SOTHRIS

Τι παέι να πει ομοφωνία απόψεων ? Δηλαδή αν κάποιος διαφωνήσει δεν ισχύει ? Το αντίθετο αν συμφωνήσουν όλοι ισχύει ? Πάντως πληροφοριακά ναι ισχύει γιατί προκύπτει από το νόμο.

Ακριβώς αυτό.

Στα πάγια θα περαστεί το 100% της αξίας. Οσο για το ετήσιο έξοδο δηλ. την απόσβεση την καταχωρείς στο 100%, την εκπίπτεις ανάλογα με τον κυβισμό και για την τελική αναγνώρισή της περιμένεις τον φορολογικό έλεγχο (αν ποτέ γίνει).

Ναι του δημιουργείς πρόβλημα με επανυπολογιμούς , επανεκτυπώσεις βιβλίων κλπ και λογικό είναι ο συνάδελφος να σου πεί όσα σου είπε. Αν όλοι οι πελάτες του έκαναν αυτό θα είχε τρελαθεί. (επί της ουσίας αν δεν υποβλήθηκε η δήλωση μπορείς να τα υπολογίσεις στο Ε3 και να τα περάσεις και στο βιβλίο ΕΣ-ΕΞ. Βέβαια δεν θα εμφανίζονται στην ήδη υποβληθείσα εκκαθαριστική ΦΠΑ, αλλά μικρό το κακό ).

1) H οριστική δήλωση η οποία θα υποβληθεί από όσους παρακράτησαν ΦΕΕ θα φύγει διαδυκτιακά αργότερα (από ΙΟΥΛΙΟ και μετά) 2) Η υποβολή προσωρινής δηλώσεως μέσω διαδυκτίου για καταβολή ΦΕΕ δεν είναι διαθέσιμη για το β δίμηνο (όπως δεν ήταν και για το πρώτο). Κανονικά ήταν να λειτουργήσει για το τρίτο δίμηνο. Ωστόσο να το δούμε πρώτα.Επομένως οι προσωρινές δηλώσεις με αβοιβές και φόρους παρακρατημένους από ελευθέρια επαγγέλματα επί του παρόντος μόνο στη ΔΟΥ.

Eχουμε δύο διαφορετικά πράγματα : 1) Την εκκαθαριστική δήλωση ΦΠΑ και 2) Την συνοδευτική δήλωση εισοδήματος Ε3. Τα έξοδα που είναι καταχωρημένα στο βιβλίο ΕΣ-ΕΞ θα περάσουν και στις δηλώσεις αυτές. Αν υποθέσουμε ότι δεν έχεις αγορές παγίων στοιχείων, τότε στην εκκαθαριστική δήλωση ΦΠΑ θα έχεις συμπληρώσει τους κωδ. 663 (δαπάνες που έχουν επιβαρυνθεί με εκπιπτόμενο ΦΠΑ), Κωδ. 666 (όλες οι υπόλοιπες δαπάνες από το βιβλίο ΕΣ-ΕΞ) και κωδ. 667 το σύνολο αυτών.Αυτά για την δήλωση ΦΠΑ. Στην φορολογία εισοδήματος τώρα τα πάσης φύσεως έξοδα τα καταχωρείς στους κωδ. 524-543 του υποπίνακα δ του πίνακα ΣΤ. Αθροιστικά αυτά (δηλ. κωδ. 546) θα δόσουν το ίδιο άθροισμα με αυτό του κωδ. 667 της εκκαθαριστικής ΦΠΑ. Περαιτέρω ένα τμήμα των εξόδων από τα βιβλία (το οποίο είναι καταχωρημένο κατάλληλους κωδ. της εκκαθαριστικής ΦΠΑ άλλα και του Ε3) δεν αναγνωρίζεται για έκπτωση από τις πωλήσεις πχ. 50% δαπάνης κινητού, έξοδα αυτοκινήτων ανάλογα με τον κυβισμό κλπ. Αυτά τα έξοδα συνολικά τα καταχωρείς στον κωδ. 566 (567) του Ε3 (ΠΊΝΑΚΑΣ ΣΤ, υποπίνακας η) και αποτελούν τις λεγόμενες λογιστικές διαφορές οι οποίες θα αυξήσουν το λογιστικό σου αποτέλεσμα (δηλ είτε θα αυξήσουν το λογιστικό κέρδος , είτε θα μειώσουν τη λογιστική ζημία). Ελπίζω να βοήθησα κάπως.

