georgegaleos

43.21 Προσαύξηση τιμής λιθοδομών Μονάδα Μέτρησης : m3 Κωδικός αναθεώρησης: ΟΙΚ 4321 100% Προσαύξηση τιμής λιθοδομών από αργούς λίθους και γωνιολίθων ανά 2,00 m ή κλάσμα αυτών προσθέτου ύψους για δόμηση εξωτερικών υπέρ το ισόγειο τοίχων υπερκειμένων ορόφων. Τιμή ανά κυβικό μέτρο (m3).

Γενικά καλό είναι να υπάρχει λογιστής, να ασχολείται με αυτά ο λογιστής. Σχώρα με αν πολυγράψω (κατά το πολυλογήσω) αλλά λόγω μη αρμόδιας ιδιότητας θεωρώ ότι πρέπει να τεκμηριώσω αυτά που θα σου γράψω αλλιώς πήγαινε κατευθείαν προς το τέλος εκεί που αναφέρω στα μπλέ γράμματα το: "ΣΥΜΠΕΡΑΣΜΑ (δικό μου)" Έχουμε και γράφουμε λοιπόν: Με την εμφάνιση των ΕΛΠ θέλουμε ένα τρόπο καταχώρησης στα βιβλία που να παράγει τόσο τα δεδομένα για την περιοδική του ΦΠΑ, όσο και τα δεδομένα για το Ε3, συν αυτά που απαιτούνται για τη σωστή παρακολούθηση των οικονομικών της οντότητας. 1) Ο ν.4308/2014 περί «Ελληνικών Λογιστικών Προτύπων» στην παρ. 5, του άρθρου 3, αναφέρει ότι: «Το λογιστικό σύστημα της οντότητας απαιτείται να παρακολουθεί τη λογιστική βάση των στοιχείων των εσόδων, εξόδων, περιουσιακών στοιχείων, υποχρεώσεων και καθαρής θέσης, κατά περίπτωση, με σκοπό την κατάρτιση των χρηματοοικονομικών καταστάσεων της οντότητας, σύμφωνα με τον παρόντα νόμο. Το λογιστικό σύστημα της οντότητας απαιτείται να παρακολουθεί και τη φορολογική βάση των στοιχείων των εσόδων, εξόδων, περιουσιακών στοιχείων, υποχρεώσεων και καθαρής θέσης, κατά περίπτωση, με σκοπό τη συμμόρφωση με τη φορολογική νομοθεσία και την υποβολή φορολογικών δηλώσεων.» Επομένως πρέπει να παρακολουθείς και τις δύο βάσεις. 2) Η νομοθεσία δεν προβλέπει διαφορετικό τρόπο συμπλήρωσης του εντύπου Ε3 ανάμεσα σε "ελ. επαγγελματία" και "ελ. επαγγελματία/φορολογικό μπλοκάκι", πλην των κωδικών Ε1(019) και Ε3(006 & 007) οι οποίοι καθορίζουν/διαφοροποιούν τον τρόπο φορολόγησης. Οι πίνακες του Ε3 συμπληρώνονται ... "ανάλογα με την δραστηριότητά σου" [(Ε.2026/8-2-2019)] ... στην περίπτωσή μας ως ελεύθερος επαγγελματίας. Οι κωδικοί Ε1(019) και Ε3(006 & 007), η ύπαρξή τους από την φορολογική διοίκηση στο έντυπο, καθορίζουν ποιοι "άλλοι κωδικοί" των εντύπων θα συμμετάσχουν για την διαμόρφωση του φορολογητέου αποτελέσματος και όχι η συμπλήρωση ή μη συμπλήρωση των "άλλων κωδικών που δεν συμμετέχουν στο "μπλοκάκι", ακόμη και αν καταλήγουμε στο ίδιο φορολογητέο (κατα τ' άλλα ορθό) αποτέλεσμα. Είτε ως "ελ. επαγγελματία" είτε ως "ελ. επαγγελματία/φορολογικό μπλοκάκι", το φορολογητέο αποτέλεσμα πρέπει να είναι το ορθό, και στις δύο περιπτώσεις. Οπότε, αφού συμπληρωθεί το Ε3 ως "ελ.επαγγελματίας" και βεβαιωθούμε ότι έχουμε το ορθό αποτέλεσμα ως τέτοιος, μετά επιλέγουμε τον τρόπο φορολόγησης ως "μπλοκάκι" μέσω των κωδ.006 & 007 όπου και πάλι πρέπει να έχουμε ορθό αποτέλεσμα ως "ελ.