georgegaleos

Και μια πολύ χρήσιμη ΠΟΛ για τα μπλοκάκια που έχουν πελάτες ιδιώτες. Και η αποκατάσταση [αυτού που είχα αναφέρει εδώ στο υστερόγραφό μου αλλά και κάπου αλλού στο forum σε ανάλογη ερώτηση συναδέλφου], τουλάχιστον επίσημα (δεν ξέρω αν το έχουν αποκαταστήσει στο Ε3) ότι πράγματι αν έχεις πελάτες ιδιώτες και πληρείς τις προϋποθέσεις του νόμου που πρέπει να συντρέχουν (άρθρο 12 περ. στ' του ΚΦΕ) φορολογείσε ως "μπλοκάκι". Δείτε την σχετική ΠΟΛ 1109/2017. edit: Οπότε με την προϋπόθεση ότι λειτουργεί με βάση την ΠΟΛ, δηλ σωστά το Ε3, μπορεί να υποβληθεί και σήμερα (τελευταία) ημέρα, εμπρόθεσμα τροποποιητική, αν κάποιος ανήκει στην περίπτωση αυτή και είχε υποβάλλει δήλωση όχι ως "μπλοκάκι" γιατί δεν τη δεχόταν το taxis. pol_1109_2017.pdf

... και να θυμάσαι καθε μηνα να καταχωρείς το ποσο στα βιβλία, γιατι μπορει ευκολα να ξεχαστει αφου γινεται αυτόματη αναληψη απο την τραπεζα. Σταλθηκε μεσω tapatalk

Mηνιαίο κόστος πρόσβασης και επικοινωνίας με το πληροφοριακό σύστημα της Τράπεζας 3,90€ (και τίποτα άλλο αν δεν κάνεις κινήσεις χρέωσης) για την σταθερή τερματική συσκευή iCT220 και €6,90 για την ασύρματη συσκευή iWL220 GPRS. Η χρέωση γίνεται σε επαγγελματικό λογαριασμο της επιχείρησης.

... και το εφτασε το αργοτερο αρχές Σεπτεμβρη... Σταλθηκε μεσω tapatalk

Δες στο παρόν νήμα τα posts από το #556 έως και το #559 να πάρεις μια ιδέα.

Την γνώμη μου για το ΤΕΕ την έγραψα ήδη στην προηγούμενη ανάρτησή μου στο παρον νήμα.[1] Την γνώμη μου αναφορικά στις ασφαλσιτικές εισφορές θα την βρεις εδώ.[1] [1] Και σαφώς μπορώ να δεχθώ σε κάθε περίπτωση οποιαδήποτε (τεκμηριωμένη) κριτική.