Mπορείς να " ανεβάσεις " την απόφαση αυτή ? Θα ήταν χρήσιμο να διαβάσουμε το σκεπτικό της.

Σωστά έκανες.

Δεν απαιτείται βεβαίωση, απλά δίνεται η δυνατότητα στις εταιρείες να εκδίδουν λογαριασμούς διελεύσεων, στην περίπτωση που έχεις επιλέξει την τηλεχρέωση , οι οποίοι αποτελούν στοιχείο νόμιμο για την δαπάνη . Σχετική είναι η ΠΟΛ 1202/2010.

Δεν έχει αλλάξει (έως τώρα ..).

Σας γράφω από Θεσσαλονίκη.

Το είδα σήμερα το πρωί. Σε ΔΟΥ στο τμήμα εισοδήματος είχαν 15 χαρτοκιβώτια γεμάτα με φακέλους που περιείχαν τις αποδείξεις , ενώ ένα υπάλληλος ετοίμαζε και άλλα κουτιά , προκειμένου να τα γεμίσουν και αυτά με τη σειρά τους.

Αυτό που σε εσάς φαίνεται απίστευτο (οι περίεργες ερωτήσεις ) γαι εμένα αποτελεί τμήμα της δουλειάς μου, εξ ου και ο αέρας με τον οποίο απαντώ (παρεπιμπόντως σήμερα μεσημέρι είχε καλό καιρό και απολαύσαμε το τσίπουρο και τους καφέδες με τους εξ Αθηνών φίλους ).

O MΣΚΚ ισχύει για συγκεκριμένες χρήσεις (τις έχω ήδη περιγράψει σε παραπάνω δημοσιεύσεις ). Λογιστικός προσδιορισμός.

1) O συντελεστής αναγωγής εξαρτάται από τον ΜΣΚΚ που ισχύει για την κατηγορία των ακαθαρίστων εσόδων που δηλώνεις πχ. 38% για τα κτιριακά, τότε ο συντελεστής είναι 100/ (100-38) = 100/62 = 1,61290 . 2) Δεν υπάρχει ασφαλής απάντηση. Πολλές οι παράμετροι και δεν είναι εύκολο να σταθμισθούν. Με βάση την ΠΟΛ 1072/2011 θα ελέγξει μεταξύ άλλων (έτσι διατείνεται ) όσους περαίωσαν ήδη αλλά ήταν στο δείγμα προς έλελγχο με βάση τον λήγοντα ΑΦΜ . Είναι εφικτό δεδομένης της καταστάσεως που επικρατεί στις υπηρεσίες του ΥΠ. ΟΙΚ. ? Νομίζω πάντως πως θα ελεγχούν κατά προτεραιότητα όσοι βρέθηκαν να είναι λήπτες ή εκδότες εικονικών φορολογικών στοιχείων (εδώ η περαίωση δεν ισχύει και τα σχετικά πρόστιμα μπορούν να επιβληθούν γρήγορα ). Από εκεί και πέρα μόνο υποθέσεις μπορεί να γίνουν.

Προσυπογράφω ανεπιφύλακτα.

