SOTHRIS

Δε γίνεται αυτοψία στην έδρα, στους Μηχανικούς που δηλώνουμε το σπίτι μας επισήμως και με επισήμανση στην αίτηση (αν θυμάμαι καλά). Ποτέ. Εκτός αν άλλαξε κάτι πρόσφατα.

Mην είσαι απόλυτος. Προχθές πήγε να "σκάσει" μία (βασικά είναι στη διακριτική ευχέρεια του προισταμένου της ΔΟΥ. Αν είναι στενόμυαλος τότε αυτοψία..)

Προσοχή για την περίπτωση του φυσικού προσώπου-επιτηδευματία: παρακράτηση θα υπάρξει μόνο στην περίπτωση που η συναλλαγή γίνεται για επαγγελματικό σκοπό αν πχ το τοπογραφικό έχει να κάνει με αγορά οικοπέδου και κατοικίας για το φυσικό πρόσωπο-επιτηδευματία , τότε δεν υπάρχει παρακράτηση 20%.

1) Aν θέλεις να ακυρώσεις το βιβλιο ΕΣ-ΕΞ του υποκαταστήματος δηλ. να σκιστούν όσες σελίδες είναι κενές (με ανάλογη φυσικά πράξη της ΔΟΥ), τότε θα περάσεις από την αρμόδια ΔΟΥ.

2) Θα έλεγα ότι αυτό δεν είναι απαραίτητο.Απλά σταματάς την ενημέρωση του βιβλίου υποκαταστήματος και καταχωρείς τα παραστατικά στο βιβλίο του κεντρικού, με τον τρόπο που περιγράφει ο νόμος. Μπορείς να υποβάλεις δήλωση μεταβολής στο τμήμα μητρώου της ΔΟΥ (για το υποκατάστημα ) και να μεταβάλεις τον τόπο τήρησης του βιβλίου (έντυπο Μ2).

Ενημερότητες δεν απαιτούνται.

shinobi πολύ καλά τα έργαψες....

Να προσθέσω τώρα κ εγώ κάτι.... Ας πούμε ότι ο εργοδότης δεν θέλει να μπλέξει με ΤΣΜΕΔΕ γιατί είναι "παραδοσιακός" τύπος και πιθανόν φοβάται μην πληρώσει περισσότερα( Δεν ξέρω τελικά αν όντως είναι περισσότερα για ΤΣΜΕΔΕ) .

Αν του προτείνουμε εμείς να δουλέψουμε με μπλοκάκι, θα πρέπει να κάνουμε διοόρθωση ΚΑΔ στην εφορία και να βάλουμε , στο παράδειγμά μας το αντίστοιχο για σερβιτόρο ;;;;;;;;

Γιατί με την δήλωση πχ που έκανα εγώ ως μηχανικός για ανοίξω γραφείο έχω βάλει μόνο σχετικά ΚΑΔ με το επάγγελμα.

O " παραδοσιακός τύπος " θα καλυφθεί ενδεχομένως με την αλλαγή στον ΚΑΔ (αν και το ΤΣΜΕΔΕ από τα βάθη της παράδοσης έρχεται ), εσύ όμως όντας ασφαλισμένος του ΤΣΜΕΔΕ τι θα κάνεις με τις εισφορές σου, οι οποίες θα συνεχίσουν να τρέχουν ?

Μα τι λέτε τώρα, πρόκειται για σημαντικότατο , σε όσους μπορούν να το αξιολογήσουν, προσόν. Δε μπορεί ο πάσα ένας να γνωρίζει για τους ημιυπάιθριους των αξιωματικών..

Σ' ευχαριστώ!

Δηλαδή λες ότι αφού (αν αποδειχθεί) είχαν αρχίσει εργασίες πριν την αναθεώρηση, απαλάσσεται από το ΦΠΑ...

Δεν το λέω εγώ, αλλά ο νόμος.....

Aν οι εργασίες κατασκευής δεν είχαν αρχίσει μέχρι την ημερομηνία αναθεώρησης της οικοδομικής αδείας, η κατασκευή αυτή είναι εκτός συστήματος ΦΠΑ.

Διόρθωση : αν ισχύουν τα παραπάνω είναι εντός ΦΠΑ.

Με βάση όσα γράφεις είσαι εκτός ΦΠΑ.