επαγγελματίας" / μπλοκάκι" πλέον. Στο θέμα τώρα που αναφέρεσαι: Τα παρακάτω είναι η γνώμη μου με την προϋπόθεση ότι η απαίτηση/ειδοποιητήριο εμφανίσθηκε στο 2017. Έστω ότι το ποσό της απαίτησης ήταν 1000€. A) Λογιστική βάση: Σύμφωνα με τα ΕΛΠ, βασική αρχή, η οποία υιοθετείται για την κατάρτιση των χρηματοοικονομικών καταστάσεων, είναι η αρχή του δεδουλευμένου. Η θεμελιώδης αρχή του δεδουλευμένου επιτάσσει την αναγνώριση των επιπτώσεων των συναλλαγών και γεγονότων της οντότητας και τη συμπερίληψή τους στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις της στο χρόνο που προκύπτουν και όχι στο χρόνο που διακανονίζονται ταμειακά (Ν.4308/2014, Παράρτημα Α – ορισμοί). Στην ΛΒ 2017 ποσό 1000€ B.1) Φορολογική Βάση: Σύμφωνα με την ΠΟΛ.1113/2015 που ίσχυε τότε, τι έπρεπε να γίνει: i) Εφόσον πληρώθηκε εμπρόθεσμα, ακόμη και σε επόμενο έτος, ή ακόμη και εκπρόθεσμα εντός του 2017, έπρεπε να εμφανισθεί στην ΦΒ 2017 ποσό 1000€ Άρα στην περίπτωση αυτή λογιστικά και φορολογικά έπρεπε να έχει εκπέσει το 2017, αφήνοντας μηδενική διαφορά βάσεων τουλάχιστον στο μέρος των ασφαλιστικών εισφορών που αφορούν στο ΤΣΜΕΔΕ. ii) Εφόσον πληρώθηκε εκπρόθεσμα αλλά σε επόμενο έτος (έστω στο 2018), πρέπει να εμφανισθεί στην ΦΒ 2018 ποσό 1000€ Άρα λογιστικά έπρεπε να έχει εκπέσει το 2017, φορολογικά στο 2018, αφήνοντας διαφορά βάσεων τόσο για το 2017 τουλάχιστον στο μέρος των ασφαλιστικών εισφορών που αφορούν στο ΤΣΜΕΔΕ, η οποία διαφορά θα αντιστρέφονταν πλήρως στο 2018 με την πληρωμή. B.2) Σύμφωνα με τη ΠΟΛ.1219/2018 που εκδόθηκε μετά, λέει με λίγα λόγια ότι πλέον εκπίπτουν φορολογικά οι ταμειακές καταβολές από 1/1 έως και 31/12 του έτους, αρκεί να μην έχουν εκπέσει φορολογικά σε προηγούμενα χρόνια (λογικό διότι δεν μπορείς να εκπέσεις φορολογικά το ίδιο "αντικείμενο" σε δύο έτη). Άρα στην ΦΒ 2018 ποσό 1000€ (εφόσον δεν εξέπεσε φορολογικά στο 2017) Σημείωση: Αναφορικά στην ΛΒ δεν αλλάζει κάτι. Άρα ΛΒ 2017 ποσό 1000€ ΣΥΜΠΕΡΑΣΜΑ (δικό μου): Δεν υπάρχει κάποιο θέμα στις ΦΒ. Ούτε του 2017 που δεν το εξέπεσες αν όντως όφειλες να το εκπέσεις και δεν το έκανες με την ΠΟΛ.1113/2015, διότι βγήκε η νεώτερη ΠΟΛ.1219/2018. Ούτε του 2018 αν το εκπέσεις σε αυτή σύμφωνα με την νεώτερη ΠΟΛ.1219/2018. Το "πρόβλημα" είναι στην ΛΒ του 2017 που δεν εμφανίσθηκαν τότε, αφού τότε απαιτήθηκαν. Παρ' όλα αυτά θα σου πω τι θα έκανα, αν αποφάσιζα να αναλάβω το κόστος αυτου που θα αναφέρω παρακάτω, σε πιθανό μελλοντικό έλεγχο. Προσωπικά δεν το θεωρώ σοβαρή "αστοχία" πόσο μάλλον με το ότι η φορολόγηση είναι ως "μπλοκάκι". Δεν θα έκανα τροποποιητική στο 2017 (με ότι αυτό συνεπάγεται από θέμα προστίμου) --πάντα υπό την προϋπόθεση ότι η απαίτηση/ειδοποιητήριο εμφανίσθηκε στο 2017-- που δεν θα είχε νόημα η τροποποιητική, τουλάχιστον στο φορολογικό μέρος, διότι πρακτικά δεν θα μου άλλαζε το φορολογητέο αποτέλεσμα (τουλάχιστον με την νεώτερη ΠΟΛ) και θα εμφάνιζα το ποσό των εισφορών στο 2018 τόσο στην ΛΒ όσο και στην ΦΒ. edit: Το ποσό έκπτωσης η μη έκπτωσης της ασφαλιστικής δαπάνης δεν καθορίζεται από αυτό που αναγράφει στην βεβαίωση του ο ασφαλιστικός φορέας. Η βεβαίωση είχε νόημα/κύρος στα έτη (παλαιά αν θυμάμαι στο πριν τότε Οικ.έτος 2014 --χρήση 2013) όταν ήταν απαιτούμενο ως δικαιολογητικό για την έκπτωση της ασφαλιστικής δαπάνης με την Δήλωση και όχι μέσω του Ε3 ως δαπάνη.

