Φοροτεχνικά - Εκπιπτόμενες δαπάνες

[fanis]

Έκανα πρόσφατα έναρξη επαγγέλαμτος στη ΔΟΥ και τώρα αντιμετωπίζω την ασάφεια των φοροτεχνικών όσον αφορά τις εκπιπτόμενες δαπάνες.

Ψάχνοντας πληροφοίες για τις εκπιπτόμενες δαπάνες ελεύθερου επαγγελματία, βλέπω ότι κάθε λογιστής έχει άλλη άποψη. Πχ άλλοι λένε 100% των λογαριασμών κινητού, των καυσίμων και του service, άλλοι το 50% και άλλοι το 25%.

Επίσης άλλοι δέχονται κάποιες δαπάνες και άλλοι όχι.

Και ρωτάω εγώ: Αφού στην ουσία οι λογιστές συμπληρώνουν απλώς τη δήλωση, πως είναι δυνατόν να μπορούν να δικαιολογούν ο καθένας ό,τι ποσοστό θέλει;

Δεν υπάρχει κάποιο κοινό πλαίσιο; Αν όχι, γιατί πχ δεν δέχονται όλοι οι λογιστές το 100% ;

 

Υπάρχουν τελίκά κάποιες βασικές οδηγίες για το τι και σε τι ποσοστό δικαιολογείται ως δαπάνη;

[Γιάννης]

Κανονικά, αν χρησιμοποιείς το αυτοκίνητό σου και το κινητό σου για τη δουλειά σου εκπίπτει όλο το ΦΠΑ. Μπορείς λοιπόν, να το δηλώσεις όλο. Επειδή όμως, μετά από μια 5ετία θα σου κάνουν έλεγχο ή θα σου πουν να πληρώσεις μια ταρίφα (από 1500€ και πάνω) για να μην σου κάνουν, προσπαθείς να είσαι εξασφαλισμένος.

 

π.χ. Μπορείς να αποδείξεις ότι χρησιμοποιείς το αυτοκίνητο μόνο για τη δουλειά σου; ή το κινητό; Κι αν σου κάνουν έλεγχο και βρουν προσωπικές κλήσεις;

 

Γι' αυτό υπάρχει η υποκειμενική άποψη του καθενός και η λήψη προσωπικού ρίσκου ή όχι. Εγώ προσωπικά όταν δούλευα σε τεχνικό γραφείο ως οιωνεί μισθωτός δεν δήλωνα τίποτα από αυτά γιατί εδώ που τα λέμε ήταν και πολύ μικρό το ποσό που θα γλύτωνα.

 

Όταν λοιπόν ήρθε η ταρίφα να πληρώσω για να απαλλαγώ από τον έλεγχο, δεν έδωσα δραχμή και ας μου κάνουν έλεγχο.

[fanis]

Άμεσος και σαφέστατος! Ευχαριστώ πολύ!

[deathlok]

σωστό σαν σκέψη λάθος το παράδειγμα. Προφανώς και δεν έχουν κανένα δικαίωμα να δουν τον τρόπο χρήσης του κινητού (κλήσεις κτλ)

[Γιάννης]

Σωστός εν μέρει αλλά το χρησιμοποιώ μόνο σαν παράδειγμα.

 

Πάντως, οποισδήποτε εφοριακός θελήσει να σου δημιοργήσει πρόβλημα (σχετικά με την χρήση του κινητού), πιθανόν να μπορεί να το κάνει.

 

Ένα άλλο παράδειγμα είναι η βενζίνη.

[vtounto]

Όσον αφορά τις δαπάνες τηλεφώνου (σταθερού και κινητού)

τα ερώτηματα που προκύπτουν για τον μηχανικό ελεύθερο επαγγελματία είναι:

 

α) Αν δικαιούται να τις καταχωρήσει ως δαπάνες (γενικά έξοδα) στο βιβλίο

εσόδων-εξόδων και ποιο ποσοστό αυτών

 

β) Αν εκπίπτουν από το ακαθάριστο εισόδημα

 

γ) Αν ο ΦΠΑ που τους αντιστοιχεί εκπίπτει από τον ΦΠΑ που οφείλει να αποδώσει

τριμηνιαίως ο μηχανικός και έως ποιο ποσοστό

 

 

Από τα 3 ανωτέρω ερωτήματα το (β) είναι μικρής σημασίας δεδομένου ότι το καθαρό

εισόδημα των μηχανικών προκύπτει μεσω τεκμαρτού προσδιορισμού από συντελεστές

και όχι από διαφορά εσόδων - εξόδων.