Η θέση μου για το ερώτημά σου (και ως μη ειδικός) είναι η παρακάτω: Για τα (1) & (2): κανόνας σύμφωνα με τον ν.4172/2013, είναι ότι όποια δαπάνη πληροί τα κριτήρια του άρθρου 22 και συγχρόνως δεν εμπίπτει στον περιοριστικό κατάλογο των μη εκπιπτόμενων δαπανών του άρθρου 23, εκπίπτει από τα ακαθάριστα έσοδα της επιχείρησης. Επίσης, για να μπορέσει μια δαπάνη να εκπέσει από τα ακαθάριστα έσοδα πρέπει να συντρέχουν αθροιστικά οι παρακάτω προϋποθέσεις: α) και να είναι βεβαιωμένη χρονικά, (δηλαδή ποια ημερομηνία οριστικά βεβαιωθηκε το ποσό) β) και εκκαθαρισμένη κατά ποσό, (δηλαδή τα ποσό αυτής να είναι οριστικά προσδιορισμένο) γ) και να προβλέπεται από τη νομοθεσία, δ) και να έχει σχέση με την επαγγελματική δραστηριότητα, ε) και να στηρίζεται σε κάποιο παραστατικό στοιχείο, στ) και να έχει καταχωρηθεί στα βιβλία ως οφείλεται. Βιβλίο απλογραφικό [το πάλαι ποτέ "εσόδων-εξόδων"] έχεις, δεν εχεις βιβλίο "εισπράξεων-πληρωμών". Επομένως όχι με την ημερομηνία πληρωμής, αλλά με την ημερομηνία έκδοσης (ως κάθε άλλη δαπάνη). Οπότε όταν πληρωθεί επισυνάπτεις και το παραστατικό πληρωμής στον λογαριασμό ή στο όποιο αντίστοιχο παραστατικό ... ειδοποιητήριο συνδρομών ... κλπ. Αν δεν πληρωθεί συνιστά κατά την γνώμη μου "προσωρινή διαφορά" μέχρι να πληρωθεί και δεν εκπίπτει μέχρι την πληρωμή του. Για το (1): Αφού εκπίπτει, γιατί να το καταχωρήσεις χωρίς δικαώμα έκπτωσης? Οπότε γνώμη μου είναι καταχώρηση ως δαπάνη ΜΔΕ και δεν θα αναγράψεις τίποτα στον ΦΠΑ (αφού έτσι κι αλλιώς δεν έχει) ή αν έχεις στήλη "Δαπάνες με δικαιώμα έκπτωσης και ΦΠΑ 0%" ή μπορείς να φτιάξεις μια στήλη που να καταχωρείς τις συνδρομές .... επιλογές έχεις πολλές. Για το (2): Ο λογαριασμός της ΔΕΗ, έχει την ιδιομορφία να περιέχει τόσο έξοδο ΜΔΕ του ΦΠΑ που είναι το ηλεκτρικό ρεύμα, όσο και απαλλασσόμενα έξοδα που είναι τα ποσά που εισπράττει η ΔΕΗ για λογαριασμό τρίτων. Ετσι λοιπόν, θα διαχωριστεί το ποσό του ΦΠΑ το οποίο αναλογεί στην αξία του ηλεκτρικού ρεύματος και θα εκπέσει κανονικά από τον ΦΠΑ των εκροών, ενώ το υπόλοιπο ποσό (δημοτικοί φόροι κ.λπ.) είναι κανονικό έξοδο στην φορολογία εισοδήματος. Αν έχεις αρνητικά ποσά δεν αλλάζει κάτι στο τρόπο καταχώρησης, μόνο το πρόσιμο. Ιδιαιτερότητα-ιδιομορφία θα συναντήσεις στο τέλος του φορολογικού έτους όπου αν π.χ. ο λογαριασμός εκδοθεί στο επόμενο φορολογικό έτος αλλα εν μέρει αφορά την κλειόμενη και εν μέρει την επόμενη φορολογική περίοδο όπου θα πρέπει να προβείς σε μερισμό της αξίας (όχι του ΦΠΑ) στις δύο περιόδους. Ο ΦΠΑ θα εκπέσει κανονικά στο τρίμηνο έκδοσης του λογαριασμού.

Το πήρες αυθημερόν ή περιμένεις να εγκριθεί πρώτα η αίτηση ? Το απάντησε ήδη: Κατά την εγγραφή, κάθε χρήστης έχει 20 δωρεάν δυνατότητες χρέωσης κάρτας. Όταν αυτές εξαντληθούν και για να συνεχίσει τη χρήση της υπηρεσίας ...

Διάβασε από εδω και όλα τα επόμενα posts των σελίδων της παραπομπής μου.

Αφού έχει "τελείες" και δεν έχει επιλογή "ΟΧΙ", επέλεξε την "τελείες" αν αυτή η επιλογή είναι αυτή που αρμόζει στα δικά σου δεδομένα.