που το "λέει" αυτό ? και πως γίνεται να τα πλήρωσες Φεβρουάριο του 2018 αφού αυτά τα ειδοποιητήρια εκδόθηκαν αργότερα ? Αυτά τα ειδοποιητήρια των αναδρομικών εκδόθηκαν εντός του 2018 (και απ' ότι βλέπω στις σημειώσεις που κρατάω πάνω αυτά εκδόθηκε 20/6/2018 το Α'13 και 5/12/2018 το Β'13)....

Θα σου την γνώμη μου (με ότι βάρος αυτή έχει). Η γνώμη μου είναι ότι, εφόσον χειρίστηκες ορθά στο 2017 το ποσό αυτό, δηλαδή φορολογήθηκες για αυτό το ποσό, δηλαδή δεν το εξέπεσες, δεν χρειάζεται να κάνεις κάτι στο 2018. Και εξηγώ. Είτε ως επιστροφή, είτε ως συμψηφισμό, δεν θα πρέπει να έχεις εκπέσει το ποσό αυτό στην δήλωση του φορ.έτους 2017 (ούτε στην φορολογική βάση του 2017, ούτε στην λογιστική βάση του 2017), δηλ. ως καταχώρηση στα βιβλία θα πρέπει να έχουν γίνει οι αντίστοιχες αρνητικές εγγραφές. Και εφόσον ΔΕΝ ζητάς συμψηφισμό αλλά επιστροφή τότε είναι απαίτηση από τον ΕΦΚΑ. Οπότε αν ισχύει το παραπάνω γνώμη μου είναι ότι δεν χρειάζεται να κάνεις κάνεις κάτι, διότι τότε ορθά δεν σου μείωσε τα έσοδα στο 2017. Και τώρα στο 2018 ορθά δεν πρέπει ούτε να σου τα μειώσει ούτε να σου τα αυξήσει. Δηλαδή το ποσό των εισφορών που επιστράφηκε (όχι που συμψηφίσθηκε) όπως είναι λογικό (κατ' εμέ), δεν μπορεί να εκπέσει σε καμία βάση (φορολογική/λογιστική) και από κανένα φορολογικό έτος, δεν τίθεται θέμα έκπτωσης του αντίστοιχου ποσού, αφού επιστρέφεται ως αχρεωστήτως καταβληθέν. Επομένως χρήματα που πήρες πίσω στην τράπεζα δεν μπορείς να τα εκπέσεις ούτε στο'17 ούτε στο '18 [και αν η εκκαθάριση των εισφορών είχε γίνει μετά τις δηλώσεις και υποθετικά εξαιτίας αυτού του γεγονότος είχαν εκπέσει στο 2017, προσωπικά θα το "μάζευα" όχι με τροποποιητική στο 2017 άλλα με την δήλωση του φορ.έτους 2018, όπου την επιστροφή θα την έφερνα ως έσοδο στο 2018, ήτοι αρνητικά στην φορολογική βάση μειώνοντας τα έξοδα] Υποθέτω ότι και άλλοι συνάδελφοι έχουν την περίπτωσή σου (και έχουν λογιστές) οπότε ας πουν και εκείνοι (οι συνάδελφοι) τι θα κάνουν.

