SOTHRIS

Καλά εντάξει... Την ΑΠΥ θα την κόβουμε όταν κρίνουμε εμείς και θα τελειώσει η υπόθεση. Δεν είναι αρμόδιο το υπουργείο οικονομικών, ούτε το αφορά, να μας πει πότε τελειώνει η δουλειά μας. Πήρα λεφτά-κόβω ΑΠΥ.

Eλα όμως που έχει και αυτό λόγο.

Για τους δικηγόρους υπάρχει αναλυτική ειδική εγκύκλιος. Οι μηχανικοί δεν φαίνεται να κινήθηκαν (συλλογικά) προς την κατεύθυνση αυτή.

Ενα σημείο που χρειάζεται προσοχή ιδιαίτερη και έχει να κάνει με όλους τους ελεύθερους επαγγελματίες είναι αυτό της υπερφορολόγησης που θα υπάρξει για το 2011 καθώς εντός αυτής της διαχειριστικής περιόδου θα εκδοθούν ΑΠΥ για εισπραγμένες αμοιβές υπηρεσιών έως 31-12-2010 , ΑΠΥ για τμήμα αμοιβών (ενδεχομένως και μη εισπραγμένο) που αφορά τη χρήση 2011 αλλά και ΑΠΥ για υπηρεσίες που έγιναν έντός του 2011.

Η αλλαγή που έγινε στον τρόπο τιμολόγησης πιθανόν να οδηγήσει αρκετούς σε φουσκωμένα εισοδήματα και σε καταβολή υψηλού φόρου (λόγω κλίμακας).

Το ΥΠ. ΟΙΚ. δεν έχει πάρει θέση επί αυτού (πχ μπορεί να ορίσει ένα μεταβατικό στάδιο για τμηματική φορολόγηση των αμοιβών της πρώτης περιπτώσεως, όπως πχ υπάρχει για τα πνευματικά δικαιώματα των καλλιτεχνών).

Για αμοιβές αναγόμενες στο έτος 2010 και στα προηγούμενα , η ΑΠΥ νομίμως εκδίδεται κατά το χρόνο είσπραξης της αμοιβής. Για έσοδα από 01-01-2011 άλλαξε πλέον το καθεστώς.

Εχει σημασία.

Διάβασε στον ΚΒΣ (ΠΔ 186/1992) από το άρθρο 9 (που έχει να κάνει με τα υποκαστήματα) την παράγραφο 4.

Μια πρώτη ερμηνεία.

Η έκδοση της ΑΠΥ για επίβλεψη που άρχισε έντός του 2011 θα γίνει έως 31/12/2011 και αν η επίβλεψη συνεχίζεται και πέραν αυτής της ημερομηνίας ως ποσό θα αναγραφεί το αναλογούν για τη χρήση 2011.

Aπό 01/01/2003 και με βάση το άρθρο 26 του νόμου 3156/2003, το επίδομα του ΟΑΕΔ για τους ΝΕΕ απαλλάσσεται από τη φορολογία εισοδήματος.

Eπίσης τα πάγια δεν αφαιρούνται από τα ακαθάιριστα έσοδα. Αυτό που θα αφαιρεθεί είναι η απόσβεσή τους.

Επιπλέον το ΤΣΜΕΔΕ δεν περνάει από το βιβλίο ΕΣ-ΕΞ, αλλά πηγαίνει απευθείας στο Ε1 (στην 3η σελίδα).

Εγώ που έκανα έναρξη υποκαταστήματος, δεν μου θεώρησαν βιβλίο εσόδων – εξόδων, παρά μόνο ΑΠΥ. Μου είπαν ότι δεν χρειάζεται 2 βιβλία. Το μόνο που μου ζήτησαν, και γράφτηκε στην έναρξη, ήταν που θα κρατώ το βιβλίο στην έδρα ή στο υποκατάστημα . Να ανησυχώ;

Η απόσταση μεταξύ έδρας και κεντρικού πόση είναι ?

Που βρίσκεται το κεντρικό και που το υποκατάστημα ?

1) Καταχώρηση με βάση το παραστατικό στο 100% της δαπάνης .

Τροποποιητικές στις περιοδικές δηλώσεις ΦΠΑ. Την συνπληρώνεις σωστά , στον κωδ. 403 βάζεις το χρεωστικό της αρχικής δηλώσεως και στον 901 και 902 κωδικούς έχεις το πιστωτικό λόγω της θετικής μεταβολής στον ΦΠΑ των δαπανών. Αυτό το μεταφέρεις στο επόμενο τρίμηνο ως πιστωτικό προηγούμενης περιόδου (κωδ. 401). Συνεχίζοντας με τον τρόπο αυτό διορθώνεις όλες τις επόμενες περιοδικές δηλώσεις ΦΠΑ.

2) Ναι.

3)Θα καταχωρήσεις το τμήμα που σου αναλογεί με βάση τον επιμερισμό αυτόν. Στο φύλλο του επιμερισμού (λογιστικό σημείωμα) επισυνάπτεις και φωτοτυπία του συνολικού λογαριασμού.

4) Η εκτύπωση των κινήσεων είναι το δικαιολογητικό για την εγγραφή.

Επανέρχομαι στο θέμα...

Στο 613 μπαίνει φαντάζομαι η αξία παγίων που έχει αποσβεστεί.

Αν είναι έτσι όμως τότε γιατί είναι ορθό ότι

 

"Το ποσό προς απόσβεση θα είναι αυτό που απομένει μετά την αφαίρεση της επιδότησης."???

 

QUOTE]

 

 

 

Γιατί δεν είναι ?