Αν και το έχω ξαναγράψει για να μην ψάχνεις: Η θέση μου για το ερώτημά σου είναι η παρακάτω: Εχουμε λοιπόν: Α) Ο κανόνας που σύμφωνα με τον ν.4172/2013, είναι ότι όποια δαπάνη πληροί τα κριτήρια του άρθρου 22 και συγχρόνως δεν εμπίπτει στον περιοριστικό κατάλογο των μη εκπιπτόμενων δαπανών του άρθρου 23, εκπίπτει από τα ακαθάριστα έσοδα της επιχείρησης ---------------- Β) Ως "γενική" παρατήρηση μπορούμε να πούμε ότι: Για να μπορέσει μια δαπάνη να εκπέσει από τα ακαθάριστα έσοδα πρέπει να συντρέχουν αθροιστικά οι παρακάτω προϋποθέσεις: 1) και να είναι βεβαίωμένη χρονικά, 2) και εκκαθαρισμένη κατά ποσό 3) και να προβλέπεται από τη νομοθεσία, 4) και να έχει σχέση με την επαγγελματική δραστηριότητα, 5) και να στηρίζεται σε κάποιο παραστατικό στοιχείο, 6) και να έχει καταχωρηθεί στα βιβλία ως οφείλεται. Οι ασφαλιστικές εισφορές πλεόν αναγνωρίζονται ως επαγγελματική δαπάνη από και το έτος 2013, αν θές αλλιώς για τις χρήσεις από 1-1-2013 και μετά, και ως τέτοια (δηλ. επαγγ. δαπάνη) και εφόσον πληρούνται τα ανωτέρω 1 έως και 5 πρέπει να καταχωρούνται στα βιβλία. Γ) Ως "ειδικότερη" παρατήρηση (δηλ. στον χρόνο έκπτωσης των ασφαλιστικών εισφορών) μπορούμε να πούμε ότι: 1) ΕΜΠΡΟΘΕΣΜΕΣ -- Σύμφωνα με την περ. γ’ του άρθρου 23 του ΚΦΕ, οι μη καταβληθείσες ασφαλιστικές εισφορές δεν εκπίπτουν από τα ακαθάριστα έσοδα της επιχείρησης κατά τον προσδιορισμό του κέρδους από επιχειρηματική δραστηριότητα. Συνεπώς, οι ασφαλιστικές εισφορές που έχουν καταβληθεί εμπρόθεσμα (εντός της νόμιμης προθεσμίας καταβολής τους ή τυχόν παράτασής της), ακόμη και σε επόμενο φορολογικό έτος, εκπίπτουν από τα έσοδα του φορολογικού έτους το οποίο αφορούν. Σε περίπτωση αναδρομικών θεωρώ ότι ο κρίσιμος χρόνος για να εκπέσουν φορολογικά έχει να κάνει με το πότε αρχικά ημερολογιακά βεβαιώθηκαν και εκκαθαρίσθηκαν κατά ποσό. Παρατηρήσεις: Τι εννοώ. Εννοώ ότι αν για παράδειγμα: α) η αρχική βεβαίωση ως προς τον χρόνο των αναδρομικών π.χ. του Β11 έγινε στις εντός του 2016 και παρατάθηκε (ακόμη και διαδοχικά) ο χρόνος εμπρόθεσμης πληρωμής έως 30/7/2017 και εκκαθαρίσθηκε ως προς το ποσό εντός του 2016, αν πληρωθούν έως τότε (εντός του 2017) θα αποτελέσουν φορολογική δαπάνη του 2016 γιατί αυτό το έτος, τελικά, αφορούν. β) η αρχική βεβαίωση ως προς τον χρόνο των αναδρομικών π.χ. του Β11 έγινε στις εντός του 2011 (αλλά δεν εκκαθαρίσθηκε ως προς το ποσό) και ως εκ τούτου δόθηκαν διάφορες παρατάσεις (διαδοχικά) αλλά εκκαθαρίσθηκε ως προς το ποσό εντός του 2016 (με τελική ημερομηνία πληρωμής π.χ. 30/7/207), αν πληρωθούν έως τότε (εντός του 2017) θα αποτελέσουν φορολογική δαπάνη του 2016 γιατί αυτό το έτος, τελικά, αφορούν (αφού το (1) και το (2), αλλά και τα υπόλοιπα του ανωτερώ (Β) εκπληρώθηκαν αθροιστικά με την βεβαίωση του ποσού). 