SOTHRIS

O κωδ. 613 έχει να κάνει με εισροές-έσοδα (εδώ πωλήσεις παγίων) ενώ ο κωδ. 666 είναι στην πλευρά των δαπανών (εδώ αποσβέσεις παγίων). Είναι κωδικοί άσχετοι μεταξύ τους.

Θα υπολογίσεις τον μεσοσταθμικό συντελεστή καθαρού κέρδους με βάση το κλάσμα που έχει ως αριθμητή το σύνολο των εξωλογιστικών κερδών , όπως θα το υπολογίσεις με τον τρόπο που έχεις παραθέσει, και ως παρονομαστή το σύνολο των ακαθαρίστων εσόδων.

Θα εκδόσεις το στοιχείο που ονομάζεις ΤΠΥ (θεωρημένο). Στα τεχνικά έργα σε καλύπτει σε κάθε περίπτωση.

Εκροές σημαίνει πωλήσεις, γενικά έσοδα πχ μπορεί η επιχείρηση να έχει έσοδα εκτός πεδίου εφαρμογής ΦΠΑ και για τα οποία δεν έχει δικαίωμα έκπτωσης ΦΠΑ από τις δαπάνες όπως προμήθειες από ασφαλιστικές εργασίες, έσοδα από εκπαιδευτικές δραστηριότητες, έσοδα από ενοίκια (εταιρείες), έσοδα από συμμετοχές σε άλλες εταιρείες (νομικά πρόσωπα), έσοδα από τόκους ........

Στις περιοδικές δηλώσεις δεν υπάρχει πεδίο (κωδικός) σχετικός με δαπάνες απαλλασσόμενες του ΦΠΑ, δαπάνες μη υποκείμενες σε ΦΠΑ, δαπάνες των οποίων ο ΦΠΑ δεν εκπίπτει από τον ΦΠΑ των εσόδων, οπότε τι να διορθώσεις ?

Aν συνεχίσεις παρακάτω το άρθρο 38 έχει και παράγραφο υπ. αριθ. 8, στην οποία εξαιρούνται οι δηλώσεις ΦΠΑ από την παραπάνω διαδικασία. Η εξαίρεση ισχύει για δηλώσεις από 01-01-2006 και έγινε με βάση το νόμο 3453/2006, άρθρο 5 παρ. 2.

Ο νόμος έχει απλοποιηθεί αρκετά τα τελευταία χρόνια (επιδέχεται όμως και άλλη απλοποίηση) με κατάργηση άχρηστων και παρωχημένων διατάξεων, οπότε ο ΚΒΣ πλέον για την περίπτωση του τιμολογίου έχει ένα άρθρο (το υπ. αριθ. 12 /ΠΔ 186-1992). Σε αδρές γραμμές αυτή τη στιγμή υπάρχει το παραστατικό ΤΙΜΟΛΟΓΙΟ , το οποίο για την περίπτωση παροχής υπηρεσιών εκδίδεται από θεωρημένο στέλεχος και το οποίο μπορεί να συνενωθεί με παραστατικό αποστολής, το γνωστό ΔΕΛΤΙΟ ΑΠΟΣΤΟΛΗΣ και να προκύψει το Τ -ΔΑ ( θεωρημένο πάντα γιατί πάντα το ΔΕΛΤΙΟ ΑΠΟΣΤΟΛΗΣ, εκδίδεται από θεωρημένο στέλεχος). Με το τιμολόγιο μπορείς να τιμολογήσεις πώληση αγαθών, παροχή υπηρεσίας, τεχνικό έργο. Αν θα εκδίδονται διπλότυπα, τριπλότυπα ή δεκαπασπλότυπα είναι επιλογή του εκδότη (και καλώς υπάρχει). Η περίπτωση τιμολόγησης και διακίνησης σε τεχνικό έργο εξαρτάται από τη συμφωνία. Κατασκευή με δικά σου υλικά ή με υλικά του εργοδότη. Οπότε ΄θα κινηθείς ανάλογα. Το ΔΑ θα δίνεται στον ιδιοκτήτη μόνο αν αυτός τιμολογείται με τα υλικά δηλ. αν ο ιδιοκτήτης παρέχει κάποια υλικά κατασκευής. Διαφορετικά το ΔΑ είναι δικό σου (πρέπει να απευθύνεται σε εσένα τον κατασκευαστή).Συνοδεύει τα υλικά μέχρι τον τόπο παράδοσης και κατόπιν το παίρνεις (ή στο δίνουν, στο στέλνουν κλπ) και το κολλάς πίσω από το σχετικό τιμολόγιο. (δεν θα παραμείνει εσαεί στο εργοτάξιο..) Το ζήτημα είναι μάλλον απλό και δεν επιδέχεται διαφορετική ερμηνεία και φυσικά δεν χρειάζεται να βγάλεις Φ/Α . (τα Φ/Α δεν αποτελούν νόμιμο παραστατικό του ΚΒΣ)