Προσωπικά θα περίμενα να ομαλοποιηθεί κάπως η κατάσταση, αλλά ΣΕ ΚΑΘΕ ΠΕΡΙΠΤΩΣΗ (άσχετα με το τι συζητάμε στο forum) θα συμβουλευόμουν κάποιον λογιστή ο οποίος λογικά θα έχει αποκτήσει περισσότερη εμπειρία λόγω της δουλειάς του και θα έχει εντοπίσει την άγνοια (που συνήθως κοστίζει) και που εμείς ως μηχανικοί έχουμε. Σε αντίθετη περίπτωση αναλαμβάνουμε το κόστος (και της άγνοιας). Οπότε αν κρίνεις σκόπιμο μπορείς να επανέφερεις το ερώτημα να δεις και τι θα πουν και άλλοι συνάδελφοι μηχανικοί και μη.

Θεωρώ πως ναι. Αλλά όπως είπα δεν προκύπτει από προσωπική εμπειρία της διαδικασίας αλλά ως λογικό επακόλουθο των θεωρητικών βημάτων/σταδίων που περιγράφονται. Και όπως είπα θέλει προσοχή στην "δυσλειτουργία" στο μέρος που αφορά στο ΕΤΕΑΠ.

@katrmp, μεταφέρω από την σελίδα του ΕΦΚΑ, στις "Συχνές Ερωτήσεις - Απαντήσεις Ρύθμιση οφειλών Ν. 4611/2019", από την δεύτερη ομάδα των Συχνών Ερωτήσεων - Απαντήσεων, "Ρύθμιση οφειλών Ν. 4611/2019 - Συχνές Ερωτήσεις - Απαντήσεις για Ασφαλισμένους" την ε/α 21. "21. Πότε χάνεται η ρύθμιση; Η ρύθμιση χάνεται όταν: α) το ληξιπρόθεσμο υπόλοιπο της ρύθμισης υπερβεί το ποσό που αντιστοιχεί σε δύο δόσεις. β) δεν καταβληθούν βεβαιωμένες οφειλές που δημιουργήθηκαν μετά την 1/1/2019. Ως βεβαιωμένες οφειλές νοούνται αυτές που προκύπτουν μετά την ετήσια εκκαθάριση." Οπότε η ετήσια εκκαθάριση του 2019 [κρίνοντας από την μέχρι σήμερα εμπειρία/διαδικασία όπου αυτή του 2017 έγινε τον Μάιο του 2018, και ακόμη --είμαστε στο 2019-- δεν έχει γίνει η εκκαθάριση εισφορών για το 2018] θα λάβει χώρα κάπου στο 2020

Να υποθέσω ότι (δεν) είδες την παραπομπή που ανέφερα: Κατά τ' άλλα η θέση του @Baudolino θεωρώ ότι για την ώρα είναι η πιο σοφή.

Χωρίς να έχω προσωπική εμπειρία, θα πω την γνώμη μου. Θεωρώ ότι αφού ολοκληρωθεί η διαδικασία (τα δύο στάδια) θα έχουν μεταφερθεί τα χρωστούμενα μέχρι και τις 31/12/2018 στο ΚΕΑΟ στα διάφορα ταμεία (κύριας ασφάλισης και επικουρικής) οπότε θα έχει μείνει "ελεύθερος" ο "αλληλόχρεος λογαριασμός" που έχουμε με τα ταμεία (αυτό το πράμα που αρχίζει με το RF....) και θα έχει μόνο τα από 1/1/2019, οπότε καταβολές δεν θα πηγαίνουν να εξοφλούν οφειλές πριν τις 1/1/2019. Η εκκαθάριση του ΕΦΚΑ για το 2018 γνωρίζει μόνο ο ΕΦΚΑ πότε θα γίνει ... ειδικά τώρα με την κατάσταση που επικρατεί ... (γνώμη μου) μάλλον δεν θα θέλουν να την κάνουν διότι για κάποιους ασφαλισμένους θα προκύψει (άλλη μία) οφειλή ....

Μια χαρά στέκει. Προσωπικά έτσι το έχω κάνει από όταν εκδόθηκε το ειδοποιητήριο που αναφέρεις. Να επισημάνω/προσθέσω κάποια πράγματα στην ορθή (κατ' εμέ) διαδικασία που αναφέρεις στο (β) i) Στο (3) θέλει ιδιαίτερη προσοχή διότι πέραν των μειώσεων της §1 του άρθρο 98, έχεις και τις μειώσεις της §2 του άρθρο 39 (που έχουν σχέση με τα έτη ασφάλισης ... ≤ 2 έτη, >2 & ≤5 έτη, >5 έτη) ii) Ιδιαίτερη προσοχή επίσης θέλει και στα ελάχιστο και μέγιστο ποσό όπου υπολογίζονται με τα 586,06€ ως κατώτατο μισθό αγάμου καθώς επίσης και iii) ότι τα ελάχιστο και μέγιστό έχουν να κάνουν και με τα έτη ασφάλισης (≤ 2 έτη, >2 & ≤5 έτη, >5 έτη) όπου υπολογίζονται στο 70% (§2 του άρθρο 39)

Να υποθέσω ότι έχεις ακολουθήσει την διαδικασία (δύο στάδια) που αναφέρονται στο Δελτίο τύπου στον ΕΤΕΑΕΠ. Δες και την συζήτηση (όλες τις σελίδες) στο taxheaven. Είναι πολύ κατατοπιστική στην διαδικασία. Ειδικότερα σήμερα. Καθώς επίσης και αυτό θέλει ιδιαίτερη προσοχή.