 

Αρκεί λοιπόν να απαντηθούν τα (α) και (γ)...

 

Από μικρή έρευνα στην ΦΟΡΟΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΕΝΗΜΕΡΩΣΗ (fle.gr) βρήκα τα

ακόλουθα λήμματα στην νομοθεσία που αφορούν το παραπάνω θέμα...

 

 

 

Α)

 

ΝΟΜΟΣ 2238/1994

Κύρωση του Κώδικα Φορολογίας Εισοδήματος.

...

Άρθρο 31

Λογιστικός προσδιορισμός του καθαρού εισοδήματος

 

1. Το καθαρό εισόδημα των επιχειρήσεων που τηρούν επαρκή και ακριβή βιβλία

και στοιχεία δεύτερης και τρίτης κατηγορίας του Κ.Β.Σ. εξευρίσκεται

λογιστικώς με έκπτωση από τα ακαθάριστα έσοδα, όπως αυτά ορίζονται στο

προηγούμενο άρθρο, των ακόλουθων εξόδων:

...

ψ) των ποσών που καταβάλλει η επιχείρηση για έξοδα κινητής τηλεφωνίας για

λογαριασμούς που ανήκουν στην επιχείρηση και με την προϋπόθεση ότι οι

λογαριασμοί αυτοί δεν θα υπερβαίνουν τον αριθμό των απασχολουμένων στην

επιχείρηση υπαλλήλων αυτής. Από το συνολικό ποσό αυτής της δαπάνης ποσοστό

πενήντα τοις εκατό (50%) αναγνωρίζεται προς έκπτωση από τα ακαθάριστα έσοδα.

 

 

Β)

 

Αθήνα 14/01/2005

Αρ. Πρωτ.: 1003821/10037/Β0012

ΠΟΛ. 1005

 

ΘΕΜΑ: Εκπιπτόμενες δαπάνες από τα ακαθάριστα έσοδα των επιχειρήσεων με βάση

διοικητικές λύσεις και τη δικαστηριακή νομολογία.

...

1. Οι δαπάνες για τις οποίες έχει γίνει δεκτό με διοικητικές λύσεις και με τη

δικαστηριακή νομολογία ότι εκπίπτουν από τα ακαθάριστα έσοδα των επιχειρήσεων και

των ελεύθερων επαγγελματιών, έχουν, κατά κατηγορία δαπάνης, ως το συνημμένο παράρτημα.

2. Κατά τους διενεργούμενους φορολογικούς ελέγχους η αναγνώριση της έκπτωσης των

δαπανών που περιλαμβάνονται στο παράρτημα αυτό από τα ακαθάριστα έσοδα των

επιχειρήσεων και ελεύθερων επαγγελματιών είναι δεσμευτική για τις ελεγκτικές υπηρεσίες.

 

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ:

ΕΚΠΙΠΤΟΜΕΝΕΣ ΔΑΠΑΝΕΣ ΑΠΟ ΤΑ ΑΚΑΘΑΡΙΣΤΑ ΕΣΟΔΑ ΤΩΝ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ

ΚΑΙ ΤΩΝ ΕΛΕΥΘΕΡΩΝ ΕΠΑΓΓΕΛΜΑΤΙΩΝ

 

ΓΕΝΙΚΑ ΕΞΟΔΑ

...

Διάφορες περιπτώσεις δαπανών

...

11. Δαπάνη τηλεφώνου, έστω και εάν το τηλέφωνο ανήκει στον ιδιοκτήτη του ακινήτου

εκπίπτει από τα ακαθάριστα έσοδα της μισθώτριας επιχείρησης.

(ΚΦΕ, άρθρο 31, παρ. 1, περ. α΄)

 

 

Γ)

 

ΝΟΜΟΣ 2859/2000

Κύρωση Κώδικα Φόρου Προστιθέμενης Αξίας

...

ΚΕΦΑΛΑΙΟ Ζ'«ΕΚΠΤΩΣΗ - ΕΠΙΣΤΡΟΦΗ ΤΟΥ ΦΟΡΟΥ»

Άρθρο 30

Δικαίωμα έκπτωσης του φόρου

 

 

1. Ο υποκείμενος δικαιούται να εκπέσει, από το φόρο που αναλογεί στις ενεργούμενες από

αυτόν πράξεις ...παροχής υπηρεσιών ..., το φόρο με τον οποίο έχουν επιβαρυνθεί ...

η παροχή υπηρεσιών που έγιναν σε αυτόν...

 

Η έκπτωση αυτή παρέχεται κατά το μέρος που τα αγαθά και οι υπηρεσίες χρησιμοποιούνται για την

πραγματοποίηση πράξεων που υπάγονται στο φόρο.

