SOTHRIS

Kαλά έκανε και τα είπε αυτά, πλην όμως με βάση ποιά δεδομένα ? Η δημοσίευσή σου από μόνη της δεν λέει τίποτε γιατί ακριβώς δίνεις ελάχιστα στοιχεία, τα οποία δεν αρκούν ώστε να πάρεις ικανοποιητική (και σωστή) απάντηση. (βέβαια αυτά παθαίνουν οι ¨λογιστές" που ακούνε και εμπιστεύονται τους κάθε λογής εφοριακούς χωρίς προηγουμένως να έχουν "μελετήσει" το θέμα τους , ώστε να μπορούν να ελέγξχουν και την γνώση ή αγνοια αυτού που απάντησε. Αυτά τα ζητήματα δεν είναι μυστικά , στους επαγγελματίες του κλάδου είναι γνωστά )

Oι μηχανικοί δεν είναι και το κέντρο του κόσμου, μπορεί εσείς να ανακαλύπτετε τώρα τον λογιστικό προσδιορισμό , αλλά για πολλούς άλλους υπήρχε εδώ και καιρό. Νομοθετικά τι να πουν ? Να σου ξεχωρίσουν τις οικογενειακές δαπάνες από τις επαγγελματικές ? Εδώ εσύ (εγώ κλπ) δεν μπορείς θα το κάνει ο νόμος ? Αν και νομοθετικά υπάρχει αυτό για την κατηγορία των δαπανών του ΙΧ αυτοκινήτου, αλλά να σου πεί πόσο ποσοστό δαπάνης από το ηλεκτρικό είναι οικογενεική δαπάνη και πόσο επαγγελματική το βλέπω αδύνατο (και ανόητο ) ή τι ποσοστό του ενοικίου σου αφορά επαγγελματική δαπάνη και τι οικογενειακή ή αν μπορείς να αποσβέσεις τμήμα της αξίας των επίπλων του σαλονιού σου (και πάει λέγοντας) Οι δαπάνες αυτής της φύσεως και μορφής βρίσκονται σε γκρίζα ζώνη από άποψη φορολογικής αναγνώρισης γιατί στην συντριπτική τους πλειοψηφία αποτελούν δαπάνες διαβίωσης οικογενειακές τις οποίες λίγο πολύ έχει ο κάθε πολίτης.

.. δηλαδή υπάρχει λογική αναλογία τετραγωνικών μέτρων και τηλεφωνικής δαπάνης ? Πως θα απομονώσεις τα έξοδα της οικογένειας από τα "επαγγελματικά έξοδα". Με ποιό κριτήριο ?

Οταν ο ΦΠΑ δεν είναι εκπιπτόμενος (από τον ΦΠΑ των εσόδων) ενσωματώνεται στην αξία της δαπάνης και καταχωρείς στο βιβλίο ΕΣ-ΕΞ ως έξοδο το σύνολο (καθαρή αξία + αναλογούν ΦΠΑ)

Επειδή γνωρίζω τις ιδαιτερότητες αυτές πρότεινα το νομικό κομάτι της υπόθεσης να το χειρισθεί νομικός.

Οχι δεν υπάρχει σχετικό πεδίο (όπως και στις περυσινές δηλώσεις).

Στην προκειμένη περίπτωση η ΑΠΥ είναι το νόμιμο παραστατικό (αυτό προβλέπει ο ΚΒΣ )

Προτείνω το νομικό τμήμα της υπόθεσης να το χειρισθεί κάποιος αρμοδιότερος ημών ( δηλ. δικηγόρος ).

Δεν το παίρνω προσωπικά. Ωστόσο δεν βλάπτει να είμαστε λίγο περισσότερο προσεκτικοί. Δύο περιπτώσεις : 1) Δεν υπάρχει επιτροπή πολυκατοικίας, οπότε μισθωτήριο συμβόλαιο με συμβαλλόμενους όλους τους συνιδιοκτήτες κατά το ποσοστό συμμετοχής εκάστου. 2) Υπάρχει επιτροπή πολυκατοικίας, διαχειριστής , κανονισμός διαχείρισης. Αν με βάση τα προηγούμενα επιτρέπεται η μίσθωση , μπορεί να αποκτήσουν ΑΦΜ (ως ενωση προσώπων) και να μισθώσουν με συμβόλαιο το χώρο. Αν δεν επιτρέπεται η μίσθωση χρειάζεται σύγκλιση συνελεύσεως των συνιδιοκτήτων, και σχετική απόφαση που θα ληφθεί με αυξημένη πλειοψηφία, προκειμένου να μισθωθεί νόμιμα ο χώρος αυτός.

