SOTHRIS

Από Σεπτέμβριο και αυτές.

1. Μα για να πάει στην τράπεζα , προυπόθεση είναι η ηέλκτρονική υποβολή της περιοδικής δηλώσεως και η προσκόμιση της ταυτότητας πληρωμής , όπως την εκδίδει το σύστημα . 2. Ορισμένες μόνο ΔΟΥ δέχονται χειρόγραφα περιοδικές δηλώσεις ΦΠΑ , όσων τηρούν βιβλία β κατηγορίας ?

[quote name=tpanag; Το ερώτημα είναι βέβαια τι γίνεται (παρά το ότι ο ΚΒΣ το επιτρέπει) αν θεώρησες νέο 2ο μπλοκ ενώ είχες κόψει π.χ. μέχρι και την ΑΠΥ 48 στο 1ο' date=' αρίθμησες ξανά από το 1 το 2ο και μέχρι να υποβάλλεις Ε3 έκοψες 49, 50 του 1ου μπλοκ και όλο το 2ο μπλοκ (άρα και τις 49, 50 του 2ου), οπότε θα πρέπει να εμφανίζονται στο Ε3 2 ΑΠΥ με αριθμό 49 και άλλες 2 με αριθμό 50...[/quote] Γενικά ο ΚΒΣ έχει πρόβλημα με την επανάληψη της αριθμήσεως μέσα στο ίδιο διαχειριστικό έτος.

H αρμόδια ΔΟΥ καλά θα κάνει να γίνει όντως αρμόδια. Διαδικασία φορολογική υπάρχει και είναι γνωστή (αν δεν την ξέρουν να ρωτήσουν στο Υπουργείο).

Γιατί αν χρωστάς ένα συμβόλαιο, το οποίο συνεχίζει να ισχύει, δεν θα το καταχωρήσεις στα βιβλία σου ?

Δεν ξέρω άν σας αφορά ή όχι το άρθρο 58 του ΚΦΕ.Αυτά που έχω να παρατηρήσω σχετικά με τη δημοσίευσή σας είναι : 1) Στο άρθρο 52 παρ. 4 του ΚΦΕ ,από το οποίο παραθέτετε τμήμα της παραγράφου, έχει και συνέχεια . Εξαιρετικά ............ (ΠΡΟΣΟΧΗ ΓΙΑΤΙ Η ΠΑΡΑΘΕΣΗ ΓΙΝΕΤΑΙ ΑΠΌ ΚΕΙΜΕΝΟ ΤΟΥ Ν 2834/1994, ΣΤΟ ΟΠΟΙΟ ΔΕΝ ΥΠΑΡΧΟΥΝ ΟΛΕΣ ΟΙ ΑΛΛΑΓΕΣ ΠΟΥ ΕΠΉΛΘΑΝ ΣΤΑ ΜΕΤΕΠΕΙΤΑ ΑΠΟ ΤΗΝ ΨΗΦΗΣΗ ΤΟΥ ΝΟΜΟΥ ΧΡΟΝΙΑ .ΔΗΛΑΔΗ ΑΝΤΛΕΙΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΑΠΟ ΜΗ ΕΠΙΚΑΙΡΟΠΟΙΗΜΕΝΟ ΚΕΙΜΕΝΟ...) 2) Δεν έδωσες καμία σημασία στην ΠΟΛ 1204/31-05-1993, την οποία και ανέφερα. Αυτή η ΠΟΛ λοιπόν ερμηνεύει , από την πλευρά της διοικήσεως, τη σχετική διάταξη . Την ερμηνεία την έγραψα ήδη. Επιπρόσθετα με την ΠΟΛ 1204/1993 η διοίκηση επαναλαμβάνει προηγούμενη θέση της , δηλ. γίνεται αναφορά στην ΠΟΛ 182/16-06-1971.

Προκύπτει από την ερμηνεία των σχετικών διατάξεων δηλ. του άρθρου 52 και του άρθρου 58 , του νόμου 2238/1994.

To άρθρο 52 παρ. 4 (ν 2238/1994) έχει και συνέχεια (η οποία δεν παρουσιάζεται στην παράθεση που κάνεις). Διαβάζοντας αποσπασματικά τους νόμους και άκρη δεν θα βγάλεις αλλά και σε σφάλματα θα υποπέσεις. Γενικά το άρθρο 52 του ΚΦΕ , δηλ. αυτό για την προκαταβολή φόρου, έχει εφαρμογή στην περίπτωση των μελετών για τις οποίες προβλέπεται θεώρηση σχεδίων, χορήγηση σχετικής αδείας από δημόσια υπηρεσία. Για τις υπόλοιπες περιπτώσεις δεν εφαρμόζεται το άρθρο 52 παρ. 4 του ΚΦΕ , αλλά το άρθρο 58, δηλαδή υπάρχει παρακράτηση φόρου 20%, την οποία παρακράτηση κάνει αυτός που καταβάλει την αμοιβή, εφόσον είναι επιτηδευματίας με βιβλία Β ή Γ κατηγορίας του ΚΒΣ, ή είναι νομικό πρόσωπο γενικά. Σχετική η ΠΟΛ 1204/1993 ).

Απλή αρίθμηση.

To παράδειγμα είχε να κάνει μόνο με τον τρόπο συμπλήρωσης του Ε3 δηλ. ποιά δαπάνη, ποιό έσοδο ... πηγαίνει στον κατάλληλο κωδικό.

Θα υποβληθεί (από 01/07... ).

