georgegaleos

Η κατάργηση αφορά ΜΟΝΟ την ασφάλιση στον κλάδο της Ειδικής Προσαύξησης, και όχι στο σύνολο των ασφαλιστικών κλάδων που εμφανίζονταν στα αναδρομικά. Το αν θα επιστραφούν ή θα συμψηφισθούν δεν το γνωρίζω. Θεωρώ πιο πιθανό το δεύτερο. Επίσης η σχετική απόφαση είναι η παρακάτω ("Ακύρωση εισπραξης αναδρομικων ειδικής προσαύξησης.pdf") και να σου πω ... δεν ξέρω αν ακόμη έχει πάρει αριθμό. Διάβασε εδώ την σχετική απόφαση του ΤΣΜΕΔΕ. Ακύρωση εισπραξης αναδρομικων ειδικής προσαύξησης.pdf

Τι εννοείς ? Δες αν η ημερομηνία πληρωμής που έκανες (και πρέπει να έχεις τα παραστατικά), και αφορά τα αναδρομικά, ήταν χρονικά μετά τις αρχικές προθεσμίες των ειδοποιητηρίων (των αναδρομικών) (λογικά πρέπει να έχεις και αυτά κάπου τυπωμένα).

Οχι. Το έλεγξες αυτό που έγραψα ?

Πιθανόν να είναι κάποιες από τις εισφορές του τ.ΤΣΜΕΔΕ που πληρώθηκαν μετά την ΑΡΧΙΚΗ προθεσμία εξόφλησής τους (που έγραφε επάνω το ΑΡΧΙΚΟ ειδοποιητήριο, όχι αυτό που είχε επάνω την νέα ημερομηνία της παράτασης) και οι οποίες όμως πληρώθηκαν εμπρόθεσμα εντός της παράτασης.

Να σου πω ... πηγαίνοντας λίγο πιο πέρα το παράδειγμα με τον υπάλληλο που έθεσες... αν είχα έναν υπάλληλο και τον απασχολούσα στην παροχή υπηρεσιών: α) για υπόθεση της εταιρείας (π.χ. στην έκδοση κάποιας αδείας για τον χώρο των γραφείων μου) αυτό νομίζω ότι αποτελεί έξοδο της επιχείρησης που δεν επιβαρύνει το κόστος της παροχής υπηρεσιών. β) για υπόθεση πελάτη τον οποίο στην συνέχεια θα τιμολογήσω, αυτό νομίζω επιβαρύνει το κόστος της παροχής υπηρεσιών. Είναι γενικά (νομίζω) στρυφνό θέμα και πρέπει να ακολουθείς (απ’ ότι κατάλαβα μια πάγια πρακτική). Πιθανόν να χρειαστεί και κάποιος διαχωρισμός σε ένα excelόφυλλο ανάλογα με την φύση της κάθε δαπάνης ώστε αυτή μπορεί να επιμερισθεί είτε στο κόστος για την παροχή υπηρεσιών Δ5(401), είτε στα λοιπά έξοδα Δ9(423). Κρατώντας όμως μια πάγια τακτική για τον επιμερισμό. Να πω μερικά παραδείγματα που μου έρχονται στο μυαλό. i) Σε έναν μπλοκάκια (όχι μισθωτό μπλοκάκι) που εργάζεται σε μία μόνο εταιρεία και αμείβεται π.χ. Α€/μήνα, οι ασφαλιστικές εισφορές που πληρώνει ο ίδιος από την αμοιβή του θεωρώ ότι δεν επιβαρύνουν το κόστος της παροχής υπηρεσιών του (προς την εταιρεία). Αντίθετα αν π.χ. χρησιμοποιεί τα δικά του μέσα ... δηλ. παίρνει δουλειά και στο σπίτι που αφορά την εταιρεία τότε ίσως κάποιες δαπάνες επιβαρύνουν άμεσα το κόστος των υπηρεσιών του. ii) Σε έναν μπλοκάκια (όχι μισθωτό μπλοκάκι) που εργάζεται σε μία μόνο εταιρεία αλλά έχει και κάποιους πελάτες εξωτερικούς (πληροί όμως τις προϋποθέσεις του μπλοκάκια) οι ασφαλιστικές εισφορές που πληρώνει ο ίδιος θεωρώ ότι ένα μέρος μπορεί να επιβαρύνει το κόστος της παροχής υπηρεσιών προς την εταιρεία. iii) Σε έναν κλασσικό ελεύθερο επαγγελματία μηχανικό οι ασφαλιστικές εισφορές που πληρώνει ο ίδιος θεωρώ ότι μπορούν να επιβαρύνουν το κόστος της παροχής των υπηρεσιών προς τους πελάτες του. Νομίζω είναι θέμα κρίσης. Ίσως βέβαια είναι υπερβολική η αντιμετώπιση που γράφω ... αλλά αυτό οφείλεται στην άγνοια με το αντικείμενο...και προσπαθώ να διαβάζω και να ερμηνεύω κάποια πράγματα. Είναι καθαρά προσωπικές απόψεις .. που μπορεί να είναι λανθασμένες. Σε κάθε περίπτωση περιμένω κάποια σχόλια (κράξιμο!! ίσως) από τους λογιστές του forum μας.

