E3 και επιστρεπτέες προκαταβολές, ενισχύσεις, επιδόματα κ.α.

[dkalam]

Καλησπέρα σε όλους!

Γνωρίζετε που περνάμε στο Ε3 τα ποσά που λάβαμε εντός του 2021 ως:

α) επιστρεπτέες προκαταβολές 4,5,6,7,

β) το εκτακτο επίδομα των 400€ από τον ΟΑΕΔ για τους επιστήμονες καθώς και

γ) κάποιες ενισχύσεις που έχουμε λάβει από Περιφερειακά Επιχειριασιακά προγραμματα ως μη επιστρεπτέες καταβολές?

 

Ευχαριστώ εκ των προτέρων!

 

[Guthwik]

Από τις οδηγίες της ΑΑΔΕ για Ε3 και φυσικά πρόσωπα:

Στον κωδικό 999 του υποπίνακα Ζ3, προσυμπληρώνεται για πληροφοριακούς σκοπούς το συνολικό ποσό της εισπραχθείσας επιστρεπτέας προκαταβολής.
Το ποσό αυτό που εισπράχθηκε εντός του έτους 2021 από φυσικά πρόσωπα που ασκούν επιχειρηματική δραστηριότητα καταχωρείται στην αντίστοιχη περίπτωση του κωδικού 781-782 του εντύπου Ε1.
Ως προς το λογιστικό χειρισμό η επιστρεπτέα προκαταβολή αντιμετωπίζεται ως κρατικό δάνειο σύμφωνα με τις οδηγίες που έχουν δοθεί με τη ΣΛΟΤ 957/2020.

Το ποσό της ενίσχυσης με την μορφή της επιστρεπτέας προκαταβολής το οποίο δεν επιστρέφεται από τις επιχειρήσεις αναγράφεται στους κωδικούς του πίνακα Ζ1 «Σύνολο εσόδων» του Εντύπου Ε3 στο φορολογικό έτος κατά το οποίο το εν λόγω ποσό θα καταστεί δεδουλευμένο και θα αποκτηθεί το δικαίωμα είσπραξης του (σχετ. ΠΟΛ.1223/2015), ήτοι θα οριστικοποιηθεί η ωφέλεια λόγω μη επιστροφής του.
Στα φυσικά πρόσωπα που ασκούν επιχειρηματική δραστηριότητα το ποσό που δεν επιστρέφεται αναγράφεται στους κωδικούς 144, 244, 344 και 444 του Πίνακα ΣΤ΄ στην ανάπτυξη του σχετικού Υποπίνακα και ειδικότερα στον κωδ.014 «Μη επιστρεπτέο ποσό κρατικής ενίσχυσης με τη μορφή επιστρεπτέας προκαταβολής (αρθρ. τρίτο ν.4684/2020)» δεδομένου ότι το ποσό αυτό είναι αφορολόγητο βάσει της κείμενης νομοθεσίας.
Με βάση τα παραπάνω, για τις επιχειρήσεις που το φορολογικό έτος τους έληξε την 31.12.2021 και το σχετικό ποσό έχει βαρύνει τα αποτελέσματα του φορολογικού έτους 2021, θα καταχωρηθεί στους ανωτέρω κωδικούς του εντύπου Ε3 του ίδιου φορολογικού έτους (2021).

Επιδοτήσεις, ενισχύσεις ή αποζημιώσεις που δόθηκαν στο πλαίσιο ενίσχυσης των επιχειρήσεων λόγω της εμφάνισης και διάδοσης του κορωνοϊού COVID-19, καθώς και σε φυσικά πρόσωπα που ασκούν επιχειρηματική δραστηριότητα εφόσον αυτά καταχωρούνται στα βιβλία τους καταχωρούνται στον πίνακα Ζ3 στους κωδικούς 196, 296, 396 ή 496 κατά περίπτωση και μεταφέρονται στον πίνακα Ζ1 στα «Ασυνήθη έσοδα και κέρδη» στους κωδικούς 170, 270, 370 και 470 αντίστοιχα.
Στα φυσικά πρόσωπα που ασκούν επιχειρηματική δραστηριότητα τα πιο πάνω ποσά αναγράφονται επίσης σε αντίστοιχη επιλογή, του εσωτερικού υποπίνακα των κωδικών 144, 244, 344, 444 του πίνακα ΣΤ κατά περίπτωση ενώ περαιτέρω καταχωρούνται και σε αντίστοιχους κωδικούς του Εντύπου Ε1 σύμφωνα με τα οριζόμενα στην Α.1118/2021.