O εξωλογιστικός προσδιορισμός καταργήθηκε. Ισχύει ο λογιστικός προσδιρορισμός. Φορολογητέο εισόδημα είναι αυτό του κωδ. 346 που είναι το μεγαλύτερο μεταξύ του λογιστικού αποτελέσματος (κωδ. 571 πίνακας ΣΤ, υποπίνακας η) και του κωδ. 145 (πίνακας Ι ) , εφόσον υπαχθείς στην διαδικασία του αυτοελέγχου. Οι κωδ. για τους ΜΣΚΚ στον πίνακα ΣΤ, υποπίνακας ΣΤ θα συμπληρωθούν για πληροφοιακούς λόγους και σε κάθε περίπτωση χωρίς ποσά καθαρού εισοδήματος (δηλαδή χωρίς τη στήλη καθαρά κέρδη ). (ο tapang έχει δίκαιο. Οι ΜΣΚΚ καταργήθηκαν για τη διαδικασία υπολογισμού του φορολογητέτου εισοδήματος ή μάλλον χρησιμοποιοπούνται πλέον στην διαδικασία του αυτοελέγχου και στον εξωλογιστικό πορσδιορισμό αν υπάρχει απόρριψη βιβλίων ).

Mέχρι τώρα διασταύρωση του είδους αυτού (ενοίκια ανάμεσα στο Ε1 και Ε3 ) δεν γιίνονταν. Επιπλέον υπάρχουν και περιπτώσεις στις οποίες οι διασταυρώσεις αυτές είναι αδύνατες πχ. πλήθος ιδιοκτητών μεγαλύτερο από τις διαθέσιμες γραμμές στη δήλωση, οπότε συντάσσουμε κατάσταση αναλυτική και στη δήλωση μεταφέρουμε συγκεντρωτικά το ποσό του ενοικίου που καταβάλουμε). Επίσης σε κάθε περίπτωση η διασταύρωση έχει να κάνει κυρίως με την υποχρέωση του ιδιοκτήτη. Αυτός πρωτίστως οφείλει να δηλώσει το ενοίκιο που εισπράτει προκειμένου αυτό να φορολογηθεί. Μπορείς να βάλεις στον πίνακα 5 του Ε1 το σύνολο των τετραγωνικών μέτρων της κατοικίας σου στον πίνακα 6 τα μέτρα που χρησιμοποιείς ως γραφείο και το αντίστοιχο ενοίκιο στον κωδ. 793 και στον πίνακα 7 (10) να αναγράψεις στον κωδ .091 τα μέτρα του πίνακα 5 (συνολικά δηλαδή) και στον 811 το υπόλοιπο 80% του μισθώματος.

Οι δαπάνες εισιτηρίων κάθε είδους μεταφορικών μέσων είναι εκτός. Οι δαπάνες ξενοδοχείων υπολογίζονται.

Δαπάνες δεν έχεις για να εμφανίσεις στους κωδ. 524-543 (πίνακας ΣΤ, υποπίνακας δ) ? Το αποτέλεσμα υπολογίζεται πλέον λογιστικά.

Δήλωσε όσους σου κάνει κέφι από όσους σου επιτρέπουν τα δικαιολογητικά που έχεις .

Παλιά όταν νοίκιαζα το χώρο του γραφείου μου , ζήτημα είναι αν έγραψα κάτι στους κωδικούς αυτούς για πάνω από δύο φορές.

Η επιδότηση μόνο στο Ε3.

Η επικεφαλίδα του δημοσιεύματος βρίσκεται σε αναντιστοιχία με το περιεχόμενό του. Η προθεσμία για την 30/09 δεν έχει να κάνει με την υποβολή του Ε1, αλλά με την υποβολή οριστικών δηλώσεων εισοδημάτων από εμπορικές επιχειρήσεις και από ελευθέρια επαγγέλματα. Τις τελευταίες τις κάνουν όσοι παρακράτησαν φόρους (χονδρικά το 20% των ελευθερίων επαγγελμάτων και το 1% επί των τεχνικών έργων). Την παράταση την γνωρίζαμε ήδη και δεν περιμέναμε την ελευθεροτυπία για να τη μάθουμε. Ωστόσο τα διάφορα έντυπα καλό θα ήταν να ελέγχουν όσα δημοσιεύουν.Στο συγεκριμένο δημοσίευμα ο δημοσιογράφος ή ήταν αγράμματος (στα φορολογικά), ή απρόσεκτος, ή απλά θέλανε να έχουν ένα πιασάρικο δημοσίευμα , το οποίο όμως είναι ανακριβές και αποπροσανατολιστικό (για όσους δεν έχουν τις σχετικές γνώσεις).