Θα σου πω την γνώμη μου με τα όσα γνωρίζω και που έχω καταλήξει. Στον Δ5(401) μπαίνει το κόστος των δαπανών το οποίο επιβαρύνει ΆΜΕΣΑ την παροχή υπηρεσιών και συμβάλουν στην παραγωγική λειτουργία, καθώς και το κόστος των αναλωσίμων υλικών που τυχόν έχεις. Η επιλογή των δαπανών που θα βάλεις στον Δ5(401), είναι δική σου, και μπορεί να διαφέρει από κάποιου άλλου. Οπότε σου λέει η ΠΟΛ.1072/18 ότι θα βάλεις --πρέπει να επιλέξεις-- από το σύνολο των δαπανών ποιες είναι αυτές που αποτελούν για εσένα ΆΜΕΣΟ κόστος για την παροχή της υπηρεσίας σου και συμβάλουν στην παραγωγική λειτουργία. Αν εσύ κρίνεις ότι είναι το σύνολο των δαπανών σου (χαρτικά, μολύβια, μελάνια, ΔΕΗ, τηλεφωνία, προμήθειες τραπεζών, ασφαλιστικές εισφορές, κλπ κλπ) επιβαρύνουν άμεσα την παροχή υπηρεσιών σου βάλ' τα. Καλό είναι να κρατάς μια πάγια τακτική για αν μην υπάρχουν διαχρονικά διακυμάνσεις στο ποσοστό μεικτού κέρδους ... που δεν ξέρουμε (από όσα έχω διαβάσει και ακούσει) πως θα το χρησιμοποιήσει η διοίκηση. Ιδιαίτερη προσοχή στης ασφαλιστικές εισφορές για τα φορολογικά μπλοκάκια όπου σύμφωνα και με την ΠΟΛ.1072/18 μπαίνουν στον Δ9(423). Γνώμη μου είναι ότι και για τα μη φορολογικά μπλοκάκια πρέπει να μουν εκεί, διότι δεν επηρεάζουν άμεσα την λειτουργία της επιχείρησης. Στην ΠΟΛ.1072/18 αναφέρει: "...Για τα πρόσωπα αυτά η μοναδική δαπάνη που εκπίπτει από τα ακαθάριστα έσοδά τους είναι οι ασφαλιστικές εισφορές που καταβλήθηκαν και εκπίπτουν με βάση τα αναφερόμενα στην ΠΟΛ.1113/2015 εγκύκλιο. Η δαπάνη αυτή που περιλαμβάνεται στον κωδικό 423 του πίνακα Δ'(Δ5) [1] έχει μεταφερθεί από τον κωδικό 485 «Διάφορα λειτουργικά έξοδα» του πίνακα Ζ' (υποπίνακας Ζ'2 - Σύνολο Εξόδων - Ασφαλιστικές Εισφορές Αυτοαπασχολουμένων επιλογή 7). ..." [1] Υπάρχει βέβαια κάποια ασάφεια γιατί ο κωδ.423 δεν είναι στον Δ5 (που γράφει η ΠΟΛ) αλλά στον Δ9. Πάντως γνώμη μου είναι ότι οι ασφαλιστικές εισφορές δεν επηρεάζουν την λειτουργία της επιχείρησης και πρέπει να μείνουν στον Δ9(423)

