SOTHRIS

1. Εφόσον τιμολογήσει τεχνικό έργο (προσοχή : τεχνικό έργο με την ένοια που έχει στη φορολογία εισοδήματος) για την τιμολόγηση χρειάζεται σκέτο τιμολόγιο (όχι ΤΔΑ). Τιμολογείται συνολικά το τεχνικό έργο και όχι ξεχωριστά τα υλικά και ξεχωριστά η εργασία. (για τιμολόγηση τεχνικού έργου σε ιδιώτη εκδίδεται ΑΛΠ). 2. Εάν εκτελείς τεχνικά έργα θα κάνεις και σχετική δήλωση στο μητρώο της ΔΟΥ και θα δηλώσεις τους κατάλληλους ΚΑΔ. 3. Υπάρχει παρακρατούμενος φόρος 3% στην αξία του εκτελεσμένου και τιμολογημένου έργου (τον αποδίδει ο λήπτης του τιμολογίου ή και ο εργολάβος αν δεν τον αποδόσει ο λήπτης ή αν ο εργοδότης είναι μη επαγγελματίας)

Kαι παπουτσάδικο και ότιδήποτε , το χαρτί του ΤΣΜΕΔΕ και του ΤΣΑΥ τα καθάριζε όλα, οι υπόλοιποι έπρεπε να πληρώσουν .

Eπανέρχομαι στο θέμα : Oλόκληρο το παραπάνω κείμενο είναι απόσπασμα σημειώσεων σεμιναρίου φορολογικών του ΤΕΕ ή το απόσπασμα είναι μόνο το έγγραφο της διευθύνσεως φορολογίας ενώ το συμπέρασμα είναι δικό σου ?

Nα ήταν το πρώτο (και το μοναδικό )....

Το λογικό είναι να γίνονται δεκτά γιατί ακριβώς τα έξοδα του ΕΙΧ περικόπτονται με το σκεπτικό ότι με το αυτοκίνητο εξυπηρετούνται εκτός από επαγγελματικές ανάγκες και προσωπικές-οικογενειακές ανάγκες δηλ. ότι καλύπτεται με τις αποδείξεις που θέλουν . Ωστόσο δαπάνες οι οποίες λήφθηκαν υπόψιν σε φορολογικές ελαφρύνσεις (εδώ εκπέστηκαν από τα ακαθάριστα έσοδα) δεν μπορεί να συμπεριληφθούν και σε αυτές που θα προσκομίσεις για να έχεις το αφορολόγητο στο Ε1.

Σωστά σου είπε όχι.

Το ελάχιστο περιεχόμενο του βιβλίου ΕΣ-ΕΞ το ρυθμίζει ο ΚΒΣ στο άρθρο 6 (το κείμενο νομίζω ότι εύκολα μπορείτε να το βρείτε). Αν τώρα κάποιος καταχωρεί σε αυτό και παραπανίσια (για τον ΚΒΣ) πράγματα είναι δικός του λογαρισμός (και κόπος ).

Δαπάνες εκπιτπόμενες και μη στον ΦΠΑ, δαπάνες εκπιτπόμενες , μη εκπιτπόμενες , μερικά εκπιπτόμενες στην φορολογία εισοδήματος... πόσες στήλες θα έχει αυτό το βιβλίο ΕΣ-ΕΞ ? Οι λογιστικές διαφορές δεν καταχωρούνται στο βιβλίο ΕΣ-ΕΞ. Προκύπτουν από αυτό (και φυσικά από τα αντίστοιχα παραστατικά των εγγραφών ) και θα εμφανιστούν στο Ε3. Ιδιαίτερη φόρμα για την κατάσταση δεν υπάρχει. Φαντάζομαι ότι θα κυκλοφορήσουν στο διαδύκτιο (αν δεν κυκλοφόρησαν ήδη). Στην ουσία είναι μια κατάσταση (χειρόγραφη ή σε εxcel) με τις διάφορες κατηγορίες δαπανών που δεν αναγνωρίζονται φορολογικά.

Συμπέρασμα : η φορολογία εισοδήματος και η φορολογία προστιθεμένης αξίας (κοινώς ο ΦΠΑ) ταυτίζονται ? δηλαδή με λίγα λόγια η διεύθυνση φορολογίας εισοδήματος θα μας πει πως θα συμπληρώνουμε τις δηλώσεις για την απόδοση του ΦΠΑ και πως γενικά θα εφαρμόζουμε τον ΦΠΑ ? Απορία : αρνητική εισροή χωρίς δικαίωμα έκπτωσης δηλ τι δεν θα εκπέσετε για την "αρνητική αυτή εισροή" ?