2) ΕΚΠΡΟΘΕΣΜΕΣ -- Ασφαλιστικές εισφορές που αφορούν στα έτη 2014 και επόμενα, οι οποίες καταβάλλονται εκπρόθεσμα, εκπίπτουν κατά το έτος καταβολής τους ανεξαρτήτως του έτους που αφορούν. Παρατηρήσεις: α) Είναι προσωρινή θετική διαφορά του έτους που ήταν εμπρόθεσμη και δεν τότε πληρώθηκε και μπαίνει στον τότε στον Πίνακα Κ. (δες παρακάτω και το (5). β) Είναι προσωρινή αρνητική διαφορά στο έτος που πληρώθηκε και μπαίνει στον τότε στον Πίνακα Κ.) 3) ΡΥΘΜΙΣΜΕΝΕΣ -- Στην εγκ. ΠΟΛ. 1113/2015 ορίζεται ότι «σε περίπτωση που οι εκπρόθεσμες ασφαλιστικές εισφορές ετών 2014 και επομένων έχουν υπαχθεί σε ρύθμιση, αυτές θα εκπίπτουν κατά το χρόνο καταβολής τους σύμφωνα με την υπόψη ρύθμιση.» 4) ΠΡΟΣΑΥΞΗΣΕΙΣ-ΠΡΟΣΤΙΜΑ -- Σύμφωνα με την περ. ε’ του άρθρου 23 του ΚΦΕ, οι κάθε είδους χρηματικές κυρώσεις για παραβάσεις της ασφαλιστικής νομοθεσίας (περιλαμβανομένου του ποσού των προσαυξήσεων που κατέβαλε η επιχείρηση για την εκπρόθεσμη καταβολή ασφαλιστικών εισφορών προς ασφαλιστικά ταμεία) δεν εκπίπτουν από τα ακαθάριστα έσοδα της επιχείρησης κατά τον προσδιορισμό του κέρδους από επιχειρηματική δραστηριότητα. Παρατηρήσεις: Εϊναι μόνιμη διαφορά και αναγράφεται στον "Πίνακα Ι" 5) ΜΗ ΚΑΤΑΒΛΗΘΕΙΣΕΣ ασφαλιστικές εισφορές του φορολογικού έτους που αφορά η "Δήλωση", δεν εκπίπτουν από τα ακαθάριστα έσοδα της επιχείρησης κατά τον προσδιορισμό του κέρδους από επιχειρηματική δραστηριότητα. Παρατηρήσεις: Εϊναι προσωρινή θετική διαφορά και μπαίνει στον Πίνακα Κ (ή μήπως στον πίνακα Ι στον κωδικό 2003[1]) [1] Θεωρώ πως είναι λάθος να υπάρχει στον "Πίνακα Ι" ο κωδικός 2003 "Μη καταβληθήσες ασφαλιστικές εισφορές" γιατί είναι προσωρινή διαφορά και ο "πίνακας Ι" αφορά μόνιμες διαφορές. Παρόλα αυτά προσωπικά θα χρησιμοποιούσα τον Πίνακα Ι. Θεωρώ όπως ήδη σου είπα ότι λίγο ρόλο παίζει αν δεν κάνουμε σωστά το διαχωρισμό προσωρινές-μόνιμες αρκεί να βγάινει σωστά το φορολογητέο στο Ε3 των κωδ.346, 348 Δεν ενδιαφέρει το τι αναγράφει η βεβαίωση, αλλά το ποια είναι η πραγματικότητα σύμφωνα με τα παραπάνω. Επίσης λόγω παρατάσεων, [κατά μεγάλη πιθανότητα (100%) εξαιτίας αδυναμίας του λογισμικού του ταμείου], δεν περιλαμβάνονται εισφορές που εμπρόθεσμα κατεβλήθησαν σε επόμενο φορολογικό έτος [π.χ. 2017] αλλά βάσει νομοθεσίας εκπίπτουν στο τρέχον υποβαλλόμενο [2016]. Η βεβαίωση με τον τρόπο που εκδίδεται, τουλάχιστον από το ΤΣΜΕΔΕ, "διαβάζοντας¨ δηλαδή τι πληρώθηκε από 1/1 μέχρι 31/12 απλά "βεβαιώνει" τι εισφορές κατεβλήθησαν το χρονικό αυτό διάστημα και όχι ποιές καταβολές δύναται να εκπέσουν στο εξεταζόμενο φορολογικό έτος.