Edited Μάιος 1 , 2022 by Guthwik

[dkalam]

Σε ευχαριστώ για την απάντηση. Αυτές τις οδηγίες έχω ακολουθήσει και εγώ.

Το θέμα είναι πχ το 400αρι που πήραμε από τον ΟΑΕΔ σε πιο πεδίο του υποπινακα που εμφανίζεται στον κωδ. 444 του Ε3 το βάζουμε;

Την επιδότηση επίσης που έχουν πάρει κάποιοι από Περιφερειακά Επιχειρησιακά προγράμματα ως μη επιστρεπτεα σε πιο πεδίο του υποπινακα που εμφανίζεται στον κωδ. 444 του Ε3 επίσης το βάζουμε;

 

[Apsekastos]

@dkalam μπορείς να συμπληρώσεις το ποσό του επιδόματος στο 781 του Ε1 (μόνο) και να ξεμπερδεύεις. 
Εάν το καταχωρήσεις στο βιβλίο σου, τότε συμπληρώνεις και τα πεδία του Ε3 σύμφωνα με τις οδηγίες. 
Για την πρώτη ερώτηση: 001 "αφορολόγητη αποζημίωση ειδικού σκοπού".
Για τη δεύτερη: χρησιμοποιείς το ίδιο πεδίο υπό την προϋπόθεση ότι πρόκειται για εξ ολοκλήρου μη επιστρεπτέο ποσό.

Edited Μάιος 2 , 2022 by Apsekastos

[dkalam]

@Apsekastos σε ευχαριστώ για την απάντηση!

Συνεχίζοντας το ψάξιμο βρήκα κάποιες οδηγίες για την συμπλήρωση του εντύπου Ε3 που εκδόθηκαν στις 17 Μαρ 2022.

Οδηγίες συμπλήρωσης εντύπου Ε3 (Κατάσταση Οικονομικών Στοιχείων από Επιχειρηματική Δραστηριότητα) και Κατάστασης Υορολογικής Αναμόρφωσης φορολογικού έτους 2021.

Όπου λέει:

σελ. 11 έως 15

"Στον πίνακα ΣΤ΄ επισημαίνονται τα ακόλουθα: 49. Στους κωδικούς 144, 244, 344 και 444 «Μείον: Αφορολόγητα έσοδα», μεταφέρονται τα δεδομένα που καταχωρούνται, κατά περίπτωση, στην ανάπτυξη του σχετικού Τποπίνακα που έχει δημιουργηθεί, στον οποίον περιλαμβάνονται ποσά, που καταβάλλονται βάσει της κείμενης νομοθεσίας και ορίζονται ως αφορολόγητα και πιο συγκεκριμένα: ......................

........................

........................

- τα ποσά από «λοιπές περιπτώσεις αφορολόγητων εσόδων».

Ενδεικτικά, αναφέρονται:

 i. ποσά που χορηγούνται ως «Αντιστάθμισμα Νησιωτικού Κόστους» με βάση τις διατάξεις της παρ.2 του άρθρου 7 του ν.4551/2018- Α΄116 και τις διατάξεις του άρθρου 21 του ν.4832/2021 ,

 ii. ποσά τυχόν λοιπών αφορολόγητων αποζημιώσεων /επιδοτήσεων/ οικονομικών ενισχύσεων που καταβάλλονται λόγω COVID-19 (όπως π.χ, η εφάπαξ οικονομική ενίσχυση σε δικηγόρους, μηχανικούς και οικονομολόγους από τον Ειδικό Λογαριασμό Ανεργίας υπέρ των Αυτοτελώς και Ανεξαρτήτως Απασχολουμένων που έχει συσταθεί στον Ο.Α.Ε.Δ. (άρθρο  66 ν.4756/2020 – Α΄235), η αποζημίωση ειδικού σκοπού σε καλλιτέχνες, δημιουργούς και επαγγελματίες της τέχνης και του πολιτισμού (άρθρο 121 ν.4764/2020 (Α΄256), η αποζημίωση ιδιωτών ιατρών, των οποίων οι υπηρεσίες επιτάσσονται, κατ' εφαρμογή του άρθρου 19 του ν. 4790/2021 (Α' 48) για την κάλυψη των αναγκών νοσοκομείων ή θεραπευτηρίων του Εθνικού ΢υστήματος Τγείας λόγω της πανδημίας του κορωνοϊού COVID-19 κλπ) , προκειμένου να μην προσμετρηθούν για τη διαμόρφωση του φορολογικού αποτελέσματος αν βέβαια έχουν καταχωρηθεί στα βιβλία της επιχείρησης ως έσοδα) 

