georgegaleos

Ο νόμος δεν θέτει περιορισμούς ή αντικειμενικά κριτήρια αναφορικά με το ετήσιο ύψος των συγκεκριμένων εξόδων κίνησης ή την ποσοστιαία έκπτωσή τους. Γενικότερα ο κανόνας που εισάγεται με τον ν.4172/2013, είναι ότι όποια δαπάνη πληροί τα κριτήρια του άρθρου 22 και συγχρόνως δεν εμπίπτει στον περιοριστικό κατάλογο των μη εκπιπτόμενων δαπανών του άρθρου 23, εκπίπτει από τα ακαθάριστα έσοδα της επιχείρησης (Πολ. 1113/2015). Επειδή όμως υπάρχει πιθανότητα αυτές οι δαπάνες να χαρακτηρισθούν από τον φορολογικό έλεγχο ως προσωπικές, είναι σκόπιμο να βρεις έναν τρόπο να συσχετίζεις τα έξοδα αυτά, αν είναι δυνατόν, με τα έσοδά σου ή κάπως να μπορείς να τεκμηριώσεις στον έλεγχο ότι όντως πληρούν τα κριτήρια του άρθρου 22 (εδώ δηλαδή "παίζουν" τα πραγματικά-αντικειμενικά γεγονότα και πως μπορείς να τα αποδείξεις). Από την άλλη πλευρά είναι ο έλεγχος, δηλαδή η υποκειμενική γνώμη (εδώ "παίζει" το τι μπορεί να γίνει πιστευτό από τον ελεγκτή, ή, να το πω διαφορετικά, να καταλάβει ο ελεγκτής.) Επομένως είναι στην δική σου κρίση να μειώσεις αυτό το έξοδα κατά κάποιο μέρος (το πόσο είναι δική σου επιλογή) θεωρώντας ένα μέρος αυτού ως μόνιμη διαφορά λογιστικής και φορολογικής βάσης, αν θεωρείς ότι αφορά προσωπικές μετακινήσεις.

Γιατί δεν μπορεί να ξέρει εκ των προτέρων (στην φάση αυτή χωρίς χωρίς δηλαδή να το δηλώσεις εσύ) αν η δραστηριότητά σου είναι υποκείμενη στο ΦΠΑ (οπότε στο τιμολόγιο δεν θα χρεωθεί ΦΠΑ) ή απαλλασσόμενη από το ΦΠΑ (οπότε στο τιμολόγιο θα χρεωθεί ΦΠΑ).

Το παρακάτω είναι από το Taxheaven. https://www.taxheaven.gr/news/news/view/id/40529#disqus_thread Θεωρώ ότι το γνωρίζουν ... ενημερώνονται από το Taxheaven.

Απλά να ενημερώσω σχετικά με το παραπάνω. Στην εφαρμογή στο taxis διορθώθηκε το θέμα (τα μάζεψαν τα γίδια στο μαντρί!!) και πλεον μπορείς να καταχωρείς επαγγελματικό λογαριασμό χωρίς Pos. Δέχεται πλέον να μην συμπληρώσεις τίποτα (οχι space) στο πεδίο σειρ. αριθμός pos και δεν ζητάει τίποτα σχετικά με το Pos. Προσωρινή αποθήκευση και έλεγχος περνάει κανονικά.

Δες, διάβασε-μελέτησε τα παρακάτω ... πιστεύω θα καταλάβεις. Σχόλιο 1, Σχόλιο 2, Σχόλιο 3 Περισσότερο δεν μπορώ αν βοηθήσω

O 401 θα είναι προσυμπληρωμένος στην επόμενη δήλωση (όχι ο 470). Ο 470 αφορά πιστωτικό της τότε τρέχουσας (του επόμενου δηλ. τριμήνου) δήλωσης που θα κάνεις.

