Επιστροφη ΦΕΜ λογω ακυρωσης ΑΠΥ

[anchelos]

Συνάδελφοι στην ιδιαίτερη περίπτωση που κοπεί απόδειξη και πληρωθούν τα ΦΕΜ αλλά το πόσο δεν εισπραχθεί, υπάρχει τρόπος με την ακύρωσης της απόδειξης να επιστραφεί και το ΦΕΜ που προκαταβλήθηκε;

[georgegaleos]

1) Αναφορικά στην "ακύρωση".
Σύμφωνα με την ΠΟΛ.1003/31.12.2014, όπως τροποποιήθηκε με τις: ΠΟΛ.1024/21.1.2015, ΠΟΛ.1261/3.12.2015 και την Λογιστική Οδηγία εφαρμογής του νόμου 4308/2014 θα εκδόσεις πιστωτικό τιμολόγιο (αν έχεις κόψει τιμολόγιο) ή πιστωτικό στοιχείο λιανικής (αν έχει κόψει απόδειξη).
Ακύρωση με την έννοια το παίρνω πίσω και το σκίζω ή παίρνω πίσω το πρωτότυπο δεν θεωρώ ότι προβλέπεται από κάπου πάρα μόνο με την έννοια του πιστωτικού παραστατικού.

 

Πόσο μάλλον δε, αν έχει παρασχεθεί η υπηρεσία (πραγματικό γεγονός όπως το περιγράφεις και το πρόβλημα είναι ότι δεν έχεις εισπράξει) όπου δεν υπάρχει εκεί και η έννοια του πιστωτικού παραστατικού με αιτία την μη είσπραξη.

 

Η είσπραξη έχει αποσυνδεθεί από την φορολογία εισοδήματος και την φορολογία ΦΠΑ.

Επίσης εφόσον υπάρχει και συμφωνητικό κατατεθειμένο στο taxis ή στην ΔΟΥ, πρέπει να τιμολογηθούν εντός του έτους οι εργασίες σύμφωνα με το συμφωνητικό ή αν π.χ. σύμφωνα με το συμφωνητικό οι εργασίες αφορούν και σε επόμενο έτος θα πρέπει να τιμολογηθούν αυτές που εκτελέσθηκαν στο έτος, ανεξάρτητα της είσπραξης. Επομένως θα δημιουργηθούν και ανάλογες υποχρεώσεις τόσο ως προς την φορολογία εισοδήματος και την φορολογία ΦΠΑ.

 

2) Αναφορικά στον προκαταβλητέο φόρο
Σύμφωνα με την Αριθ. πρωτ.: 1090878/1616/Α0012/2008 με θέμα: "Επιστροφή παρακρατούμενων φόρων και προκαταβλητέου φόρου μηχανικών." αναφέρει: "ο φόρος επί αμοιβής για μελέτη - επίβλεψη που καταβλήθηκε χωρίς να οφείλεται επιστρέφεται με τη δήλωση φορολογίας εισοδήματος του."

 

edit: έκανα κάποιες προσθήκες σε σχέση με την αρχική ανάρτηση.

Edited Οκτώβριος 25 , 2017 by georgegaleos

[SOTHRIS]

2) Αναφορικά στον προκαταβλητέο φόρο

Σύμφωνα με την Αριθ. πρωτ.: 1090878/1616/Α0012/2008 με θέμα: "Επιστροφή παρακρατούμενων φόρων και προκαταβλητέου φόρου μηχανικών." αναφέρει: "ο φόρος επί αμοιβής για μελέτη - επίβλεψη που καταβλήθηκε χωρίς να οφείλεται επιστρέφεται με τη δήλωση φορολογίας εισοδήματος του."

 

 

Αν και το έγγραφο αυτό είναι από την εποχή του Ν 2238/1994, ο οποίος αντικαταστάθηκε απο τον 4172/2013 (ισχυς από 01-01-2014) καια κατά ρητή διάταξη νόμου όπιαδήποτε εγκύκλιος της παλαιάς εποχής παύει να έχει ισχύ στη νέα, εκτιμώ πως δεν έχει μεταβληθεί επί αυτού η θέση της διοικήσεως.

[ΚΑΝΑ]

Που είσαι βρε Σωτήρη

και όλο αφήνεις το Γιώργο να μας ενημερώνει για λογιστικά θέματα

[georgegaleos]

... ναι ρε γαμώτο ... για να ξέρω κι εγώ αν αυτά που γράφω είναι μα... ή στέκουν .... που είσαι βρε ...

όπου και νά 'σαι ελπίζω να είσαι καλά και αν μας διαβάζεις καλησπέρα ... 

[georgegaleos]

.... ελα... τον είδα ξανά πριν λίγο κι εδώ ... και το κλείνω γιατί θα βγούμε off-topic.

[Meremeti]

Θα σας επαναφέρω εγώ στο θέμα

Παρακράτηση 20% πώς επιστρέφεται στην επιχείρηση-πελάτη μας; Παραδείγματος χάρη, σε περίπτωση που εκδοθεί πρόωρα τιμολόγιο αλλά τελικά δεν παρασχεθεί ποτέ η υπηρεσία.

 

ΥΓ: Georgegaleos είσαι καθ' όλα άξιος εκπρόσωπος, τον έχεις βγάλει ασπροπρόσωπο!