Σχετικά στο ν 2859/2000 , άρθρο 6 παράγραφος 4.

Οι

Συνεπώς (επαναλαμβάνω την ερώτηση), γιατί να μην εκπίπτει το μέρος που δεν αποτελεί επαγγελματική δαπάνη;

 

Νομίζω πως συμφωνούμε ότι πρέπει η λογιστική διαφορά αυτής της κατηγορίας να υπολογίζεται στις δαπάνες που θα προσκομίσει ο φορολογούμενος μαζί με το Ε1. Ωστόσο για να γίνει αυτό χρειάζεται ρητή διάταξη νόμου και τέτοια δεν υπάρχει. Εφόσον ο επαγγελματίας χαρακτήρισε τις δαπάνες αυτές επαγγελματικές (μπορούσε και να μη το κάνει) και συνεπακόλουθα τις καταχώρησε στο τηρούμενο βιβλίο ΕΣ-ΕΞ, τελέιωσε με αυτές και το μόνο που έχει υποχρέωση να κάνει είναι η φορολογική τους αναμόρφωση.

Να στο πάω και λίγο παραπέρα?

 

Αν αγοράσεις ένα αυτοκίνητο και το περάσεις στα βιβλία σου (με αποσβέσεις κλπ όπως έχει αναλύσει και ο SOTHRIS) και μετά από Χ χρόνια θελήσεις να το πουλήσεις πχ για να αγοράσεις ένα άλλο, τότε:

 

- Πρέπει να δώσεις κάποιο παραστατικό στον νέο ιδιοκτήτη, αν και αυτός είναι ελεύθερος επαγγελματίας και θέλει να το περάσει στα βιβλία του? Τι κάνεις? Θεωρείς μπλόκ "Τιμολογίων Πώλησης"?

- Το ποσό που πούλησες το αυτοκίνητο θεωρείται έσοδο για εσένα (αυτό δεν είναι ερώτηση, ισχύει!). Πώς το περνάς στα βιβλία σου? Τι γίνεται με το ΦΠΑ της αγοράς?

 

Για αυτό λέω, για μερικά πράγματα πρέπει να συμβουλεύεσαι λογιστή, αλλιώς παίζει να τα κάνεις π****να...

1) ΦΠΑ στην περίπτωση αγοράς ΙΧ δεν εκπίπτουμε. Επιπλέον η αγορά από ιδιώτη επιβαρύνεται με χαρτόσημο (όχι πάντα) και όχι με ΦΠΑ. Επακόλουθο της πρώτης παρατηρήσεως είναι όταν πουλάμε ΕΙΧ , το οποίο το έχουμε καταχωρήσει στα βιβλία μας, το πουλάμε χωρίς ΦΠΑ και για την πώληση θα εκδοθεί οπωσδήποτε ΔΑ (θεωρημένο) και τιμολόγιο αθεώρητο ή το γνωστό ΤΔΑ.

2)Εισόδημα σε περίπτωση πώλησης παγίου αποτελεί η διαφορά ανάμεσα στην αξία πώλησης και στην αναπόσβεστη αξία του παγίου. Ειδικά στην πώληση ΙΧ υπάχει φόρος υπεραξίας (μόνο σε β κατηγορία βιβλίων). Η υπεραξία υπόλογίζεται με ένα "εφοριακό τρόπο" δηλ. μπακάλικο και ο φόρος είναι 30% επί αυτής. Ο φόρος αυτός υπάρχει η δυνατότητα να μπέι στο Ε1 ως παρακρατηθείς αν η υπαραξία εμφανισθεί ως εισόδημα. Διαφορετικά υπάρχει εξάντληση της φορολογικής υποχρεώσεως. Η επιλογή ανήκει στον φορολογούμενο, ο οποίος θα επιλέξει ανάλογα με τα δηλούμενα εισοδήματα, τις απαλλαγές και την φορολογική κλίμακα.

3) Γενικα θεωρώ ότι οι αποσβέσεις ΙΧ στα βιβλία ελεύθερου επαγγελματία ευρίσκονται σε " γκρίζα ζώνη " από την άποψη της φορολογικής αναγνώρισης.(αυτό φυσικά είναι προσωπική μου γνώμη).

4) Για το άλλο ζήτημα των αποσβέσεων που ανέφερες (για το επαγγελματικό ακίνητο) όσα σου είπαν είναι σαχλαμάρες.