Υπάρχει σε πολλά ΦΕΚ αυτό. Προσωπικά έχω καταλάβει ότι εννοεί το παρακάτω: "Δεν υπάγονται στις διατάξεις των άρθρων 96 επ. αυθαίρετες κατασκευές..." = Δεν υπάγονται στις διατάξεις των άρθρων 96 και επόμενων άρθρων αυθαίρετες κατασκευές...

Συμφωνώ εν μέρει με αυτό που λες. Τι εννοώ: Ο έλεγχος πιστεύω αν γίνει, θα γίνει ακόμη πιο βαθιά στον ίδιο κλάδο. Εννοώ ότι πλέον και σταδιακά θα μπορούν να έχουν μια τάξη μεγέθους για το μεικτό κέρδος π.χ. α) για τα φορολογικά μπλοκάκια της παρ. στ' του άρθρου 12 (ΚΦΕ), β) για τα φορολογικά μπλοκάκια του αρ.39 του ν.4387/2016, γ) τους κλασσικούς ελεύθερους επαγγελματίες με έδρα την οικία τους, δ) τους κλασσικούς ελεύθερους επαγγελματίες με επαγγελματική στέγη, κλπ Όπως καταλαβαίνεις τα έξοδα διαφέρουν στην κάθε παραπάνω ομάδα άρα και θα υπάρχει σημαντική απόκλιση στον συντελεστη μεταξύ των κατηγοριών, νομίζω μη συγκρίσιμος μεταξύ των. Για αυτό έγραψα ... ότι συμφωνώ εν μέρει ... Δες και την άποψη των πιο ειδικών (αν δεν το έχεις ήδη δει) αναφορικά στον συντελεστη εδώ στην παραπομπή που έχω.

Δες στο "Επί της Ουσίας - Ε3" από το taxheaven. Για τον Δ5(401) χρονικά στο 45:30 Για τον Δ9(423) χρονικά στο 52:25

Το ερώτημά σου συζητιέται εδώ. Οπότε δες ΚΑΙ τις (μέχρι στιγμής) δύο σελίδες του νήματος.

Επειδή δεν αναφέρεις συγκεκριμένη περίοδο: Μέχρι τις 31-12-2013 είχαμε τον όρο "Οικονομικό Ετος" και τον όρο διαχειριστική περίοδος ή χρήση. Λέγαμε λοιπόν: "Οικονομικό Ετος 2014" (αυτό θα δείς: "ΟΙΚ.ΕΤΟΣ 2014" και στο αντίστοιχο εκκαθαριστικό) και εννοούσαμε "τη χρήση 2013", εννοώντας ότι το έτος φορολογίας είναι το 2013 για τα εισοδήματα του έτους 2013. Από 1/1/2014 έχουμε την έννοια "Φορολογικό Ετος" που συµπίπτει µε το ηµερολογιακό έτος. Λέμε λοιπόν: "Φορολογικό έτος 2014" (αυτό θα δείς: "ΦΟΡ. ΕΤΟΣ 2014" και στο αντίστοιχο εκκαθαριστικό) και εννοούμε ότι το έτος φορολογίας είναι το 2014 για τα εισοδήματα του έτους 2014.