Εγχειρίδιο απαντήσεων στα συνηθέστερα ερωτήματα, που αφορούν στην παροχή υπηρεσιών από φυσικό πρόσωπο, βάση έγγραφων συμβάσεων παροχής υπηρεσιών ή συμβάσεων έργου (περίπτ. στ΄ της παρ. 2 του άρθρου 12 του ν. 4172/2013 – Α’ 167). Με τις ε/α της ΑΑΔΕ σχετικά σχετικά με τα "μπλοκάκια" λύθηκε και το θέμα του αν οι συμβάσεις πρέπει να υποβάλλονται η όχι ηλεκτρονικά με τις τριμηνιαίες (όπου εγώ πρότεινα γενικότερα την υποβολή γαι να είμαστε από την πλευρά της ασφάλειας, αφού δεν το είχαν διευκρινίσει). Κατεβάστε το εγχειρίδιο από εδώ: https://www.e-forologia.gr/cms/uploads/0_1204.pdf View full είδηση

Εγκύκλιος ΕΦΚΑ 27/2019 α) Γνωστοποίηση των διατάξεων των άρθρων 21 και 31 του ν. 4611/2019 (ΦΕΚ Α΄73). β) Υπολογισμός προϋποθέσεων βάσει των διατάξεων περί του 12μήνου "[...] Γ. Παρατείνεται η ασφαλιστική ικανότητα για παροχές υγειονομικής περίθαλψης σε είδος, για την περίοδο 1/3/2019 έως 29/2/2020, των κατωτέρω αναφερόμενων προσώπων, καθώς και στα μέλη οικογενείας τους: 1) α) Στους ασφαλισμένους: ... και β) του πρώην Ε.Τ.Α.Α. που έχουν απολέσει την ασφαλιστική τους ικανότητα λόγω οφειλών, εφόσον οι οφειλές τους αφορούν τα έτη 2011, 2012 και 2013 χωρίς να εξετάζεται η ασφαλιστική κατάσταση των ετών 2014-2019 και ο μέσος όρος του συνολικού οικογενειακού φορολογητέου εισοδήματος για τα έτη 2011, 2012 και 2013 δεν υπερβαίνει τα 12.000 ευρώ. ... Ε. α) Ειδικά για τους μη μισθωτούς η ασφαλιστική ικανότητα ανανεώνεται εφόσον έχουν εξοφληθεί οι απαιτούμενες με την εκκαθάριση εισφορές του έτους 2017 και έχουν καταβληθεί οι ελάχιστες εισφορές του έτους 2018 που προβλέπονται από τις διατάξεις του ν.4387/2016 και τις σχετικές υπουργικές αποφάσεις. Σε περίπτωση ύπαρξης οφειλής, εφόσον η οφειλή αυτή έχει εξοφληθεί ή ρυθμιστεί και τηρείται η εξόφληση των δόσεων χορηγείται ασφαλιστική ικανότητα και ανανεώνεται ανά μήνα. [...]" View full είδηση

Το ετήσιο επιτόκιο ισούται με το επιτόκιο αναχρηματοδότησης της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας, συν ένα περιθώριο 800 μονάδων βάσης (δηλαδή σήμερα 8%), υπολογισμένο σε ετήσια βάση και με αναδρομική εφαρμογή από 1.1.2013. ή αν θες σήμερα είναι 0,667%/μήνα. Το Ιούνιο (αν βγουν τον Ιούνιο) θα βγουν τα αναδρομικά για το Α'14 (αφορά αυτό που σου βγάζει ότι "Δεν έχει εκδοθεί ειδοποιητήριο για το A2019") και όχι "το επόμενο ποσό ληξιπρόθεσμων...". Αυτά (τα ληξιπρόθεσμα), όπως σου είπα (εφόσον δεν έχουν πάει στο ΚΕΑΟ ως οφειλές, οπότε θα πρέπει να απευθυνθείς στο ΚΕΑΟ)