Δεν μου διαφεύγει τίποτε. Δικαίωμα επιλογής έχουν όσοι πρωτοασφαλίστηκαν από 01-01-1993 και μετά, οι παλαιότεροι κοινοί άσφαλισμένοι δεν είχαν και δεν έχουν. Εξαίρεη αποτελούσαν οι μηχανικοί και οι γιατροί.

1. Λογιστικές διαφορές είναι οι μη εκπιτπόμενες φορολογικά δαπάνες (δαπάνες ΕΙΧ, κινητά κλπ) 2. Προφανώς έχει πρόβλημα το συγκεκριμένο excel, θα πρέπει να το ξαναδούν.

Eξαρτάται από τον λήγοντα ..... (εννοώ ΑΦΜ ).

Το έντυπο Ε3 στα βασικά του είναι ίδιο με αυτό της προηγούμενης χρονιάς. Αναλυτικά τα έξοδα στους κωδικούς που έχει. Προσδιορίζεις το λογιστικό αποτέλεσμα και εκεί που γράφει : πλέον δαπάνες μη εκπιπτώμενες θα αναγραφούν οι λογιστικές διαφορές , οπότε είτε θα αυξηθεί το λογιστικό κέρδος , είτε θα μειωθεί η λογιστική ζημία.

Φίλε μου αυτά δεν τα λέω εγώ αλλά ο νόμος. Επιπλόεν δεν μπορώ να καταλάβω το σκεπτικό σου για το εικονικό τιμολόγιο. Πως δηλαδή ένα τιμολόγιο δεν θα είναι εικονικό αν έχεις και βιβλίο υποκαταστήματος.

Δεν απαιτείται να υπάρχουν στήλες στο βιβλίο ΕΣ-ΕΞ στις οποίες καταχωρούμε την φορολολική αναμόρφωση ή τις δαπάνες προς φορολγική αναμόρφωση. Οι λογιστικές διαφορές θα αναγραφούν σε κατάσταση στο τέλος της χρήσεως , ανά κατηγορία δαπανών και τα δεδομένα θα αντληθούν από τις καταχωρήσεις στο βιβλίο και από τα παραστατικά των εγγραφών. Το πλύσιμο του ΙΧ και τα διόδια ασφαλώς και είναι δαπάνες ΙΧ.

Aν δεν αλλάζει (που λογικά δεν θα αλλάζει) το προς καταβολή ποσό ή προς μεταφορά πιστωτικό υπόλοιπο , νομίζω ότι παρέλκει η υποβολή τροποιποιητικών πριοδικών δηλώσεων ΦΠΑ. Οι όποιες διορθώσεις μια και έξω στην εκκαθαριστική δήλωση , η οποία συντόμως θα υποβληθεί.

Kαταχώρηση το σύνολο της δαπάνης (δαπάνη+ΦΠΑ) και στο Ε3 την φορολογική αναμόρφωση. Για την δαπάνη κινητού καταχώρηση το σύνολο της δαπάνης (ο ΦΠΑ εδώ είναι εκπιπτόμενος) και στο Ε3 η φορολογική αναμόρφωση.

Exει απαντηθεί πλην όμως η επανάληψη δεν βλάπτει. Με βάση τον ΚΒΣ (άρθρο 12 παρ. 16γ) επιτρέπεται (δηλ αν θέλει ο λήπτης , διαφορετικά τιμολόγιο ) για μη εμπορεύσιμα για τον αγοραστή αγαθά, με αξία συναλλαγής τα 50 ευρώ να εκδίδεται ΑΛΠ (ή και ΑΠΥ ).Ο ΦΠΑ που εμπεριέχεται στην ΑΛΠ αυτή είναι εκπιπτόμενος εφόσον ΄για τη δαπάνη αυτή επιτρέπεται η έκπτωση του ΦΠΑ που την βαρύνει. Σχετικά με τα καύσιμα ΙΧ (βενζίνες) το όριο είναι 300 ευρώ , με ειδική εγκύκλιο του ΥΠ. ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ.