Νομίζω ότι εννοεί, ότι αφού είσαι στο άρθρο 39β τηρείς βιβλία, δηλαδή έχεις βιβλία, αλλά δεν τα ενημερώνεις-απαλλάσσεσαι διότι σύμφωνα με την ΠΟΛ.1214/30.9.2014, μεταξύ άλλων αναφέρει ότι προβλέπεται υποχρέωση τήρησης ειδικών λογιστικών αρχείων (αρχείο εισπράξεων/πληρωμών).

Αυτά αντιστοιχούν στα ελάχιστα με βάση το εισόδημα του 2015. Οπότε αν το 2016 δήλωσες τα ίδια ή λιγότερα (ως εισόδημα), τότε η εκκθάριση πρακτικά δεν θα δώσει τίποτα (ούτε ως οφειλή ούτε ως επιστροφή) Αν το 2016 δήλωσες παραπάνω (ως εισόδημα), τότε η εκκαθάριση πρακτικά θα δώσει οφειλή. Το πόσο εξαρτάται από το αποτέλεσμα που θα δει. Μπορείς να το υπολογίσεις αν πάρεις τα εισοδήματα του 2016, αφαιρέσεις έξοδα+εισφορές (ή μόνο εισφορές αν πας ως φορολογικό μπλοκάκι) και εφαρμόσεις τους μειωτικούς συντελεστές.

O κωδ.503 συμπληρώνεται εφόσον ζητάς διαγραφή ή επιστροφή του πιστωτικού και συμπληρώνεις την αιτία, βάζεις τον λογαριασμό τραπέζης, και υπάρχει συγκεκριμένη διαδικασία για έκδοση ΑΦΕΚ η οποία είναι χρονοβόρα. Πρακτικά επιλέγοντας να συμπληρώσεις τον κωδ.503 δηλώνεις ότι εφόσον η τροποποιητική είναι εμπρόθεσμη ότι δεν θα μεταφέρεις το πιστωτικό προς έκπτωση στην επόμενη περίοδο ή αν είναι εκπρόθεσμη ότι το πιστωτικό δεν το έχεις μεταφέρει προς έκπτωση στην επόμενη περίοδο. Ο Roy δεν επέλεξε αυτή τη διαδικασία, αλλά επέλεξε να μεταφέρει το αιτούμενο ποσό προς έκπτωση στην επόμενη περίοδο. Υπάρχει σχετική ΠΟΛ. 1105/15.

Επαναφέρω το θέμα του νέου κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης, σχετικά με την Προστασία Προσωπικών Δεδομένων (GDPR), ο οποίος θα έχει άμεση εφαρμογή στις 25 Μαΐου 2018. Ένα ερώτημα που μου έρχεται είναι ότι έρχονται στα χέρια μας διάφορα έγγραφα φωτοαντίγραφα ταυτοτήτων, Ε9, συμβόλαια, κλπ για τα οποία δεν έχουμε κάποια π.χ. γραπτή συγκατάθεση για την επεξεργασία τους, πολλά από αυτά τα διατηρούμε εμείς στο αρχείο μας είτε ως αντίγραφα είτε σκαναρισμένα στον υπολογιστή μας ... η όλη αυτή διαδικασία ενέχει κινδύνους ... εμάς πως μας επηρεάζει η συμμόρφωση με το GDPR ... τι πρέπει να κάνουμε .. τέτοια ερωτήματα ...