 

 

 

Συνάδελφοι ποιο το συμπερασμά σας από τα παραπάνω;

-Μπορούμε τελικά να καταχωρούμε ολόκληρο το ποσό του τιμολογίου τηλεφωνίας στο Βιβλίο

ΕΣΟΔΩΝ-ΕΞΟΔΩΝ ως δαπάνη;

-Μπορούμε τελικά να καταχωρούμε ολόκληρο το ΦΠΑ του τιμολογίου τηλεφωνίας στο Βιβλίο

ΕΣΟΔΩΝ-ΕΞΟΔΩΝ ως εκπιπτόμενο;

-Μήπως πρέπει να τα καταχωρούμε έως κάποιο ποσοστό τους (π.χ:50%);

-Υπάρχει διαφορά μεταξύ τιμολόγια σταθερής και κινητής τηλεφωνίας

Παρακαλώ τις εμπειρίες σας...

 

[Evan]

Αυτό που μου έχει πει λογιστής ο οποίος έχει πελάτες πολλούς μηχανικους (όχι εμένα γιατί δεν μου χρειάζεται ακόμα ) είναι το εξής:

1. το ΦΠΑ του κινητού εκπίπτει ολόκληρο.

2. βενζίνες ανταλλακτικά service αυτοκινήτου κλπ δύσκολα στα περνάνε ως έξοδα αν δεν έχεις επαγγελματικό αυτοκίνητο.

3. σταθερή τηλεφωνία με έδρα την οικία σου περνάει κατά 20%

 

όλα είναι θέμα τελικά αυτού που κάνει τον έλεγχο. Πραγματικά δεν καταλαβαίνω γιατί!!!

[Χ Επισκέπτης 1]

Και ποιος καταλαβαίνει Evan.

 

Πιστεύω ότι όσο σωστά και να τηρείς τα βιβλία σου και τη νομοθεσία αν κάποιος εφοριακός θέλει να σε φέρει σε δύσκολη θέση απλώς... θα το κάνει.

Συνεπώς πλήρωνε τα 1500€ (300€ πρόσθετο φόρο το χρόνο) για να κλείσεις την πενταετία για να έχεις το κεφάλι σου ήσυχο.

Έτσι κι αλλιώς το εξωλογιστικό σύστημα προσδιορισμού του φορολογητέου εισοδήματος που ισχύει για τους Μηχανικούς, ταξιτζήδες κλπ είναι άδικο για τους λοιπούς φορολογούμενους.

[erling]

Συμφωνώ και εγώ πως δεν πρέπει να δηλώνεις κάποιος το 100% του εξόδου από το κινητό.

Αλλά, πόσο θα είναι το πρόστιμο για την κλοπή αυτήν σε μία 5ετία?

Αν πούμε ότι έχω λογαριασμό κινητού 100euro τον μήνα, γλυτώνω 8,5euro άρα συνολικά 510euro.

Πόσο προσαύξηση θα έχει αυτό το ποσό στην 5ετία?

Θα φτάσει τα 1500euro που ήθελαν για το κλείσιμο?

 

υ.γ. Χάρη γιατί είναι άδικο για τους λοιπούς φορολογούμενος το εξωλογιστικό σύστημα προσδιορισμού του φορολογητέου εισοδήματος που ισχύει για τους Μηχανικούς?

[Χ Επισκέπτης 1]

Γιατί το φορολογητέο εισόδημα προκύπτει μικρότερο και μάλιστα σημαντικά της διαφοράς έσοδα-έξοδα (λογιστικός τρόπος προσδιορισμού) άρα είναι σαν εμείς οι μηχανικοί, οι ταξιτζήδες κλπ να φορολογούμαστε με μικρότερους φορολογικούς συντελεστές.

Επομένως είναι άδικο γιατί ισχύουν δύο μέτρα και σταθμά στη φορολογία των πολιτών.

Άλλα για τους δικηγόρους, γιατρούς, καθηγητές κλπ κλπ και άλλα για τους μηχανικούς.

Αλλά και μεταξύ των μηχανικών, άλλα για τους ελεύθερους επαγγελματίες που ασχολούνται με οικοδομικά έργα και άλλα για τους μισθωτούς ή για τους ελεύθερους επαγγελματίες που δεν ασχολούνται με την οικοδομή.

 

Πριν με κατηγορήσετε να σας δηλώσω ότι είμαι από τους ευνοούμενους του νόμου, δηλαδή ελεύθερος επαγγελματίας ασχολούμενος με την οικοδομή.