Τα έχουμε ξαναπεί αλλά δεν βλάπτει και η επανάληψη.Στην περίπτωση αυτή πχ. δαπάνη επισκευής ΙΧ το έξοδο καταχωρείται στο βιβλίο ΕΣ-ΕΞ με την συνολική αξία του παραστατικού (καθαρή αξία + ΦΠΑ ) γιατί αυτό αποτελεί δαπάνη (ΚΌΣΤΟΣ) για την επιχείρηση δεδομένου ότι ο ΦΠΑ αυτός είναι μη εκπτιπτόμενος από τον ΦΠΑ των εσόδων. Κατά συνέπεια στον κωδ. 666 της εκκαθαριστικής δηλώσεως ΦΠΑ θα αναγραφεί η συνολική δαπάνη δηλ. καθαρή αξία + αναλογούν ΦΠΑ.

Στο ζήτημα αυτό είμαστε εδώ και πολλά χρόνια στον 21ο αιώνα. Με βάση τον ΚΒΣ θέλεις ΤΙΜΟΛΟΓΙΟ (θεωρημένο) για την περίπτωση της χονδρικής τιμιλόγησης ή ΑΠΥ (Θεωρημένη) για την περίπτωση της λιανικής τιμολόγησης.

Οι δηλώσεις ΦΠΑ είναι εκτός αυτής της διαδικασίας .

Και αυτό μπορείς να το εντάξεις στα αφαιρούμενα ή προστιθέμενα ποσά. Πάντως καλλύτερα να κάνεις τροποποιητικές περιοδικές . Οι προσθαφαιρέσεις ποσών είναι για τις στρογγυλοποιήσεις.

Οι ΜΣΚΚ είναι γνωστοί. Θα χρησιμοποιήσεις αυτούς που ήδη χρησιμοποιήσουσες για τον εξωλογιστικό προσδιορισμό (χωρίς να τους προσαυξήσεις κατά 20% λόγω έλλειψης ικανού όγκου δαπανών).

H παράθεση (η δεύτερη) που κάνεις είναι εσφαλμένη και δημιουργεί και εσφαλμένες εντυπώσεις. Η πρώτη τώρα παράθεση δεν καταλαβαίνω πως συνδέεται με το συζητούμενο θέμα.

Σχετική η εγκύκλιος του ΥΠ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ 1008/2011.

Μπορείτε να χρησιμοποιήσετε τους κωδ. για τα προστιθέμενα και αφαιρούμενα ποσά, στους οποίους να καταχωρήσετε αξίες αυτού του μεγέθους και αυτής της φύσεως.

Δεν το λέω εγώ αλλά το ΥΠ. ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ (έχει εκδόσει σχετική εγκύκλιο). Φυσικά και δεν απαγορεύεται να αναγραφούν οι αποσβέσεις στην εκκαθαριστική δήλωση ΦΠΑ (κωδ. 666). Απλά δεν είναι απαραίτητο. (προσωπικά αναγράφω στην εκκαθαριστική ΦΠΑ αποσβέσεις )

Σας έχουν ήδη προσλάβει. Εαν γίνει κάτι αυτό θα έχει να κάνει με την αλλαγή των όρων της σύμβασης εργασίας σας.