Καλησπέρες ... 1) Θα σου πω τι καταλαβαίνω εγώ, Σύμφωνα με την ΠΟΛ 1072/18, πίνακας δ', τελευταία παράγραφος καταλαβαίνω ότι: Οι κωδικοί του Ζ2 μοιράζονται σε δύο κωδικούς του Δ και έχει να κάνει με την "Λογιστική του κόστους" Δ5(401) δαπάνες που επηρεάζουν άμεσα το κόστος λειτουργίας, δηλ. οι άμεσες δαπάνες, δηλαδή θα πρέπει να δούμε ποια έξοδα αφορούν μια συγκεκριμένη υπηρεσία, και πρακτικά μπορεί να "ανιχνευτούν" εύκολα π.χ. το κόστος της βενζίνης που καταναλώσαμε για αν πάμε να κάνουμε μια αποτύπωση, Δ9(423): έμμεσες δαπάνες, δηλ, τα έξοδα που γίνονται για να υπηρετήσουν την επιχείρηση γενικά, π.χ. ενοίκια, ΔΕΚΟ, ασφαλιστικές εισφορές, κλπ. [Σε κάθε περίπτωση για τα φορολογικά μπλοκάκια οι ασφαλιστικές εισφορές πάνε στον 423. (ΠΟΛ 1072/18, πίνακας στ', τελευταία παράγραφος)] Σε κάθε περίπτωση ο διαχωρισμός γίνεται με βάση τους κανόνες που έχει θέσει η κάθε οντότητα. Δεν υπάρχει κάποιος κυριολεκτικά συγκεκριμένος κανόνας. Όπως και να κάνεις την μοιρασιά, δεν αλλάζει το φορολογητέο, αλλάζει όμως ο δείκτης του μικτού κέρδους που είναι σημαντικό θεωρώ στοιχείο σε μια οντότητα και χρήσιμο στοιχείο στην ΑΑΔΕ !!! 2) Σχετικά με αυτό --αν και το έχω ήδη γράψει-- ως σειριακό αριθμό pos βάζω παύλα, ως ημερομηνία, αυτή του ανοίγματος λογαριασμού και κάνω σχετική αναφορά για αυτό στις σημειώσεις του φορολογούμενου στην τελευταία σελίδα.

"Αυτά είναι τα νέα ειδοποιητήρια ΕΦΚΑ για τους μη μισθωτούς. Από βδομάδα αναμένονται τελικά τα νέου τύπου ειδοποιητήρια «εκκαθάρισης ασφαλιστικών εισφορών» ...." Πηγή: www.euro2day.gr

Αν και δεν αλλάζει κάτι ως προς την ουσία στο να δούμε αν θα "χτυπήσει" στον λογιστή, να διορθώσω το παραπάνω σχόλιό μου. Το παραπάνω μήνυμα θα το βγάλει όταν πας να κάνεις οριστική υποβολή. Η οριστική υποβολή μην φοβίζει, διότι βασικά είναι προσωρινά οριστική αφού βγάζει μήνυμα "Η Υποβολή Δήλωσης E3 πραγματοποιήθηκε με επιτυχία. Εάν χρειαστεί, μπορείτε να τροποποιήσετε την υποβληθείσα δήλωση Ε3 μέχρι να υποβάλετε οριστικά τη δήλωση Ε1." ... και να ζητήσω συγνώμη ... Επίσης μία χρήσιμη δυνατότητα είναι αν κάνουμε διπλό κλικ πάνω στο χρονόμετρο πάνω δεξιά στην δήλωση, όπου δίνεται η δυνατότητα για επιλογή αυτόματης προσωρινής αποθήκευσης όταν υπολείπονται 30''. Αναφορικά στο ενεργητικό, ύστερα από ερώτημα του ανιψιού (... μελλοντικός λογιστής...) στο Taxheaven, πήρε ως απάντηση ότι το πεδίο αυτό θα συμπληρωθεί εάν χρειάζεται και ανάλογα με τον τύπο οντότητας (δηλαδή τα κριτήρια ένταξης που αυτή έχει). Τον τύπο οντότητας τον δηλώνουμε (εκτός του προσαρτήματος που συντάσσουμε σύμφωνα με τα ΕΛΠ και φυλάσσουμε) και στον κωδ.010.