Σωστά το μόνο που προσφέρει είναι η ταχύτερη διαδικασία κατά την φάση της δημοπρασίας ... και αν θελήσει η επιτροπή μπορεί να ζητήσει τα σχετικά ή αν γίνουν ενστάσεις ...

... πάντως εγώ έβαλα τα στίγματα του μη πιστευτού ...

Γιάννη την καλησπέρα μου, ... γιατί το ότι θα αναρτηθεί η απόφαση στο forum των μηχανικών δεν σου έκανε εντύπωση ? ... κατασκευή δική μου είναι ... γιατί ως γνωστόν δεν μπορώ να αντισταθώ σε τέτοιες συζητήσεις ...

Tis kalisperes ...

Ανάλογα με το πότε εντοπίσθηκε το γεγονός ... ποικίλλουν και οι υποθέσεις συμπεριλαμβανομένου και του όντως πραγματικού λάθους.

Σε ποια φαση του διαγωνισμού "εντοπισθηκε" οτι "λειπει" η σελις? Σταλθηκε μεσω tapatalk

1) Αυτές οι περιπτώσεις είναι υποχρέωση της υπηρεσίας να το αναγράφει στην διακήρυξη. 2) Αλλά δες και αυτό όπου π.χ. το ποινικό μητρώο (αν και δεν αναγράφει ημερομηνία λήξης) έχει πρακτικά ημερομηνία λήξης.

Ακριβώς ακόμα και η τοποθέτηση της Παπανάτσιου είναι κυριολεκτικά διάτρητη. Πως εκ των προτέρων θα είναι σε θέση η φορολογική διοίκηση να γνωρίζει ότι "συντρέχουν οι λόγοι των μισθωτών υπηρεσιών .... δηλαδή αυτοί που έχουν εργασία σε 2 ή 3 εργοδότες..." με δεδομένο ότι η δραστηριότητα του μηχανικού δεν θέτει αυτό τον περιορισμό, δηλαδή να μην έχεις πελάτες ιδιώτες.Προς επίρρωση, δεν υπάρχει και νόμος ή/και εγκύκλιος ή/και απόφαση ότι για να είσαι "μπλοκάκιας" δηλαδή για να "συντρέχουν οι λόγοι των μισθωτών υπηρεσιών .... δηλαδή αυτοί που έχουν εργασία σε 2 ή 3 εργοδότες..." δεν θα έχεις πελάτες ιδιώτες δηλαδή να τιμολογείς λιανικές συναλλαγές για παροχή υπηρεσιών. Και η διάταξη του ισχύοντος ΚΦΕ και η ΠΟΛ.1047/15 αναφέρονται σε υπηρεσίες προς "φυσικά πρόσωπα ή νομικά πρόσωπα ή νομικές οντότητες" και όχι σε υπηρεσίες προς "φυσικά πρόσωπα που ασκούν επιχειρηματική δραστηριότητα ή νομικά πρόσωπα ή νομικές οντότητες". υ.γ. Το πρόβλημα που υπάρχει στο Ε3 που αν έχεις πελάτες ιδιώτες (και πληρείς τις προϋποθέσεις του νόμου) χάνεις την "ιδιότητα του μπλοκάκια" είναι καθαρά "ηλεκτρονική αυθαιρεσία" και εκνομία της φορολογικής διοίκησης.

... μεγαλα λογια Παπανατσιου ... μικρο καλαθι κρατα ... ισχύει η προηγούμενη ανάρτησή μου .... μέχρι να αποτυπωθεί σε καποια "διευκρινιστική" που να μην ειναι αδιευκρινιστική. Σταλθηκε μεσω tapatalk

... πολύ αόριστη τοποθέτηση!!!...πολύ ατεκμηρίωτη τοποθέτηση!!!...από τον όποιον λογιστή speaking !!! (-1000 στον λογιστή (όχι στον συνάδελφο) αν αυτή ήταν αυτή ακριβώς η τοποθέτηση του λογιστή) ποιό εισόδημα ? ... φορολογητέο ? .... πραγματικό ? .... τεκμαρτό ? ... απο ποια πηγή εισοδήματος ? .... σε ποιο φορολογικό έτος ? .... πως μπορείς εκ των προτέρων να καθορίσεις το εισόδημα ή/και την πηγή του στο τέλος του φορολογικού έτους ? ..... και πολλά άλλα "πως", "ποιά" κλπ κλπ