"

Άρα το 400άρι πρέπει να μπει στον υποπίνακα 11 Λοιπές περιπτώσεις Αφορολόγητων Εσόδων του κωδ. 444 (Σύνολο Αφορολόγητων Εσόδων) 

Εκεί λέω να περάσω και την μη επιστρεπτέα από το ΠΕΠ Ανατολικής Μακεδονίας που έδωσαν εντός του 2021...  "ΕΝΙΣΧΥΣΗ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ ΓΙΑ ΤΗΝ ΑΝΤΙΜΕΤΩΠΙΣΗ ΤΩΝ ΣΥΝΕΠΕΙΩΝ ΤΗΣ ΠΑΝΔΗΜΙΑΣ COVID-19 ΣΤΗΝ ΑΝΑΤΟΛΙΚΗ ΜΑΚΕΔΟΝΙΑ ΚΑΙ ΘΡΑΚΗ ΣΤΟ ΠΛΑΙΣΙΟ ΤΟΥ ΠΡΟΓΡΑΜΜΑΤΟΣ "ΑΝΑΤΟΛΙΚΗ ΜΑΚΕΔΟΝΙΑ ΚΑΙ ΘΡΑΚΗ 2014 - 2020"

Υπάρχουν άλλες απόψεις επί του θέματος?

[Saturnus]

Συνάδελφε, δεν έχει ιδιαίτερη σημασία αν θα συμπληρώσεις την 1η ή την 11η επιλογή του κωδικού.
Μπορείς να βάλεις το άθροισμα των ενισχύσεων/επιδομάτων στα λοιπά αφορολόγητα έσοδα, όπως περιγράφεις.

[kaimakcalan]

 

Όταν πάω στό Ε3 νά συμπληρώσω τόν κωδικό 461 (πίνακας Ζ1) γιά νά καταχωρίσω τά έσοδά μου (7800,60€), ανοίγει τό παραπάνω παραθυράκι (ασυμπλήρωτο). Είμαι επιτηδευµατίας που φορολογούμαι µε τις διατάξεις τής περ. στ` παρ. 2 αρ. 12 ν.4172/13, πληρώ τίς προϋποθέσεις γιά φορολόγηση ως μισθωτού καί έκοβα μόνο ΤΠΥ χωρίς παρακράτηση ΦΠΑ (μιάς καί τά ετήσια έσοδά μου δέν θά ξεπερνούσαν τά 10000€).

Τί είναι αυτή η κατηγορία 2, Χονδρικές βάσει άρθρ. 39α παρ. 5 του Κώδικα ΦΠΑ (Ν.2859/2000)?

Τελικά σέ ποιά γραμμή πρέπει νά γράψω τά έσοδά μου? Στήν 1 (όπως τό έχω κάνει ήδη) ή στήν 2?

Edited Μάιος 18 , 2022 by kaimakcalan

[kaimakcalan]

On 18/5/2022 at 8:29 ΠΜ, kaimakcalan said:

Τελικά σέ ποιά γραμμή πρέπει νά γράψω τά έσοδά μου? Στήν 1 (όπως τό έχω κάνει ήδη) ή στήν 2?

Οπωσδήποτε στήν 1. Τό τσέκαρα στήν εγκύκλιο. Τό 2 είναι γιά πωλήσεις αγαθών.

[cosygatos]

Συνάδελφοι, τι κάνατε σχετικά με τη διαβίβαση εσόδων για τα σχετικά ποσά στο MYDATA;

Για τις επιστρεπτέες πάει στο 2022 η ιστορία λογιστικά, αφότου ξεκαθαρίσει τι θα γυρίσουμε: https://www.taxheaven.gr/news/59524/epistreptea-prokatabolh-forologikh-metaxeirish-kai-xronos-anagnwrishs-toy-esodoy-toy-mh-epistrepteoy-posoy-xronos-kai-tropos-diabibashs-epidothsewn-epixorhghsewn-se-mydata