Ναι, για κάτω από 50.000€ για παροχή υπηρεσιών δεν απαιτείται Σχετικά με την ένδειξη ότι συμπληρώνεται από λογιστή μπορείς πολύ εύκολα να διαπιστώσεις αν απαιτείται, αρκεί πάνω δεξιά που γράφει "Αποθήκευση", να επιλέξεις "Προσωρινή Αποθήκευση και Έλεγχος Δήλωσης". Αν χρειάζεται θα σου βγάλει το μήνυμα "Δεν έχετε συμπληρώσει τα στοιχεία του λογιστή και θα σας επιβληθεί το πρόστιμο που ορίζεται στο άρθρο 4 του ν. 2523/1997. Θέλετε να συνεχίσετε;"

Αν εννοείς στο Ε3, την αγορά του pos που ενδιαφέρεσαι θα την έβαζα Ζ2(485.16). Αν εννοείς στα βιβλία (και που ίσως δεν βοηθούν στην συμπλήρωση του τωρινού Ε3), δεδομένου της ευχέρειας που παρέχουν τα απλογραφικά (σε σχέση με τα διπλογραφικά) θα μπορούσες-μπορείς π.χ. να το έχεις σε στήλη έξοδα ΜΔΕ, ή σε στήλη τόκοι και συναφή έξοδα ή σε όποια άλλη στήλη θες προκειμένου να διευκολύνεσαι τόσο στην παρακολούθηση των εξόδων σου όσο και στην εξαγωγή των ποσών για το Ε3. Για το άλλο που ρωτάς η ΠΟΛ είναι σαφέστατη "...50.000 ευρώ για παροχή υπηρεσιών, καθώς και σε κάθε περίπτωση που υπάρχει ένδειξη ότι συμπληρώνεται από λογιστή – φοροτεχνικό..."

1) ΠΟΛ 1072/2018 "[...] Α. Έντυπο Ε3 ... Επισημαίνεται ότι εξαιρετικά το φορολογικό έτος 2017 η καταχώρηση στους υποπίνακες του πίνακα Ζ΄ θα πραγματοποιείται με βάση τα δεδομένα των βιβλίων των επιχειρήσεων εφόσον προκύπτουν ευχερώς και είναι εφικτή η καταχώρηση με βάση την ανάλυση του νέου εντύπου Ε3. [...]" Επομένως, προσωπικά αν δεν ήταν εφικτή η ανάλυση που προτείνεται από τον πίνακα Ζ σε σχέση με την ανάλυση των βιβλίων μου θα τα καταχωρούσα στον πιν. Ζ2(485.16). Και σε κάθε περίπτωση πρέπει να προσαρμοσθούν οι στήλες του βιβλίου στο έντυπο Ε3. 2) Ναι. 3) ΠΟΛ 1072/2018 "[...] ΓΕΝΙΚΑ ... ΠΙΝΑΚΑΣ Ζ΄. ΓΕΝΙΚΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ (Απλογραφικά – Διπλογραφικά Βιβλία) ...Στις περιπτώσεις που στο έντυπο Ε3 συμπληρώνεται υποχρεωτικά από λογιστή–φοροτεχνικό (για όλα τα νομικά πρόσωπα ή νομικές οντότητες ανεξαρτήτως ορίων ακαθαρίστων εσόδων και ατομικές επιχειρήσεις με διπλογραφικά βιβλία) ή υπάρχει υποχρέωση συμπλήρωσης από λογιστή – φοροτεχνικό βάσει των εκάστοτε ισχυόντων ορίων ακαθαρίστων εσόδων (για τις ατομικές επιχειρήσεις με απλογραφικά βιβλία) σύμφωνα με το άρθρο 38 του ν.2873/2000, όπως ισχύει, και την ΠΟΛ.1008/2011 απόφαση Υπουργού Οικονομικών, δηλαδή 100.000 ευρώ για εμπορική ή μικτή δραστηριότητα και 50.000 ευρώ για παροχή υπηρεσιών, καθώς και σε κάθε περίπτωση που υπάρχει ένδειξη ότι συμπληρώνεται από λογιστή – φοροτεχνικό, το έντυπο αυτό υποβάλλεται αποκλειστικά με τους κωδικούς του λογιστή – φοροτεχνικού και όχι με τους κωδικούς του επιχειρηματία (φυσικού ή νομικού προσώπου). Στις περιπτώσεις αυτές η υποβολή των λοιπών εντύπων φορολογία εισοδήματος δεν απαιτείται να γίνει με τους κωδικούς του λογιστή – φοροτεχνικού. [...]"