Παραδείγματα ονομαστικά δεν θα αναφέρω. Μπορείς να ανατρέξεις στους νόμους 2084/1992, 2335/1995, 2556/1997 και στην εγκύκλιο του ΙΚΑ 24/98. (τον προβληματισμό σου τον θεωρώ εύλογο και υπερθεματίζω. Πάντως η διαφορετική αντιμετώπιση των ασφαλισμένων του ΤΣΑΥ (γιατροί) και ΤΣΜΕΔΕ (μηχανικοί) σε σχέση με αυτούς του ΤΕΒΕ, ΤΑΕ, ΙΚΑ κλπ στο θέμα της υποχρεωτικής διπλής ασφαλίσεως έγινε για καθαρά συντεχνιακούς λόγους )

1) ΦΠΑ ο οποίος βαρύνει δαπάνη πάσης φύσεως για επιβατικό αυτοκίνητο, δεν εκπίπεται από τον ΦΠΑ των εσόδων, αλλά ενσωματώνεται στη δαπάνη και εκπίπται στη φορολογία εισοδήματος. 2) Ναι, τα βιβλία του υποκαταστήματος σου είναι άχρηστα πλέον , αρκεί να κάνεις τις καταχωρήσεις όπως περιέγραψα (δηλ. όπως προβλέπει ο νόμος 3842/10 άρθρο 19 παρ. 7, με τον οποίο τροποιποίηθηκε το άρθρο 9 του ΚΒΣ ).

Από 01-06-2010 υπάρχει η δυνατότητα μη τήρησης βιβλίων υποκαταστήματος , ανεξάρτητα από τον τόπο λειτουργίας του υποκαταστήματος, της απόστασης αυτού από το κεντρικό και του τρόπου τήρησης των βιβλίων (χειρόγραφα ή μηχανογραφικά). Προυπόθεση για το παραπάνω αποτελεί η εφμάνιση των αγορών εμπορευμάτων-πρώτων υλών και των εσόδων από πωλήσεις και παροχή υπηρεσιών σε ξεχωριστές στήλες στα βιβλία του κεντρικού. Οι λοιπές συναλλαγές (πάγια, έξοδα κλπ) μπορούν να καταχωρούνται στις στήλες που καταχωρούνται τα της έδρας (κεντρικού). Αυτά ισχύουν με βάση το νόμο 3842/10 άρθρο 19 παρ. 17. (το οποίο κανονικά πρέπει να γνωρίζουν όσοι οφείλουν ... και να μη λένε σαχλαμάρες ). Ρεζουμέ : αν έχεις να καταχωρήσεις μόνο δαπάνες δεν έχεις κανένα πρόβλημα. Τις καταχωρείς όπου και τις δαπάνες του κεντρικού.

Υπάρχει απάντηση υπο μορφή διοικητικής λύσεως και είναι αρνητική δηλ. αν συσταθεί νέα ΟΕ (από 01-01-2010) και τα μέλη της είναι ήδη επαγγελματίες (έχουν ατομικές επιχειρήσεις) , δεν διακαιολυτε η ΟΕ αυτή το αφορολόγητο των 30.000 ευρώ , έστω και αν τα μέλη της έχουν ηλικία μικρότερη των 35 ετών. Γνώμη μου είναι ότι η συγκεκριμένη διοικητική λύση κινείται εκτός των ορίων που θέτει τόσο η εισηγητική έκθεση για το άρθρο 69 του νόμου 3842/10,όσο και εκτός των ορίων του νόμου 3842/10. Δηλαδή με λίγα λόγια η γραφειοκρατία του υπουργείου οικονομικών νομοθέτησε ενώ δεν έχει επουδενί τέτοιο δικαίωμα. (την πρακτική αυτή την ασκούν συνχνά-πυκνά). Ελπίζω μέχρι την προθεσμία υποβολής των δηλώσεων να την μαζέψουν (αυτή και ενδεχομένως και άλλες τέτοιες λύσεις).

Αν εσύ δηλώσεις το ενοίκιο που καταβάλεις και επίσης αναγράψεις και τον ΑΦΜ του ιδιοκτήτη , στην περίπτωση που αυτός (ιδιοκτήτης) δεν δηλώσει αντίστοιχα το έσοδό του , κατά το μήνα Σεπτέμβριο θα λάβει το ραβασάκι προκειμένου να προσέλθει στην ΔΟΥ για υπόθεσή του.

Aφότεροι οφείλουν να δηλώσουν το μίσθωμα στην φορολογική τους δήλωση. Επιπλέον αυτός που κατοικούσε εντός του 2010 στο σπίτι έχει υποχρέωση να υπολογίσει και τεκμαρτή δαπάνη διαβίωσης. (με βάση το ν 3842/2010 ) Τα παραπάνω είναι ανεξαρτητα από την ύπαρξη συμβολαίου μίσθωσης.

O ΦΠΑ αυτός είναι εκπτιπτόμενος.