Aν οι εργασίες κατασκευής δεν είχαν αρχίσει μέχρι την ημερομηνία αναθεώρησης της οικοδομικής αδείας, η κατασκευή αυτή είναι εκτός συστήματος ΦΠΑ.

Μου είπε τως τεχνικό έργο είναι η εργολαβία. Ο σύμβουλος είναι παροχή υπηρεσίας

Η κατάρτιση συμφωνητικού στην παροχή υπηρεσίας δεν είναι υποχρεωτικό να γίνει. Αν όμως υπάρχει συμφωνητικό τότε καλό είναι να κατατεθεί στην ΔΟΥ (με τη διαδικασία των τριμηνιαίων καταστάσεων ).

Εκτός και αν υπάρχουν λόγοι για τη μη κατάθεσή του....

Στη ΔΟΥ που ανήκω μου είπαν πως δεν ενεργοποιήθηκε ακόμα η δυνατότητα για υποβολή εκκαθαριστικής ΦΠΑ μέσω taxisnet. Θα γίνει σύντομα σύμφωνα με αυτούς, οπότε πρέπει να ελέγχουμε τακτικά...

Διαβάστε την ΠΟΛ 1026/09-02-2011, αφορά την εκκαθαοριστική δήλωση ΦΠΑ

(το σύστημα θα δέχεται δηλώσεις από 21/02/2011)

Από που προκύπτει αυτό, SOTHRIS;

 

Παραθέτω συγκεκριμένο πραγματικό περιστατικό όπου εφαρμόστηκε το "λογικό", όπως το χαρακτήρισες:

Ελεύθερος επαγγελματίας με έδρα το σπίτι που μένει, για το οποίο όμως πληρώνει ενοίκιο, επιμερίζει το ενοίκιο σε 2 μέρη: για κύρια κατοικία και για εγκατάσταση ατομικής επιχείρησης.

Η δήλωσή του (έγινε μέσω internet) εκκαθαρίστηκε και κλήθηκε από τη ΔΟΥ να υποβάλλει τα σχετικά δικαιολογητικά (για τα ποσά που εμφανίζονταν στο Ε1).

Για το ενοίκιο η ΔΟΥ ζήτησε αρχικά να υποβληθούν οι πρωτότυπες αποδείξεις, ο ελ. επ. απάντησε όμως ότι τα πρωτότυπα θα πρέπει να τα κρατήσει για την περίπτωση ελέγχου, αφού επρόκειτο για δαπάνες που είχαν καταχωρηθεί στο Βιβλίο Εσόδων-Εξόδων.

Η ΔΟΥ το δέχτηκε αυτό, ο ελ. επ. υπέβαλε απλές φωτοτυπίες των αποδείξεων και η έκπτωση φόρου (240€) για ενοίκιο κύριας κατοικίας του έγινε κανονικά.

 

Γιατί λοιπόν να μην γίνεται το ίδιο και με τις υπόλοιπες δαπάνες που είναι εν μέρει επαγγελματικές και εν μέρει προσωπικές;

Αυτό που έγραψα εγώ προκύπτει από το νόμο 3842/10.

Πάμε τώρα στη δική σου δημοσίευση.

1) Η δαπάνη του ενοικίου δεν είναι σε αυτές που χτίζουν το αφορολόγητο που θεσπίζεται με τον 3842/10 και ισχύει από τις φετινές δηλώσεις εισοδήματος.

2)Η έκπτωση για το ενοίκιο έχει να κάνει με το ύψος του ενοικίου της κατοικίας και όχι με το αν η κατοικία είναι ταυτόχρονα και επαγγελματική έδρα. Με το κατάλληλο ύψος ενοικίου έχεις την έκπτωση των 240 ευρώ.

3) Δεν προκύπτει το είδος του ελεύθερου επαγγελματία στην δημοσίευσή σου. Πρόκειται για μηχανικό που πήγαινε τεκμαρτά ή για άλλον που πήγαινε με το λογιστικό αποτέλεσμα. Αν μιλάμε για την το πρώτο ενδεχόμενο πιθανόν η δαπάνη του ενοικίου να ήταν φορολογικά ουδέτερη. Αν πάλι είμαστε στη δεύτερη περίπτωση και υπό την προυπόθεση ότι η κατοικία αποτελεί μόνο τη φορολογική έδρα -χωρίς δηλαδή να παρέχονται σε αυτή ουσιαστικές υπηρεσίες- , ο υπόψιν επαγγελματίας μάλλον είναι τυχερός και αντιμετωπίστηκε ευνοικά από την ΔΟΥ (δηλ. εγώ αν ήμουν εφοριακός ελεγκτής δεν θα αναγνώριζα φορολογικά τέτοια δαπάνη).

