσει τη διαφορά που προκύπτει μεταξύ δηλωθέντος και τεκμαρτού εισοδήματος.

Εφόσον δηλαδή, το συνολικό εισόδημα είναι μεγαλύτερο από το τεκμαρτό προσδιοριζόμενο σε κάποιο έτος, η διαφορά αυτή μπορεί να χρησιμοποιηθεί για να καλυφθεί η διαφορά του έτους που φορολογήθηκες με τεκμήρια.

Τα έτη για τα οποία γίνεται επίκληση με σκοπό την ανάλωση θα πρέπει να είναι συνεχόμενα και να φθάνουν μέχρι το προηγούμενο του κρινόμενου έτους.

Αυτά σε πολύ-πολύ-πολύ γενικές γραμμές.

 

Αναφορικά στην 2η επισήμανσή σου:

Ναι και ναι (στα δύο σου ερωτήματα) με την  προϋπόθεση αυτού που σου ανέφερα αρχικά.

 

 

Edited Αύγουστος 31 , 2017 by georgegaleos

[sga]

Σ' ευχαριστώ,

απάντησες σε όλες μου τις απορίες.