Edited Νοέμβριος 29 , 2017 by Meremeti

[georgegaleos]

Δύο ερωτήσεις αν επιτρέπεται (να δώ αν μπορώ να βοηθήσω):

1) Με ποια λογική έγινε η τιμολόγηση χωρίς να έχει παρασχεθεί η υπηρεσία ?

2) Η υπηρεσία όπως λες δεν παρασχέθηκε. Η παρακράτηση έγινε και καταλαβαίνω ότι υποβλήθηκε η ανάλογη δήλωση στο Taxis. Η καταβολή του τιμήματος ως πραγματικό γεγονός έγινε ?, μπορεί δηλαδή να πιστοποιηθεί ότι έγινε ? Είναι πραγματικό γεγονός ?

 

Υ.Γ. Ευχαριστώ ειλικρινά για το υστερόγραφό σου.

[Meremeti]

Η υπηρεσία αφορά μελέτη που στην πραγματικότητα ολοκληρώθηκε (αν και δεν παραδόθηκε, οπότε ίσως κακώς έκοψα τιμολόγιο Δεκέμβριο, αλλ' ήθελα να "σπάσω" το ποσό), οπότε εξέδωσα και το τιμολόγιο, αλλά επειδή ως πελάτες είναι απαιτητικοί και μου έχουν ζαλίσει τον έρωτα, προτιμώ να την κρατήσω στο συρτάρι και να μην διεκδικήσω την αμοιβή, παρά να ενδώσω στις απαιτήσεις τους. Μόνο την παρακράτηση 20% κατέβαλαν με την ανάλογη δήλωση στο Taxis, την οποία παρακράτηση δεν ξέρω πώς πρέπει επίσημα να τους την επιστρέψω. Υποθέτω αρκεί να τους κόψω ένα πιστωτικό τιμολόγιο και να τους βάλω στον λογαριασμό τους το 20%.

 

ΥΓ1: Χωρίς αμφιβολία στο υστερόγραφο εκφράζω όλη την κοινότητα

ΥΓ2: Τα ξανάγραψα πιο αναλυτικά για να βγάζουν καλύτερο νόημα

Edited Νοέμβριος 29 , 2017 by Meremeti

[georgegaleos]

Με μπερδεύει κάπως η χρονική αλληλουχία όπως την παραθέτεις. Δηλαδή ότι αποδόθηκε παρακρατούμενος φόρος "τώρα" με την προσωρινή δήλωση απόδοσης του φόρου, για τίμημα σε τιμολόγιο που φέρει ημερομηνία μελλοντική.

Βάσει του άρθρου 64 παράγραφος 7 του Ν.4172/2013 ο φόρος που παρακρατείται, αποδίδεται το αργότερο μέχρι το τέλος του δεύτερου μήνα από την ημερομηνία καταβολής της υποκείμενης σε παρακράτηση πληρωμής.

Δες εδώ για το χρονικό.

 

Θα σου πω τι θα έκανα προσωπικά εγώ.

1) Θα τιμολογούσα, χρονικά όταν έπρεπε, με πιστωτικό τιμολόγιο.

2) Καταχώρηση των παραστατικών μου στις Πελατών-Προμηθευτών ως πρέπει (ως δύο ξεχωριστές εγγραφές χρεωστικό και πιστωτικό αντίστοιχα)

3) Σε καμία περίπτωση δεν θα επέστρεφα το ποσό του παρακρατούμενου φόρου _[1] (το οποίο αποδόθηκε χρονικά από λάθος δικό τους), πλην της περίπτωσης που θα δω ότι διόρθωσαν την κατάσταση δηλ. ότι δεν μου χρέωσαν ποσό αμοιβής το οποίο και δεν έλαβα. Η μοναδική περίπτωση να το δω είναι στο εκκαθαριστικό της φορολογικής δήλωσης που θα υποβάλλω. Τότε και θα το επέστρεφα δηλαδή αν όντως παρακρατήθηκε φόρος και δεν κίνησαν την διαδικασία για την επιστροφή του που από λάθος απέδωσαν.

Γιατί το λέω αυτό. Δες πάλι εδώ στις συχνές ερωτήσεις προσεκτικά την ε/α Νο.9 (ιδιαίτερα την δεύτερη παράγραφο), την ε/α Νο.9 (την τρίτη παράγραφο-περίπτωση) αλλά και την ε/α Νο.12 αυτό που γράφει μετά το "Επομένως ...."

 

Δεν ξέρω κατά πόσο βοήθησα ή μπέρδεψα ... αυτό πάντως εγώ θα έκανα με τα όσα γνωρίζω ... ευελπιστώ και σε κάποια θέση στο ερώτημά σου από τον Σωτήρη ή τον Κώστα.

 

Υ.Γ. Σε κάθε περίπτωση θεωρώ ότι η διαδικασία επιστροφής του αχρεωστήτως καταβληθέντος παρακρατούμενου φόρου πρέπει να κινηθεί από την επιχείρηση και όχι από εσένα και εσύ να μην δεις κάτι προσυμπληρωμένο ως παρακρατούμενο φόρο κατά την υποβολή της φορολογικής σου δήλωσης.

 

edit: [1] Το οποίο σαφώς και δεν μου έχει --ακόμα-- αποδοθεί [επιστραφεί] με κάποιον τρόπο.

Edited Νοέμβριος 29 , 2017 by georgegaleos