Πρέπει αν εμφανιστούν ορθά στο Ε3(πιν.Ε). Όπως είπα το θεωρώ αστοχία της ΑΑΔΕ που δεν έχει προβλέψει κάτι τέτοιο ή δεν έχει φροντίσει ακόμη να το διορθώσει (στο βαθμό αν θες που ακόμη το επικ+εφάπαξ δεν έχουν εκδοθεί). Δες λίγο και το βιντεάκι από το taxheaven που ανέφερα εδώ, αν δεν το έχεις δει. Προσωπικά την δήλωση την έχω έτοιμη (έχω πληρώσει τον Μάρτιο και όλες τις δόσεις της εισφοράς από την εκκαθάριση --λόγω του ότι ήταν μικρό το ποσό, 44€) και το μόνο που με προβληματίζει στο να την υποβάλλω είναι το ότι ακόμη δεν έχουν εκδοθεί το επικ & εφάπαξ. Έχω κολλήσει πολύ ...δεν ξέρω ..ίσως δεν πρέπει ... ελπίζω σε κάποια θέση-γνώμη και από τους λογιστές του forum μας, στο αν πρέπει ή όχι να προχωρήσω στην οριστική υποβολή της δήλωσης.

Θα σου πω τι νομίζω ως μη ειδήμων. Έτσι όπως το θέτεις (δηλ. αν ενώ τα πληρώσουμε εμπρόθεσμα επιλέξουμε να μην κάνουμε τροποποιητική και υποθέτω ότι θες να τα εκπέσεις στο 2018) και με βάση την ισχύουσα διαδικασία έκπτωσης των εισφορών και με βάση τις όποιες γνώσεις έχω, θεωρώ ότι (σε έλεγχο) μάλλον τίθεται θέμα ανακριβούς φορολογικής δήλωσης (τόσο του 2017 όσο και του 2018) και πιθανολογώ ότι προκύπτει πρόστιμο. Γενικότερα για τα ποσά των προστίμων των φορολογικών δηλώσεως μπορείς να δεις το άρθρο του taxheaven. (Σχολιάζοντας το τελευταίο σου ερώτημα) ...και όλα αυτά επειδή η ΑΑΔΕ από την μία δεν είχε προβλέψει στο πως θα εκπίπτουν οι εισφορές τα χάλια του ΕΦΚΑ να κάνει (αν και όποτε κάνει) εκκαθαρίσεις ενάμισι χρόνο μετά και από την άλλη η ΑΑΔΕ να μην έχει βγάλει κάποια διευκρινιστική γαι την αντιμετώπιση αυτού του γεγονότος. Edit: Ίσως μπορεί να ισχύσει αυτό που είχαμε συζητήσει κάποια στιγμή, ότι ο κρίσιμος χρόνος για την έκπτωση να είναι η ΠΡΩΤΗ ΑΡΧΙΚΗ βεβαίωση της οφειλής. Οπότε αν βεβαιωθούν για πρώτη φορά μετά την προθεσμία υποβολής των φορολογικών δηλώσεων να εκπίπτουν στο έτος που θα βεβαιωθούν [ή πληρωθούν (?) αν "καβαλήσουν" έτος οι πιθανές δόσεις]. Δεν ξέρω ... τι να πω ... εδώ ακόμη οι πληρωμές που κάναμε που αφορούν στο ειδοποιητήριο του Μαρτίου και της εκκαθάρισης δεν έχουν πάει να εξοφλήσουν την όποια οφειλή.