H αγορά του ΙΧ χαρακτηρίζεται δαπάνη παγίου και δεν αποτελεί διαχειριστικό έξοδο.Τέτοιο είναι η απόσβεση του ΙΧ.

Ερώτηση : με τι παραστατικό αγοράσατε το ΙΧ ?

Αν το αγοράσετε με ΑΛΠ (Απόδειξη Λιανικής Πώλησης) ξεχάστε τις αποσβέσεις (και την καταχώρησή του στο βιβλίο ΕΣ-ΕΞ).

Αν πάλι αγοράστηκε με ΤΔΑ (τιμολόγιο) τότε μπορείτε να το καταχωρήσετε στο βιβλίο ΕΣ-ΕΞ (τελευταία σελίδα) και να τρέξετε τις αποσβέσεις αναδρομικά. Οι αποσβέσεις για τα έτη που δεν έγιναν (εδώ χρησιμοποιήθηκαν) έχουν χαθεί φορολογικά, παραμένουν όμως οι αποσβέσεις για τα υπόλοιπα έτη. Αυτές σε "πρώτη ανάγνωση" περνάνε το φορολογικό τέστ.

Να περαστεί, αποτελεί επαγγελματική δαπάνη ΙΧ αυτοκινήτου.

"Δηλαδή αν κάποιος έχει κατάστημα που πουλάει ρούχα και αναζητεί πωλητή και πάει ένας μηχανικός είναι σωστό να τον πληρώνει σαν μηχανικό;"

 

Εχω ρωτήσει τον φίλο μας τον Sothri γι'αυτό, όπως και τί γίνεται όταν έχεις τον μούφα ρόλο του Μηχανικού Πωλήσεων (=πωλητής) γενικά.

 

Δυστυχώς δεν απάντησε ακόμα.

Oι μηχανικοί στη χώρα μας άπαξ και περάσουν την πόρτα του ΤΕΕ και του ΤΣΜΕΔΕ , παραμένουν (ασφαλιστικά) στην ιδιοκτησία του τελευταίου έως τελευταίας πνοής...

Οι μισθωτοί μηχανικοί ασφαλίζονται στο ΙΚΑ (για κάποιες παροχές) και συνεχίζουν να ασφαλίζονται και στο ΤΣΜΕΔΕ, ασχέτως της ειδικότητας απασχολήσεως.

Αν ο μηχανικός είναι μισθωτός έχει τα όποια προνόμοια των υπαλλήλων,διαφορετικά ακολουθεί τον δρόμο του ¨ελεύεθρου επαγγελματία".

Η επιχείρηση και ο μηχανικός βάζουν κάτω το κόστος, μετράνε τα ρίσκα και αποφασίζουν ανάλογα.

Προσωπικα, οταν ρωτησα μια φορα, εντελως πληροφοριακα, στο εισοδημα της Β' ΔΟΥ Θεσσαλονικης "

 

Φαντάσου ότι έπεσες και σε ευγενικούς και εξυπηρετικούς υπαλλήλους..

Πρόκειται για δαπάνη της χρήσεως 2010 και στη χρήση αυτή θα καταχωρηθεί , με ημερομηνία καταχωρήσεως την 31-12-2010 και με δικαιολογητικό την βεβαίωση της ετήσιας δαπάνης.

Oxι, κάθε περίπτωση είναι διαφορετική (αυτό ήθελα να επισημάνω στην απάντησή μου) και εξαρτάται από "τα πραγματικά περιστατικά".

