Επιστρεπτέα Προκαταβολή 4 - Μέχρι 30 Νοεμβρίου οι Αιτήσεις - Ενδιαφέρει και τους μηχανικούς

Οπότε αν έπρεπε να μπουν στις δηλώσεις ΦΠΑ στο 311 και 312, τα έσοδα που δήλωσα (και άλλοι προφανώς) στο mybusiness είναι λάθος......αλλά ευτυχώς δεν επηρεάζουν το αποτέλεσμα αφού είχα έσοδα Γ-Δ/19

Όμως η δήλωση που τικάραμε είναι ψεύτικη!!!!

@katrmpαυτό κατάλαβα από τα σχόλια στο taxheaven

Σχετικά με τη συμπλήρωση του κύκλου εργασιών ΦΠΑ ή τα ακαθάριστα έσοδα για τους μήνες Νοέμβριο και Δεκέμβριο 2020, λογιστής μου είπε ότι αφορούν την Επιστρεπτέα Προκαταβολή 5 που θα ακολουθήσει.

Εμείς τώρα συμπληρώνουμε μέχρι και τον Οκτώβριο.

αυτό λέει στο 310

https://www.forin.gr/articles/article/41177/e-2185-2020?utm_source=dlvr.it&utm_medium=twitter

Τα ποσά που εισπράττονται ως αποζημίωση ειδικού σκοπού για την ενίσχυση επιχειρήσεων, λόγω της εμφάνισης και διάδοσης του κορωνοϊού COVID-19, καταχωρίζονται στη δήλωση Φ.Π.Α. στον κωδικό 310 και δεν συμπεριλαμβάνονται στον κωδικό 312.

Δηλαδή πρέπει να γίνει τροποποιητική ΦΠΑ για το 650 αρι? Χρεώνεται αυτή?

Ναι έχεις δίκιο, τα μπέρδεψα με την επιστρεπτέα..... οπότε στο mybusiness δεν αλλάζει κάτι αλλά θα πρέπει να μπει στο ΦΠΑ στον 310....

Αλλά κάτσε να πήξει η σούπα να δούμε τι θα φάμε....

Για το 650 αρι θέλει τροποποιητική ή μπορεί να μπεί και στην επόμενη?

Κάτσε, περίμενε, μην βιάζεσαι ακόμα....

Μπήκε το 1000ρικο σήμερα το απόγευμα. Πριν λίγο το τσέκαρα.

Τι να το κάνεις, ήδη έφυγε σε φόρους ένφια κλπ.

Γιάννης πίνει Γιάννης κερνάει...χαχα

Μπήκε και σε μένα το χιλιάρικο. Επειδή έρχεται και η επιστρεπτέα 5 με μαθηματικό τύπο ας προσέξουμε τα έσοδα μας τον Νοέμβριο, ας αναβάλουμε να τιμολογήσουμε τον μήνα αυτό. 

αυτοί που πέρασαν και πληρώθηκαν  κανένα prtscn τι τελικά πρέπει να συμπληρωθεί και που?

On 25/11/2020 at 9:42 ΜΜ, katrmp said:

Για το 650 αρι θέλει τροποποιητική ή μπορεί να μπεί και στην επόμενη?

Πρώτον, ΕΣΥ γιατί πήρες 650άρι και ΕΓΩ 600άρι ????

Δεύτερον, το δεύτερο που ρωτάς δεν προβλέπεται ( προκύπτει από την παρ. 2 του άρθρου 25 του Ν. 4308/2014 (ΕΛΠ)

On 25/11/2020 at 10:03 ΜΜ, Faethon11 said:

Κάτσε, περίμενε, μην βιάζεσαι ακόμα....

Προσωπικά θα περιμένω

(και φυσικά ΔΕΝ είναι προτροπή για τους συναδέλφους στο forum, αλλά άποψή μου),

διότι:

Α) Δεν είναι δυνατόν να έρχεται 

(έγκαιρα και εγγράφως με την ΣΛΟΤ 1137/16-6-2020 "Φορολογική και Λογιστική αντιμετώπιση αποζημίωσης 800,00 ευρώ σε επιχειρήσεις") 

το αρμόδιο όργανο (ο ΣΛΟΤ) για τη θέσπιση και εποπτεία των Λογιστικών Προτύπων που εφαρμόζουν οι επιχειρήσεις στην Ελλάδα, ήτοι το όργανο που έχει κύριο λόγο για το πως θα καταχωρηθεί κάτι στο βιβλίο Εσόδων-Εξόδων 

(το οποίο βιβλίο είναι Η ΠΗΓΗ μεταφοράς στοιχείων στα φορολογικά έντυπα)

και να σου λέει ότι η αποζημίωση αυτή των 800€ (δεν είναι λάθος αρχικά αναφέρει αυτή που πήραν οι μη επιστήμονες και μετά τη δική μας):

"[...]
έχει ως αποκλειστικό σκοπό την ταμειακή ενίσχυση και την οικονομική τους στήριξη, προκειμένου, κατ’ ελάχιστον να βοηθηθούν, αναφορικά με ένα έκτακτο επιδημικό γεγονός.
Επισημαίνεται δε ότι, οι προβλεπόμενες προϋποθέσεις λήψης του ποσού των 800 ευρώ, όπως ορίζονται στο άρθρο 3 της εν λόγω Κ.Υ.Α., δεν αφορούν το πλαίσιο της
λειτουργικής τους δραστηριότητας, αλλά σχετίζονται ευθέως με εκπληρωθείσες φορολογικές υποχρεώσεις, καθώς και με την εν γένει, μέχρι την χρονική στιγμή της κρίσης, συμμόρφωσή τους με την νομοθεσία.