H ουσιαστική διαφορά είναι ότι στη μια περίπτωση έχουμε καθαρά δαπάνες επαγγελματικές και στην άλλη έχουμε δαπάνες διαβίωσης οικογένειας από τις οποίες αποσπάμε ένα τμήμα τους και το θεωρούμε επαγγελματική δαπάνη. Ο επιμερισμός αυτός είναι ζήτημα πραγματικό όπως εμείς λέμε στην επαγγελματική μας γλώσσα και από την προσωπική μου πείρα είναι λίγες οι περιπτώσεις στις οποίες δαπάνες αυτής της μορφής μπορούν να αναγνωρισθούν φορολογικά. Αυτό που στις περισσότερες περιπτώσεις "σώζει" την κατάσταση (από την πλευρά των φορολογουμένων) είναι το μεγάλο δημοσιονομικό κόστος ελέγχου όλων των συγκεκριμένων περιπτώσεων.

Ο μισθωτός μπορεί να χρησιμοποιήσει τις δαπάνες αυτές προκειμένου να "χτίσει" το αφορολόγητο που απαιτεί ο νόμος 3842/10.

.... κατά συνέπεια δεν μπορώ να σας βοηθήσω.

Τις επκπιπτόμενες ή μάλλον τις μη εκπτοπτόμενες δαπάνες τις ορίζει ο φορολογικός νόμος και συγκεκριμένα το άρθρο 31 του ΚΦΕ ( Ν 2238/1994) και δευτερευόντως διάφορες εγκύκλιοι του υπ. οικονομικών. Συνηθισμένες (όχι μοναδικές) δαπάνες υποψήφιες προς αναμόρφωση είναι όσες έχουν να κάνουν με την χρήση και λειτουργία ΙΧ αυτοκινήτου και οι δαπάνες κινητής τηλεφωνίας.

Θα κάνεις τις εγγραφές (και τους επιμερισμούς) με βάση την αξία της κάθε δαπάνης όπως προκύπτει από το παραστατικό που έχεις στα χέρια σου, δηλ θα επιμερίσεις και τον αντίστοιχο ΦΠΑ. (.... τον ΦΠΑ των δαπανών αυτών τον εκπίπτεις από τον ΦΠΑ των εσόδων σου ? αν ναι τότε το σενάριο θα παίξει χωρίς τον ΦΠΑ ) Μια αφελή ερώτηση. Τι είδους χρήση ( επαγγελματικής φύσεως) έχουν αυτά τα πραγματικά τετραγωνικά? Φαντάζομαι παντως ότι η κατοικία σου καλύπτει τις οικογενειακές στεγαστικές ανάγκες με τον ίδιο τρόπο και στον ίδιο βαθμό που τις κάλυπτε και πριν να δηλωθεί ως επαγγελματική έδρα. Ασχετα με την παραπάνω θέση θα κάνεις τις εγγραφές (και τους επιμερισμούς) με βάση την αξία της κάθε δαπάνης όπως προκύπτει από το παραστατικό που έχεις στα χέρια σου, δηλ θα επιμερίσεις και τον αντίστοιχο ΦΠΑ. (.... τον ΦΠΑ των δαπανών αυτών τον εκπίπτεις από τον ΦΠΑ των εσόδων σου ? αν ναι τότε το σενάριο θα παίξει χωρίς τον ΦΠΑ ).

Αν έχεις δαπάνες φορολογικά μη εκπιπτόμενες (μερικά ή συνολικά) κάνεις φορολογική αναμόρφωση δηλ. αναγράφεις το ποσό τους στον κωδ. 566 (567) με αποτέλεσμα να αυξηθεί το ποσό του κωδ. 570 (571) δηλ. είτε θα αυξηθεί το λογιστικό κέρδος ή θα μειωθεί η λογιστική ζημία. Τα υπόλοιπα είναι όπως τα έγραψες.