Σωστό να δίνεις φωτοτυπία μάλλον δεν είναι (αλλιώς δε θα επέμεναν σε ορισμένες ΔΟΥ όπως τη δική μου να σφραγίζω με στρογγυλή 3 αντίτυπα ΦΕΜ), αλλά όπως επίσης μου είπαν "δε χάλασε ο κόσμος" αν έχεις κρατήσει απλή φωτοτυπία. Όσον αφορά το 2ο ερώτημά σου, δε μπορώ να καταλάβω ακριβώς τι λες. Πάντως δεν έχει καμία σχέση το ΦΕΜ με τις κρατήσεις ούτε πέφτει λόγος στην υπάλληλο της ΔΟΥ για αυτές αυτή τη χρονική στιγμή. Το ποσό των ΦΕΜ το δηλώνεις στο κατάλληλο πεδίο του Ε1 (στους προκαταβλητέους φόρους) ώστε να σου επιστραφεί σε ό,τι ποσοστό τελικά μπορεί, ενώ τις κρατήσεις ΤΣΜΕΔΕ-ΕΜΠ-ΤΕΕ τις περνάς στο βιβλίο εσόδων-εξόδων σου και στο Ε3 ως επαγγελματικές δαπάνες για να εκπέσουν αυτές του φορολογητέου εισοδήματός σου (δεν είναι φόροι όμως αυτές). Είναι δύο εντελώς διαφορετικά πράγματα δηλαδή.

Σωστά το θέτεις :

O ΦΕΜ είναι παρακρατημένος (προκαταβληθείς) φόρος εισοδήματος και συμψηφίζεται με τον φόρο που προκύπτει με βάση την δήλωση (Ε1) που θα υποβληθεί.

Τα υπόλοιπα είναι φόροι και κρατήσεις υπέρ τρίτων και αποτελούν επαγγελματική δαπάνη του μηχανικού.

Η φορολογική νομοθεσία θα αλλάζει προσαρμοζόμενη στις δημοσιονομικές ανάγκες και πραγματικότητες. (και έτσι πρέπει να γίνεται). Ερμηνείες νόμων και εξειδικεύσεις διατάξεων πάντα θα υπάρχουν γιατί πολλές φορές η πραγματικότητα είναι πολύπλοκη και δεν "χωράει" στα περιθώρια των φορολογικών νόμων.

Ωστόσο σε κάθε περίπτωση χρειάζεται διάκριση ρόλων δηλ. δε γίνεται να νομοθετεί η υπαλληλική γραφειοκρατία στο ΥΠ. ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ εκδίδοντας ερμηνείες οι οποίες είναι δσμευτικές για τους υπαλλήλους πλην όμως θίγουν φορολογούμενους και οι τελευταίοι προκειμένου να βρουν το δίκαιό τους να τρέχουν στα δικαστήρια (γιατί ερμηνείες σαν την υπόψιν δεν στέκονται ).

Aν το ερώτημα αλλάξει μορφή και γίνει υπόμνημα και αν αυτό κατατεθεί "συλλογικά" θα είναι ευκολότερο να υπάρξει "αλλαγή πλεύσης".

1. ΦΠΑ που προκύπτει από αγορά ΕΙΧ και δαπάνη πάσης φύσεως σχετική με ΕΙΧ, φορολογικά δεν εκπίπτει από τον ΦΠΑ των εσόδων, αλλά ενσωματώνεται στη δαπάνη και επτίπτει (με τα προβλεπόμενα ποσοστά) στη φορολογία εισοδήματος.

2. Η δαπάνη που περιγράφεις είναι σε "πρώτη φάση" φορολογικά αναγνωρίσιμη (για εκπτωση ΦΠΑ δεν γίνεται κουβέντα ) .

etre d' accord (είμαι σύμφωνος)

Είναι απαραίτητο αυτό ακόμα και αν τα ποσά είναι <50 ευρώ;

Mε προβλημάτησε και εμένα γιατί αυτό το προβλέπει η ΠΟΛ 1091/2010 πους ως ειδική διάταξη κατισχύει (τουλάχιστον για τον φορολογικό έλεγχο) της γενικής διατάξεως.

Καταλαβαίνω την ανάγκη αναγραφής του αριθμού κυκλοφορίας όταν υπάρχουν ΙΧ που ανήκουν σε διαφιρετικές φορολογικές κατηγορίες (1600 cc και πάνω από 2000 cc) ή όταν έχουμε στην κατοχή μας ΕΙΧ και ΦΙΧ ,όπου έχουμε και ανάλογη έκπτωση του ΦΠΑ. Ωστόσο όταν υπάρχει ένα ΙΧ τι εξυπηρετεί η διάταξη αυτή ?

Θα ρωτήσω παραπάνω και θα επανέλθω.