... και τότε (αν εκδοθούν μετά το πέρας των φορολογικών δηλώσεων) θα εμφανισθούν στην λογιστική βάση του 2018. Οπότε έχουμε δύο περιπτώσεις χρονικά τότε: α) ή θα πληρωθούν εμπρόθεσμα (είτε είναι σε δόσεις, είτε εφάπαξ) και θα βαρύνουν στην φορολογική βάση τα αποτελέσματα του 2017, άρα τροποποιητική για το 2017 η οποία θα είναι εκπρόθεσμη, επομένως 250€ πρόστιμο. β) ή θα πληρωθούν εκπρόθεσμα (είτε είναι σε δόσεις, είτε εφάπαξ), άρα πρόστιμο λόγω εκπρόθεσμης πληρωμής και θα βαρύνουν στην φορολογική βάση (πλην των προσαυξήσεων) τα φορολογικά αποτελέσματα του 2018, και δεν κάνουμε τροποποιητική στο 2017. lose-lose διαλέγουμε το οικονομικότερο

Για όποιον ενδιαφέρεται, αναφορικά στην λογιστική και την φορολογική βάση των ασφαλιστικών εισφορών & εκκαθαρίσεις μπορεί να δει το άρθρο του κ. Βαγγέλη Μιχελινάκη (Οικονομολόγος - Φοροτεχνικός) στο taxheaven καθώς και για όποιους έχουν συνδρομή στο taxheaven το ακόμη πιο αναλυτικό άρθρου του κ. Κωνσταντίνου Κουλογιάννη (Λογιστής - Φοροτεχνικός)

Μα αυτό είναι το θέμα ... υπάρχει η καταβολή-πληρωμή ... η οποία όμως δεν έχει "πάει" να εξοφλήσει κάποια παλαιά οφειλή (και με την έννοια της παλαιάς οφειλής είναι πλέον πρώτα η 1η δόση της εκκαθάρισης και μετά αυτή του Μαρτίου).

Δεν μπορείς να αποφύγεις την πληρωμή μίας ή περισσοτέρων από τις πέντε δόσεις. Αυτό γιατί είτε καταστεί εκπρόθεσμη, είτε είναι κάποια κατά σειρά απαιτητή εμπρόθεσμη, σε περίπτωση που καταθέσεις χρήματα, αυτά θα πάνε πρώτα στην εξόφληση των χρονικά παλαιότερων απαιτήσεων. Δες την Εγκ. 21/2018 του ΕΦΚΑ (τα παραδείγματα) και θα καταλάβεις αυτό που λέω.

Στο site του τ.ΤΣΜΕΔΕ δεν υπάρχει τέτοια εφαρμογή. Μπορείς, αν το έχεις πληρώσει, να δεις τις κινήσεις του τραπεζικού σου λογαριασμού εφόσον πληρώθηκε μέσω αυτού. Επίσης θα έπρεπε να έχεις δώσει στον λογιστή σου τόσο το όποιο ειδοποιητήριο όσο και αν έχεις πληρώσει, θα έπρεπε να του έχεις δώσει, το σχετικό παραστατικό πληρωμής προκειμένου η δαπάνη να εκπέσει από τα ακαθάριστα έσοδα. Πιθανόν ασφαλιστικές οφειλές του τ.ΤΣΜΕΔΕ που δεν έχουν πληρωθεί (αν έχουν πάει στο ΚΕΑΟ) να εμφανίζονται στην καρτέλα σου στον ΕΦΚΑ. Αλλά και πάλι δεν είναι ακριβές (με την έννοια του ότι να μην έχει ενημερωθεί ακόμη η οφειλή) αυτό που ίσως φαίνεται εκεί. Τέλος όπως είπα ... επίσκεψη στο τ.ΤΣΜΕΔΕ. Τα αναδρομικά που μέχρι στιγμής έχουν εκδοθεί (εφόσον όφειλες αναδρομικά) με (α) οι ημερομηνίες που εκδόθηκαν, (β) με ημερομηνίες της πρώτης εμπρόθεσμης πληρωμής τους και (γ) με την τελευταία ημερομηνία εμπρόθεσμης πληρωμής τους είναι: --------------(α)--------------(β)-------------(γ) Β'11 - 13/12/16 - 30/12/16 - 28/02/18 Α'12 - 05/07/17 - 30/11/17 - 28/02/18 Β'12 - 12/12/17 - 31/12/17 - 30/03/18 Για τις παρατάσεις που έχουν δωθεί μπορείς να δεις στην αρχική σελίδα του τ.ΤΣΜΕΔΕ.