Πουθενά. Δυστυχώς στο site εμφανίζονται μόνο οι εισφορές των οποίων δεν έχει λήξει η ημερομηνία εμπρόθεσμης καταβολής τους (στην επιλογή δεξιά "Ειδοποίηση Πληρωμής Εισφορών Ασφάλισης Εξαμήνου", εκεί που αναφέρει ο @pirsogiannis). Οπότε πρακτικά στην επιλογή αυτή δεν πρέπει να βλέπεις κάποια οφειλή, διότι σε όλες έχει περάσει η ημερομηνία εμπρόθεσμης καταβολής τους. Για να δεις τις οφειλές είτε επίσκεψη στο ταμείο, είτε επικοινωνία με το ταμείο να σου στείλουν με fax ή mail τα σχετικά (διότι θα περιέχουν και προσαυξήσεις. Απλά πρόσεξε αν πάρεις με οποιονδήποτε τρόπο τις οφειλές αυτές θα πρέπει να εξοφληθούν μέχρι το τέλος του μήνα που θα πάρεις τις οφειλές, διότι μετά πρέπει να ξαναϋπολογισθούν και να μπουν και οι προσαυξήσεις του επόμενου μήνα.

Δες εδώ http://ktimalakonia.gr/index.php/pos-ypovallo-sosta-ti-dilosi Στο εδάφιο που αναγράφει "Στην περίπτωση που η δήλωση αφορά σε εμπράγματα δικαιώματα Νομικών Προσώπων (Α.Ε., Ο.Ε. , Ε.Π.Ε. , Ε.Ε. και ΙΚΕ) απαιτούνται ειδικά Νομιμοποιητικά έγγραφα."

Από την σελίδα του Κτηματολογίου, (η ανακοίνωση της 16/5/2019, στην σελ.4, πίνακας με προθεσμίες κατοίκων εξωτερικού)

Να κάνω μία διόρθωση στο post μου αυτό (κατόπιν εντοπισμού της από τον συνάδελφο @castor_troy ) διότι "χτυπάει" κατά τον έλεγχο και να ζητήσω ειλικρινά συγνώμη αν μπέρδεψα κάποιους. Λοιπόν, το σωστό είναι με τις κόκκινες διορθώσεις: Οπότε το σωστό έντυπο Ε3 θα έχει: είτε στον κωδ.Δ5(401) 500€ (αντί 1000) είτε στον κωδ.Δ9(423) 3000€ (αντί 3500€). Οπότε τα έξοδα (εκπιπτόμενα και μη) να είναι τα 4.000€. Ανάλογα το πως θα γίνει η κατανομή (είναι επιλογή της οντότητας) των εξόδων (δηλ. των 4000€) στους κωδικούς (401) και (423). Η ουσία δηλαδή είναι ότι τα (λογιστικά) έξοδα των βιβλίων πάνε στον πίνακα Ζ2 και μετά μοιράζονται (κατ' επιλογή της οντότητας) στους πίν. Δ5 και Δ9 (ανάλογα αν θεωρούμε ότι επιβαρύνουν ή όχι την παροχή υπηρεσίας). Σε άλλους πίνακες (πιν.Ε και Αναμόρφωση) εξετάζουμε το αν εκπίπτουν ή όχι .. το αν συνιστούν προσωρινή ή μόνιμη διαφορά ... ώστε να γίνουν και οι κατάλληλες εγγραφές (στον πιν.ΣΤ) για να προκύψει το φορολογητέο.

Οι προηγούμενες οφειλές εξοφλήθηκαν κανονικά με την πάγια εντολή ? Χρήματα υπήρχαν στον λογαριασμό που είναι συνδεδεμένος με την πάγια εντολή ? Μήπως έχουν κάνει καμιά @@ εκεί στον ΕΤΕΑΠ και τραβάει (πριν) περισσότερες δόσεις των εκκαθαρίσεων (αναδρομικών) 2017 και 2018 και άδειασε!!! ο λογαριασμός που είναι συνδεδεμένος με την πάγια εντολή και δεν βρέθηκαν χρήματα για να εξοφληθεί ο Μάρτιος '19 ?