O κωδ. 344 στην περιοδική δήλωση ΦΠΑ ήταν πληροφοριακού περιεχομένου . Αναγρφάφαμε την καθαρή αξία των παγίων που αγοράσθηκαν στη χρήση. Την αγορά του παγίου και τον αναλογούντα ΦΠΑ την καταχωρούσαμε και στις εισροές προκειμένου να κάνουμε εκκαθάριση του φόρου. Στην εκκαθαριστική δήλωση ΦΠΑ ο κωδ. 613 έχει να κάνει με εκροές δηλ. πωλήσεις και όχι με εισροές (αγορές). Επομένως δεν υπάρχει (ούτε υπήρχε) σύνδεση μεταξύ κωδ. 613 και 344 . Αν στη χρήση έχεις πωλήσεις παγίων οι οποίες έχουν ήδη περάσει από τους κωδικούς των εκροών (βρίσκονται παραπάνω από τον 613), στον υπόψιν κωδικό αναγράφουμε τη αξία αυτή προκειμένου να έχουμε τα έσοδα για διακανονισμό του ΦΠΑ (αν τυχόν έχουμε και έσοδα που δεν δίνουν δικαίωμα έκπτωσης ΦΠΑ εισροών) και τα ακαθάριστα έσοδα για τη φορολογία εισοδήματος.

Αυτό που υποστηρίζω είναι ότι οι δαπάνες σε τέτοια περίπτωση κινούνται σε γκρίζο χώρο , σχετικά με τη φορολογική τους αναγνώριση.

Δεν αποδίδεις τίποτε . Η αξία των παγίων και ο αντίστοιχος ΦΠΑ θα περάσει από την περιοδική δήλωση ΦΠΑ , τόσο στις εισροές όσο και στις εκροές. Επιπλέον η αξία κτήσεως του παγίου θα καταχωρηθεί και στον κωδ. 341 της περιοδικής δηλώσεως. Η εκκαθαριστική δήλωση ΦΠΑ προκύπτει (κυρίως) ως αντιγραφή-άθροισμα των περιοδικών δηλώσεων ΦΠΑ.

Εγώ σας λέω ναι μπορείτε, αυτοί που σας απάντησαν αρνητικά (ειδικότερα από την ΔΟΥ, τμήμα μητρώου) που στηρίζουν την αρνητική απάντησή τους ?

Aναγνωρίζονται φορολογικά αυτές οι δαπάνες ?

Aν καταχωρείς με τον τρόπο αυτό τις δαπάνες στο βιβλίο ΕΣ-ΕΞ, τότε αυτή είναι καταχώρηση για τις ανάγκες φορολογίας στον ΦΠΑ. Ο τρόπος τήρησης του βιβλίου ΕΣ-ΕΞ περιγράφεται στο άρθο 6 του ΚΒΣ (πδ 186/2003 ). Αν το διαβάσεις με προσοχή θα λυθούν οι απορίες σου. Μπορείς πχ έχοντας τη στήλη του ΦΠΑ δαπανών να διαιρέσεις το σύνολο του ΦΠΑ των δαπανών ενός τριμήνου με τον συντελεστή 23%, οπότε θα έχεις τις δαπάνες που υπόκεινται σε ΦΠΑ καθώς και τις μη υποκείμενες, απαλλασσόμενες κλπ ως αποτέλεσμα αφαίρεσης . Από το σύνολο των δαπανών του τριμήνου αφαιρείς το σύνολο των δαπανών που έχουν ΦΠΑ (Εννοείται ΦΠΑ εκπιπτόμενο από τον ΦΠΑ των εσόδων), όπως το προσδιόρισες προηγουμένως. Τα παραπάνω απαντάνε στο 1 και 3. Για την περίπτωση 2 θα διαβάσεις το άρθρο 18 παρ. 1 του ΚΒΣ, οπότε νομίζω ότι θα βρείς κάποι αποδεκτό τρόπο με τον οποίο " γεμίζουν τα κενά ".

Να υποθέσω ότι θα συμπληρώσετε για πρώτη φορά το σχετικό έντυπο ? Υπάρχει παντως σχετική εγκύκλιος του ΥΠ. ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ .

Nα συμπληρωθεί με τις σωστές ενδείξεις η δήλωση μεταβολής που θα καταθέσεις στο μητρώο της ΔΟΥ.

Δηλαδή κανείς από όσους ρωτήσατε δεν ήξερε να σας απαντήσει στις ερωτήσεις αυτές ?