Υπό την έννοια αυτή, η εξεταζόμενη αποζημίωση ειδικού σκοπού, δεν συγκεντρώνει τα χαρακτηριστικά της κρατικής επιχορήγησης / επιδότησης, αλλά αντιθέτως, αποτελεί ένα
ιδιότυπο έκτακτο έσοδο, το οποίο θα επηρεάσει θετικά τα λογιστικά αποτελέσματα της οντότητας (λογιστική βάση).

Κατά την γνώμη μας, εφόσον η οικονομική οντότητα τηρεί απλογραφικό λογιστικό σύστημα, δεν είναι απαραίτητη η καταχώριση του ποσού στο βιβλίο Εσόδων-Εξόδων, αλλά ο σχηματισμός και η διατήρηση αρχείου, σε φυσική ή ηλεκτρονική μορφή, με τα σχετικά δικαιολογητικά (πίστωση του επαγγελματικού λογαριασμού, δηλώσεις που υποβλήθηκαν στο
πληροφοριακό σύστημα της ΑΑΔΕ, τυχόν αλληλογραφία κ.λπ.).
...
Η ίδια αντιμετώπιση πρέπει να υιοθετηθεί και για την περίπτωση παροχής της αποζημίωσης ειδικού σκοπού των 600 ευρώ προς τους επιστήμονες, σύμφωνα με τα προβλεπόμενα στην ΚΥΑ 16604/3224/27-4-2020, του δεύτερου ερωτήματος.
[...]"

Β) Μετά να έρχεται η φορολογική διοίκηση με την Ε.2185/25-11-2020 (ΜΗ ΕΓΚΑΙΡΑ 5 μήνες μετά) και σου λέει για το 600άρι που πήρες τον 4ο/Απρίλιο ότι:
"[...]
Τα ποσά που εισπράττονται ως αποζημίωση ειδικού σκοπού για την ενίσχυση επιχειρήσεων, λόγω της εμφάνισης και διάδοσης του κορωνοϊού COVID-19, καταχωρίζονται στη δήλωση Φ.Π.Α. στον κωδικό 310 και δεν συμπεριλαμβάνονται στον κωδικό 312.
[...]"

ΣΥΜΠΕΡΑΣΜΑ (δικό μου φυσικά):
Ερχεται από την μία ο ΣΛΟΤ έγκαιρα, με την ΣΛΟΤ.1137/16-6-2020 (έγκαιρα) ως αρμόδιος για το πως και τι καταχωρούμε στα βιβλία και σου λέει για το 600άρι ότι:

"...δεν είναι απαραίτητη η καταχώριση του ποσού στο βιβλίο Εσόδων-Εξόδων..." 

και 

έρχεται από την άλλη η φορολογική διοίκηση με την Ε.2185/25-11-2020,  5μήνες αργότερα και σου λέει για το 600άρι ότι:

"... καταχωρίζονται στη δήλωση Φ.Π.Α. στον κωδικό 310 και δεν συμπεριλαμβάνονται στον κωδικό 312. ..."

Δηλαδή 5 μήνες καθυστερημένα (τόσο σε σχέση με τη απόφαση του ΣΛΟΤ όσο και με την υποβολή της περιοδικής) η φορολογική διοίκηση σου λέει να μεταφέρεις κάτι στα φορολογικά έντυπά σου για το οποίο ΔΕΝ υπάρχει πληροφόρηση στα βιβλία σου, την πηγή μεταφοράς στοιχείων στα φορολογικά έντυπα.

Αν και μη ειδικός να κρίνω τα περι των λογιστικών ... ΤΡΑΓΙΚΟΙ (?!)._

edit: Ξεχασα να αναφέρω ότι την αρχική μου τοποθέτηση ότι θα περιμένω, την ξεκίνησα με το επόμενο σκεπτικό, το οποόιο ξέχασα, εξαιτίας της φόρτισης που είχα όταν έγραφα. Το σκεπτικό είναι ότι η αρχική ΣΛΟΤ προς το τέλος αναφέρει:

"...για περαιτέρω διευκρινίσεις ως προς την φορολογική αντιμετώπιση, αλλά και την καταχώριση του ποσού της αποζημίωσης στα φορολογικά έντυπα, αρμόδιο να απαντήσει είναι το Υπουργείου Οικονομικών. ..."

Βέβαια το "ΤΡΑΓΙΚΟΙ (?!)._" που έγραψα παραπάνω ισχύει και μάλλον έρχεται προς επίρρωση με το τελευταίο. ...