Η Βεβαίωση του ΕΦΚΑ για το 2018 για την εφορία, για να είναι σωστή θα πρέπει να περιέχει τις ταμειακές καταβολές που έγιναν από 1/1/2018-31/12/2018 (ΠΟΛ.1219/2018) οι οποίες δεν εξέπεσαν --με βάση την τότε ισχύουσα ΠΟΛ.1113/2015--- στην φορολογική βάση του 2017 (με την δήλωση του φορολογικού έτους 2017). π.χ. αν είχες πληρώσει εμπρόθεσμα τον ΔΕΚ '17 έστω και στο 2018 ή/και εμπρόθεσμα τις όποιες δόσεις εκκαθάρισης των ασφ. εισφορών του 2017 εφόσον είχες χρεωστικό, για να είναι σωστή η βεβαίωση δεν θα πρέπει να περιέχει τόσο τον ΔΕΚ'17 όσο και τις εμπρόθεσμα πληρωμένες δόσεις της παραπάνω εκκαθάρισης που ανέφερα. Επίσης είσαι σίγουρος (?) ότι το ποσό αυτό που λες αφορά τον ΔΕΚ'18 και .... όχι τον ΔΕΚ'17 ... (αν τα δύο αυτά ποσά είναι ίδια !!!!) .... όχι ότι έχει σημασία ... αλλά έτσι ρητορικά ρώτησα ... Όπως να 'χει, η (άχρηστη) βεβαίωση σε καμία περίπτωση δεν είναι δικαιολογητικό για την φορολογική έκπτωση των ασφαλιστικών εισφορών. α) Το αποδεικτικό/δικαιολογητικό/παραστατικό/στοιχείο για την φορολογική τους έκπτωση [και αναγραφή τους στο έντυπο Ε3, πιν.Ε(715.1)] είναι: "οι ταμειακές καταβολές που έγιναν από 1/1/2018-31/12/2018" μείον "τις ταμειακές καταβολές που έγιναν από 1/1/2018-31/12/2018 και εξέπεσαν φορολογικά σε προηγούμενο έτος". Δεν είναι η βεβαίωση. β) Το αποδεικτικό παραστατικό/στοιχείο για την λογιστική τους έκπτωση [και αναγραφή τους στο έντυπο Ε3, πιν.Ζ2(485.7) μεταφορά τους στον πιν.Ε(707.1) καθώς και στους πιν.Δ9(423) ή πιν.Δ5(401)] είναι: είτε α) το ειδοποιητήριο εκκαθάρισης ασφαλιστικών εισφορών του έτους 2018 (το οποίο δεν έχει ακόμη εκδοθεί), είναι το ποσό, όταν εκδοθεί, που θα αναγράφεται στο πεδίο "ΚΑΤΑΒΛΗΤΕΕΣ ΕΙΣΦΟΡΕΣ". είτε β) "τα ποσά των εισφορών που αναγράφονται στα ειδοποιητήρια που αφορούν από και τον Ιανουάριο μέχρι και τον Δεκέμβριο, στο πεδίο "ΣΥΝΟΛΟ ΜΗΝΙΑΙΑΣ ΕΙΣΦΟΡΑΣ" συν "το χρεωστικό ποσό της εκκαθάρισης (του ειδοποιητηρίου εκκαθάρισης το οποίο δεν έχει ακόμη εκδοθεί)" ή "μείον το πιστωτικό ποσό της εκκαθάρισης (του ειδοποιητηρίου εκκαθάρισης το οποίο δεν έχει ακόμη εκδοθεί)" . (Στο ίδιο αποτέλεσμα με το (α) θα καταλήξουμε)

... με ιδιαίτερη προσοχή σε αυτό που ανέφερα

Όποιος θέλει να κατεβάσει την άχρηστη (όπως έχω πει αρκετές φορές) βεβαίωση του 2018 για την εφορία ο ΕΦΚΑ την έχει εκδόσει. Προσοχή μην την θεωρήσετε de facto ως σωστή, ελέγξτε τη. Διότι μπορεί να περιέχει ποσά (όπως είδα) που ήδη έπρεπε να έχουν (και έχουν ήδη) εκπέσει στο προηγούμενο φορολογικό έτος με βάση το τι εξέπιπτε φορολογικά σύμφωνα με τα όσα τότε ίσχυαν για την φορολογική έκπτωση της δαπάνης αυτής. Π.χ. σε 'μένα περιλαμβάνει το ποσό της εκκαθάρισης ασφαλιστικών εισφορών του 2017 το οποίο είχε εμπρόθεσμα πληρωθεί και είχε εκπέσει (σύμφωνα με την χρονικά τότε ισχύουσα ΠΟΛ.1113/2015) στο φορολογικό έτος 2017 και σαφώς δεν μπορεί να εκπέσει και στο φορολογικό έτος 2018.