Αν το ειδοποιητήριο δεν το είχες κατεβάσει όταν είχε εκδοθεί ή εντός της όποιας παράτασης η οποία δόθηκε δεν σου το βγάζει διότι έχει περάσει η ημερομηνία εμπρόθεσμης πληρωμής, οπότε θα πρέπει να πας από το τ.ΤΣΜΕΔΕ να σου τα εκτυπώσουν μαζί με τις προσαυξήσεις (αν δεν το είχες εξοφλήσει). Με μεγάλη πιθανότητα οι όποιες προσαυξήσεις θα είναι από την αρχική εμπρόθεσμη ημερομηνία και όχι από την καταληκτική των όποιων παρατάσεων.

Για το 1ο (εμφάνισης ανά θέμα) φτιάξε και σώσε ένα δικό σου stream όπως το παρακάτω, τα υπογραμμισμένα κόκκινα. Για το 2ο δεν έχω βρει κάτι, παρά μόνο να βλέπεις κάποιες σειρές από το τελευταίο Post. (κόκκινος κύκλος).

5.1.2 τελευταία παράγραφος.

Δεν τα μπέρδεψε. Στην λογιστική βάση-(βιβλία) οι εγγραφές γίνονται με βάση την ημερομηνία που έχει το κάθε ειδοποιητήριο (αυτό είναι το παραστατικό). Η εκκαθάριση είναι ειδοποιητήριο (παραστατικό) ξεχωριστό από μόνο του.. Το τι θα εκπέσει είναι άλλο θέμα. Ανήκει στην φορολογική βάση. Τροποποιητική μετά την προθεσμία υποβολής της δήλωσης είναι εκπρόθεσμη. Πρόστιμο απλογραφικών 250€

Λοιπόν για όποιον ενδιαφέρεται να μάθει όσο πιο έγκυρα (θεωρώ) την φορολογική και λογιστική αντιμετώπιση γενικότερα των δόσεων ή και των εγγραφών στα βιβλία από την εκκαθάριση των εισφορών ας δει εδώ χρονικά από το 25:30 έως και το 31:00. Εμεσα θεωρώ απαντάει και στο ερώτημά μου αναφορικά στις παραπάνω εισφορές στο προηγούμενο Post, όπου για να καταχωρηθεί κάτι σχετικά με αυτές στην λογιστική βάση αλλά και το τι θα εκπέσει φορολογικά πρέπει να υπάρχει το τιμολόγιο. Αν δείτε χρονικά στο 29:48 και για λίγα δευτερόλεπτα θα καταλάβετε τι εννοώ.

Και εκπρόθεσμα να έχει πληρωθεί, εφόσον έχει πληρωθεί εντός του '17, στο '17 θα εκπέσει. Οι εκπροθεσμες πληρωμές εκπίπτουν στο έτος που πληρώνονται, απλά οι προσαυξήσεις της εκπρόθεσμης καταβολής δεν εκπίπτουν (σε κανένα φορολογικό έτος) από τα ακαθάριστα έσοδα.

Ο λογιστής έχει αυτή την πληροφορία τόσο μέσα από την καρτέλα σου στον ΕΦΚΑ (εφόσον αυτή είναι σωστά αποτυπωμένη) όσο κυρίως --και πιο ακριβέστερα, ορθότερα με βάση τα πραγματικά δεδομένα-- από τα ειδοποιητήρια και τα παραστατικά (μερικής ή ολικής) εξόφλησης τους που όφειλες να του έχεις δώσει (και με δεδομένο ότι οι εισφορές συνιστούν δαπάνη). Αν υπάρχει χρόνος και διάθεση ρώτησε τον λογιστή σου και ενημέρωσέ μας πως σκέφτεται να αντιμετωπίσει το θέμα των εισφορών του επικουρικού-εφάπαξ που έθεσα εδώ.