Προσωπικά έβαλα την ημερομηνία που άνοιξα τον λογαριασμό. Αν έχεις e-banking και επιλέξεις στον λογαριασμό σου στα "Άλλα στοιχεία" θα σου εμφανίσει μεταξύ άλλων και την ημερομηνία. Επίσης έκανα και μια ανάλογη σημείωση, στο τέλος του Ε3 στις "Σημειώσεις". Επίσης ύστερα από τηλεφωνική επικοινωνία με την ΕΤΕ μου είπαν να στείλω το ερώτημά μου (που ίσως ξεκαθαρίσει αν πρέπει τελικά να γίνει εγγραφή στο Ε3). Αν μου απαντήσουν θα ανεβάσω την απάντησή τους. ΖΗΤΗΣΗ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΑΣ - ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗ ΔΗΛΩΣΗ.pdf

... προβλέπω από τώρα να χτυπούν κάτω από την είδηση όλες οι ανάλογες εταιρείες με προσφορές για προώθηση των προϊόντων τους ....

Η εκφραση: "δες τα ΠΜ" ειναι προτροπη στο να δεις τα Προσωπικα Μηνύματά σου.

Προσωπικα εβαλα παύλα στο αριθμο του pos. Πρακτικα δεχεται οτιδήποτε μπορεις να γραψεις "Γίδια δεν εχω pos στη ΕΤΕ" και θα προχωρήσει.

Το θέμα συζητιέται εδώ.

1) Ναι, αλλά στον κωδ. 503 2) Ναι. 3) Οχι. Δες την συνημμένη ΠΟΛ 1104/15. Αν δεν κάνεις το 1ο που αναφέρει η συνημμένη ΠΟΛ στην παράγραφο που έχω σημειώσει στην δεύτερη σελίδα (άγνωστο το πότε θα γίνει η επιστροφή) τότε υποβάλλεις τροποποιητική (και εφόσον η αρχική ήταν εμπρόθεσμη τότε η τροποποιητική δεν έχει πρόστιμο [ν.4174/13, άρθρο 54, παρ.1]) και γράφεις τα σωστά ποσά (σαν να υπέβαλλες από την αρχή). Το σύστημα θα κάνει τα υπόλοιπο, μεταφέρονται αυτόματα για συμψηφισμό στην επόμενη περίοδο. Αναφορικά στο που θα συμπληρωθεί το αρχικο χρεωστικο δες στο άρθρο 1 την παρ.7 Σε κάθε περίπτωση ισχύει η αρχική ταυτότητα πληρωμής, δεν βγαίνει νέα, είτε έχεις πληρώσει είτε όχι. EDIT: Εκανα κάποιες διορθώσεις-διαγραφές διότι αυτό που διέγραψα αφορά σε περίπτωση που ζητηθεί πίσω το ποσό μέσω τραπέζης. Σορρυ αν κάποιοι το είδατε ΠΟΛ. 1104_15_Τροποποιητικη ΦΠΑ - Διαγραφή αχρεώστητης οφειλής ΦΠΑ βάσει δήλωσης και περαιτέρω επιστροφή_.pdf

Αυτο δεν μπορούμε να το γνωριζουμε διοτι σήμερα το συστημα απόδοσης των συντάξεων ειναι αναδιανεμητικο και οχι ανταποδοτικο.

... προφανώς εννοείς αγορά του άρθρου 39α.