Eξ όσων γνωρίζω ο ΟΑΕΕ δεν έχει τέτοιου είδους κολλήματα. Απλά ενημερώνουμε προκειμένου να έρχεται στο σωστό μέρος η σχετική αλληλογραφία (ειδοποιητήρια εισφορών, βεβαιώσεις κλπ)

Κάτω από τις κατάλληλες προυποθέσεις και συνθήκες μπορεί να αναγνωρισθούν φορολογικά.

Αν στο εκδοθέν στοιχείο αναγράφονται όλα όσα έπρεπε να αναγραφούν στο στοιχείο που κανονικά έπρεπε να εκδοθεί , δεν υπάρχει πρόβλημα. Στην περίπτωση του τεχνικού έργου με υλικά του εργοδότη, τότε εκδίδεις για την τιμολόγηση θεωρημένο στοιχείο.

Mπορείς (παρεπιπτόντως τόσα χρόνια που ασχολούμαι δεν είδα να κάτσει κάποιος και να ξεψυρίσει τέτοιες λεπτομέρειες ).

Aν έχει τα παραστατικά καταχωρημένα στο βιβλίο ΕΣ-ΕΞ , στις αντίστοιχες ημερομηνίες μπορεί να κάνει τροποποιητικές περιοδικές δηλώσεις ΦΠΑ . Με τον τρόπο αυτό στην τελευταία υποβληθείσα περιοδική δήλωση θα εμφανσιθεί πιστωτικό υπόλοιπο ΦΠΑ (ενν. στην τροποιποιημένη) το οποίο και θα συμψηφίσει με ΦΠΑ εσόδων στις επόμενες περιοδικές δηλώσεις ΦΠΑ. Επικίνδυνο δεν είναι , αποτελεί δικαίωμα του φορολογούμενου.

Δηλαδή έπρεπε να συνεχισθεί το καθεστώς (επαίσχυντο) των φορτηγατζήδων ? Ομως όλες οι καταστάσεις δεν είναι ίδιες. Στην περίπτωση που συζητάμε υπάρχει κοινωνικό πρόβλημα και πρέπει να λυθεί. Απορώ που το ταμείο σας (το οποίο είναι προικισμένο με σημαντικούς κοινωνικούς πόρους) δεν έχει πάρει θέση τόσο καιρό.Τράπεζες ήξερε να αγοράζει τα άλλα δεν τα βλέπει ?

Θα περιμένεις γιατί έχουν να επιλύσουν το ζήτημα της υποβολής των συνημμένων στην φορολογική δήλωση καταστάσεων, τις οποίες προβλέπει ο νόμος 3842/10.

Οι επιχορηγήσεις που λαμβάνουν οι επιχειρήσεις , σαν χρηματοδότηση για αγορά παγίου εξοπλισμού, δεν θα ληφθούν υπόψιν στο κλάσμα της pro-rata, υπό την προυπόθεση να υπάρχουν μόνο έσοδα που δίνουν δικαίωμα έκπτωσης του φόρου των εισροών τους (δηλ. χονδρικά να μην έχεις και ΑΠΥ -έσοδα- από εκπαιδευτική δραστηριότητα, προμήθειες ασφαλιστικών συμβολαίων -νομίζω ότι τα πιο συνηθισμένα-).Στην προκειμένη περίπτωση η επιχορήγηση αποτελεί μειωτικό στοιχείο του κόστους της επενδύσεως και είναι εξαιρούμενη του πεδίου εφαρμογής του ΦΠΑ. Στην εκκαθαριστική δήλωση ΦΠΑ θα εμφανισθεί στους κωδικούς 611 και 613. Νομίζω πως σχετική είναι εγκύκλιος του ΥΠ. ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ 1056/2002.