Θα πρέπει να αναφέρεται στην προκήρυξη που σ' ενδιαφέρει. π.χ. από μία τελευταία προκήρυξη την ΑΣΕΠ 2Κ/2019 "[...] Α. Όταν απαιτείται άδεια άσκησης επαγγέλματος: Για τους μισθωτούς και τους ελεύθερους επαγγελματίες: (1) Όταν δεν ζητείται εξειδικευμένη εμπειρία: .... • Βεβαίωση του οικείου ασφαλιστικού φορέα, στην οποία να αναγράφεται η χρονική διάρκεια της ασφάλισης. Οι μισθωτοί του δημόσιου τομέα μπορούν, εναλλακτικά, αντί της βεβαίωσης του οικείου ασφαλιστικού φορέα να προσκομίσουν βεβαίωση του οικείου φορέα του δημόσιου τομέα, από την οποία να προκύπτει το είδος και η χρονική διάρκεια της εμπειρίας. (2) Όταν ζητείται εξειδικευμένη εμπειρία απαιτείται: - Για τους μισθωτούς του δημόσιου και ιδιωτικού τομέα: ...... • Βεβαίωση του οικείου ασφαλιστικού φορέα, από την οποία να προκύπτει η χρονική διάρκεια της ασφάλισης και Στην Αίτηση- Υπεύθυνη δήλωση (ηλεκτρονική) του υποψηφίου, πρέπει να δηλώνονται, επακριβώς, η χρονική διάρκεια και το είδος της εξειδικευμένης εμπειρίας του καθώς και τα στοιχεία του εργοδότη, φυσικού προσώπου ή της επωνυμίας της επιχείρησης αν πρόκειται για νομικό πρόσωπο. Οι μισθωτοί του δημόσιου τομέα μπορούν, εναλλακτικά, αντί της βεβαίωσης του ασφαλιστικού φορέα, να προσκομίσουν βεβαίωση του οικείου φορέα του δημόσιου τομέα , από την οποία να προκύπτει το είδος και η χρονική διάρκεια της εμπειρίας. - Για τους ελεύθερους επαγγελματίες: ...... • Βεβαίωση του οικείου ασφαλιστικού φορέα, στην οποία να αναγράφεται η χρονική διάρκεια της ασφάλισης • Στην Αίτηση-Υπεύθυνη δήλωση (ηλεκτρονική) του υποψηφίου, πρέπει να δηλώνεται, ότι πραγματοποίησε συγκεκριμένες εργασίες, μελέτες και έργα σχετικά με το αντικείμενο της εξειδικευμένης εμπειρίας, και • Μια τουλάχιστον σχετική σύμβαση ή δελτία παροχής υπηρεσιών, που να καλύπτουν ενδεικτικώς τη χρονική διάρκεια και το είδος της εμπειρίας. Β. Όταν δεν απαιτείται άδεια άσκησης επαγγέλματος: Για όλες τις περιπτώσεις είτε ζητείται εξειδικευμένη εμπειρία είτε όχι. (1) Για τους μισθωτούς του δημόσιου και ιδιωτικού τομέα: • Βεβαίωση του οικείου ασφαλιστικού φορέα, από την οποία να προκύπτει η χρονική διάρκεια της ασφάλισης. Στην Αίτηση - Υπεύθυνη δήλωση (ηλεκτρονική) του υποψηφίου, πρέπει να δηλώνονται, επακριβώς, η χρονική διάρκεια και το είδος της εμπειρίας του καθώς και τα στοιχεία του εργοδότη, φυσικού προσώπου ή της επωνυμίας της επιχείρησης αν πρόκειται για νομικό πρόσωπο. Οι μισθωτοί του δημόσιου τομέα μπορούν, εναλλακτικά, αντί της βεβαίωσης του ασφαλιστικού φορέα, να προσκομίσουν βεβαίωση του οικείου φορέα του δημόσιου τομέα , από την οποία να προκύπτει το είδος και η χρονική διάρκεια της εμπειρίας. (2) Για τους ελεύθερους επαγγελματίες: • Βεβαίωση του οικείου ασφαλιστικού φορέα, στην οποία να αναγράφεται η χρονική διάρκεια της ασφάλισης. • Στην Αίτηση - Υπεύθυνη δήλωση (ηλεκτρονική), πρέπει να δηλώνεται, ότι πραγματοποίησε συγκεκριμένες εργασίες, μελέτες και έργα σχετικά με το αντικείμενο της εμπειρίας, και • Mια τουλάχιστον σχετική σύμβαση ή δελτία παροχής υπηρεσιών, που να καλύπτουν ενδεικτικώς τη χρονική διάρκεια και το είδος της εμπειρίας. [...]"