Σωστα ... γιατι το ΤΕΥΔ αποτελει υπο προϋποθέσεις αμεση εγκριση ...(πρακτικα ειναι προεγγριση υπο έλεγχο) και θα θυμηθουμε τα παλια οπου επρεπε να μαζεύουμε τον αμάζευτο απο δικαιολογητικά ...μονο που δεν υποβάλλονται αμεσα στην 1η φάση του διαγωνισμού. Το θεμα των ενστασεων θα περιοριζεται πολυ μονο στις 4ης και ανω. Τις καλημέρες μου. Σταλθηκε μεσω tapatalk

Εισαι σιγουρος οτι εγινε (πέρσι) αναλωση? Υπάρχει ποσο στον κωδ.787 στο Ε1? Σταλθηκε μεσω tapatalk

1) Απλά έχει αλλάξει η γραμμογράφηση του εκκαθαριστικού. Εχει απαληφθεί το ποσό του τεκμαρτού. 2) Τα παρακάτω αφορούν και στα δύο εκκαθαριστικά, στην γραμμή που αναγράφεται "Συνολικό Εισόδημα". α) Αν το τεκμαρτό υπερβαίνει το πραγματικό φορολογείσαι με το τεκμαρτό, δηλαδή στην γραμμή που αναφέρει "Συνολικό εισόδημα" θα φαίνεται το τεκμαρτό. β) Αν κάνεις ανάλωση κεφαλαίων προηγουμένων ετών, σε ποσό ίσο [ή μεγαλύτερο, το οποίο δεν έχει νόημα ... δηλαδή σπαταλάς κεφάλαιο] με την διαφορά "τεκμαρτό ποσό μείον πραγματικό ποσό", θα φορολογηθείς με το πραγματικό, δηλαδή στην γραμμή που αναφέρει "Συνολικό εισόδημα" θα φαίνεται το πραγματικό. γ) Αν κάνεις ανάλωση κεφαλαίων προηγουμένου ετών, σε ποσό μικρότερο από την διαφορά "τεκμαρτό μείον πραγματικό"[1], θα φορολογηθείς με την διαφορά "τεκμαρτό μείον το ποσό ανάλωσης", δηλαδή στην γραμμή που αναφέρει "Συνολικό εισόδημα" θα φαίνεται η παραπάνω διαφορά. 3) Στο εκκαθαριστικό δεν μπορείς να επέμβεις. Το τεκμαρτό εισόδημα υπολογίζεται αυτόματα από το λογισμικό της ΑΑΔΕ, ανάλογα με τα δεδομένα που έχεις τροφοδοτήσει τα φορολογικά έντυπα. [1] Γιατί πιθανόν: i) δεν έχεις ποσό να αναλώσεις ii) δεν είχε νόημα να αναλώσεις παραπάνω, αν π.χ. εμπίπτεις στο άρθρο 12 περ. στ' του ΚΦΕ και είσαι άγαμος ή διαζευγμένος ή σε διάσταση, όπου για παράδειγμα άν έχεις τεκμαρτό = 13.000€, πραγματικό = 5.000€ και το αφορολόγητο = 8.635€, δεν έχει νόημα να φτάσει η ανάλωση μέχρι το πραγματικό ποσό αλλά μέχρι το αφορολόγητο, γιατί το ποσό της ανάλωσης από το πραγματικό μέχρι το αφορολόγητο δεν προσφέρει τίποτα, δηλ. δεν μειώνει φόρο. Το αυτό (ii) δλυναται να συμπέσει οριακά και για την περίπτωση 2β.

... έλα μου ντε ???? ... λειπει η απλότητα της γραφής των διευκρινιστικών .... και επικρατεί η προχειρότητα .... και θεωρώ ότι τελικά πνιγόμαστε σε κάτι ανούσιο ... αφού τηρούμε και το γράμμα και το πνεύμα του νόμου ... και προσωπικά δεν πρόκειται να ξανααπασχολήσω το μυαλό μου με αυτό.