H εκκαθάριση είναι νόμιμο φορολογικό στοιχείο. Γιατί να αλλάξεις την ημερομηνία εκδόσεως της εκκαθαρίσεως. Καλώς ή κακώς ο νόμος επιτρέπει την έκδοση στο χρόνο αυτό. Η δική σου υποχρέωση είναι άσχετη με το χρόνο εκδόσεως της εκκαθαρίσεως. Η τράπεζα θα την εμφανίσει στη συγκεντρωτική κατάσταση προμηθευτών στη χρήση 2010 και εσύ στη συγκεντρωτική κατάσταση πελατών χρήσεως 2010.

Tην απόφαση την οποία παραθέτεις τη γνωρίζω. Από την ανάγνωση αυτή δεν προκύπτει δυνατότητα στον λήπτη της εκκαθαρίσεως (δηλ. σε εσένα) να καταγράψεις το σχετικό έσοδο στη χρήση 2011. Το έσοδο αυτό ανήκει στη χρήση 2010. Επομένως εγγραφή στο βιβλίο ΕΣ-ΕΞ με ημερομηνία 31-12-2010.

Τις αμοιβές σας για τη χρήση 2010 θα τις περάσετε στα έσοδα της χρήσεως 2011 ?

Noμίζω ότι πρέπει να δηλώσεις ΚΑΔ (ένα ή περισσότερους) από την ομάδα 41,42,43. Επιπλέον να θεωρήσεις και τα στοιχεία ΤΙΜΟΛΟΓΙΟ και ΔΕΛΤΙΟ ΑΠΟΣΤΟΛΗΣ.

Που είδατε την διφορούμενη ερμηνεία ?

Απο την καθαρή αξία (χωρίς ΦΠΑ) των επιχορηγηθέντων παγίων, θα αφαιρέσεις την επιχορήγηση. Το ποσό που απομένει αποτελεί την βάση υπολογισμού των αποσβέσεων. Από τη σχετική φορολογική νομοθεσία προκύπτουν : 1) Συντελεστές αποοσβέσεων ηλεκτρονικών υπολογιστών και λογισμικού, ανώτερος 30%, κατώτερος 24%. Επιλέγεις συντελεστή ανάμεσα στα όρια αυτά (πχ. 24%, ή 28,52%, ή..... ) και υπολογίζεις τις αποσβέσεις σου. Στην περίπτωση αυτή θα λάβεις υπόψη και τον ημερολογιακό μήνα που αγόρασες (και λειτοούργησε παραγωγικά το συγκεκριμένο πάγιο στοιχείο ), δηλ η ετήσια (δωδεκάμηνη) απόσβεση περιορίζεται στους μήνες (δωδεκατημόρια) στους οποίους λειτούργησε παραγωγικά τα υπόψιν πάγιο. 2) Η απόσβεση ηλεκτρονικών υπολογιστών και λογισμικού, μπορεί να γίνει και εφάπαξ (συντελεστής 100%), εντός της χρήσεως στην οποία τέθηκαν σε λειτουργία.

Oπως είναι διατυπωμένη η ερώτηση απάντηση δεν μπορεί να δοθεί.

Μια επισήμανση έκανα. Κατά τα λοιπά συμφωνώ μαζί σου.

Αυτό που προκύπτει φορολογικά κάθε φορά που εκδίδεις ΑΠΥ (για απασχόληση αυτής της μορφής) πιθανότατα θα είναι εντελώς διαφορετικό από την ετήσια φορολογική εκκαθάριση .

KAΔ μπορείς να προσθέσεις όσους σου κάνει κέφι , εφόσον πληρείς τις αναγκαίες προυποθέσεις. Για τη συγκεκριμένη περίπτωση θα μπορούσες να δηλώσεις τον ΚΔΑ 74.90.20. Λογικά στην υπόψιν ΑΠΥ, πλην του ΦΠΑ και του παρακρατημένου φόρου 20%, θα πρέπει να υπάρχουν κρατήσεις υπέρ ΜΤΠΥ καθώς και χαρτοσήμου (επί του ποσού της κρατήσεως υπέρ ΜΤΠΥ) και ΟΓΑ επι του χαρτοσήμου (όπως προκύπτει από τον προηγούμενο υπολογισμό). Οι κρατήσεις αυτές αποτελούν επαγγελματική δαπάνη και καταχωρούνται στο σκέλος των εξόδων στο βιβλίο ΕΣ-ΕΞ.

Εδώ σε εμάς με 40 ευρώ κάνεις τη δουλειά σου.....

Τα γνωστά χάλια της δημόσιας διοίκησης....

Κανονικά σε δηλώσεις Ε1 αυτής της περιπτώσεως (υπάρχουν πολλές) δεν θα έπρεπε να "προχωρά" η εκκαθάρισή τους δηλ. θα έπρεπε να απορρίπονται από τη στιγμή που έγινε η εισαγωγή τους (είτε από τον φορολογούμενο, είτε από το ΚΕΠΥΟ) στο ηλεκτρονικό σύστημα. Ωστόσο σε παλαιότερες χρήσεις εκκαθάριση γίνονταν κανονικά.

Εξαρτάται από το τι τελικά θα τιμολογήσεις. Παλαιότερα (έως 31-12-2006) μπορούσε να έχει σημαντικές συνέπειες στη φορολογία εισοδήματος. ΑΠΌ 01-01-2007 με τον λογιστικό προσδιορισμό των κερδών στα τεχνικά έργα επήλθε εξομοίωση .