Το ότι φορολογικά δεν μπορείς να εκπέσεις απόσβεση σε πάγιο που επιχορηγήθηκε (εκτός και αν πρόκειται για επιχορήγηση με βάση το ν 3299/2004) δεν το λέω εγώ ή κάποιος άλλος , αλλά το προβλέπει ο φορολογικός νόμος.

Στις δηλώσεις ΦΠΑ απεικονίζεις εισροές και εκροές προκειμένου να αποδοθεί ο ΦΠΑ και στις δηλώσεις εισοδήματος απεικονίζεις εισροές και εκροές προκειμένου να υπολογισθεί και να αποδοθεί ο φόρος εισοδήματος. Τα συνολικά ποσά στις δύο δηλώσεις μπορεί να συμφωνούν πλην όμως αυτό δεν είναι πάντα απαραίτητο.

Τα έξοδα της χρήσεως με τα πάγια πως σχετίζονται (πλην της αποσβέσεως αυτών ) ?

Το κάθε πάγιο έχει τα δικά του χαρακτηριστικά και την δική του απόσβεση. Εχεις το μητρώο παγίων στο οποίο τα παρακολουθείς. Υπολογίζεις την απόσβεση ενός εκάστου εξ αυτών και με το συνολικό άθροισμα ενημερώνεις το βιβλίο ΕΣ-ΕΞ για την αξία της ετήσιας αποσβέσως των παγίων της χρήσεως.

 

Οι εισροές που απεικονίζονται στην περιοδική δήλωση ΦΠΑ δεν σημαίνει ότι αποτελούν και δαπάνες-έξοδα της χρήσεως. Μπορεί να συμπίπτουν , μπορεί και όχι.

Για άλλους ωστόσο μπορεί να έχει .

Σχετικά με τα καύσιμα η ΑΛΠ σε καλύπτει γιατί επέχει θέση τιμολογίου (υπάρχει και σχετική εγκύκλιος του ΥΠ. ΟΙΚ. )

Για το αυτοκίνητο τώρα μπορεί να γίνει αλλαγή της ΑΛΠ σε ΤΔΑ. Αν όμως έχει περάσει η λήξη της διαχειριστικής περιόδου ?

Πέραν αυτού τώρα. Με την καταχώρηση στο βιβλίο ΕΣ-ΕΞ της αγοράς του αυτοκινήτου (έχοντας και το κατάλληλο παραστατικό ) μπορείς να εκπέσες φορολογικά την απόσβεση για το ΙΧ. Ωστόσο όταν θα το μεταβιβάσεις θα πληρώσεις και φόρο υπεραξίας. Επομένως για να αποφασίσεις θα πρέπει να κάνεις και τη σχετική ανάλυση κόστους-οφέλους.

Mε ΑΛΠ οχι. (ο αντιπρόσωπος αν σας τα είπε έτσι όπως τα γράφετε σας είπε σαχλαμάρες )

Είναι υποχρεωμένος (εφόσον του δόθούν τα σχετικά στοιχεία).

Oxι, γιατί ο ΦΕΜ κατά το νόμο ορίζεται ως προκαταβλητέος φόρος.

Eναι το δηλωθέν προς φορολόγηση δηλ. από τα πάσης φύσεως ακαθάριστα έσοδα αφού αφαιρεθεί ότι προβλέπεται .

Δυστυχώς υπήρχαν τα έξοδα, τα οποία περνούσε κανονικά στα βιβλία, αλλά τα 2 τελευταία χρόνια είχε μηδέν έσοδα... για αυτο άλλωστε αποφάσισε να κλείσει τα βιβλία και να βγει σε σύνταξη

ευπρόσδεκτη η όποια ιδέα...

Οι πράξεις αυτές δεν δικαιολογούν επιστροφή ΦΠΑ.

Tροποποιητική δήλωση για το τρίμηνο μέσα στο οποίο ανήκει ημερολογιακά το παραστατικό αυτό. Η τροποιητική ΦΠΑ θα κατατεθεί στην ΔΟΥ και είναι χωρίς πέναλτυ.

Το μείζον πρόβλημα δεν είναι η παρακράτηση αλλά ο τρόπος εξοφλήσεως αν η συνολική συναλλαγή υπερβαίνει τις 3.000 ευρώ. Για το τελευταίο αν δεν είναι σύννομο υπάρχει πρόβλημα (πρόστιμα ΚΒΣ).

υπάρχει κάποιο έντυπο για την επιστροφή ΦΠΑ?

μακάρι να υπήρχε και άλλη δήλωση έτσι ώστε το πιστωτικό υπόλοιπο να συμψηφιστεί με κάποια χρεωστική δήλωση, αλλά πρόκειται για τον πατέρα μου που παίρνει σύνταξη και βάζει τέλος στο επάγγελμα... (μακάρι να μπορούσε να μεταφερθεί στη δική μου δήλωση... τι λέω τώρα ε??? )

Πως και προέκυψε το πιστωτικό υπόλοιπο ΦΠΑ ?

Το πιθανότερο είναι στην περίπτωσή σας να μην σας το επιστρέψουν (δηλ. μπορεί να πάτε για μαλλί και να φύγετε κουρεμένοι )

1) Oxι

2) 400 ευρώ

Το δεδομένου πως προκύπτει ?

Kαλά θα ήταν.

H επιστροφή ΦΠΑ προυποθέτει κάποιου είδους έλεγχο.

To ξέρω, θα την περάσετε και εσείς την ημέρα του " μετά ", αλλά με ημερομηνία 31/12/.

Tότε να τις καταχωρήσεις στις 31/12/ χχχχ , με βάση τη βεβαίωση αυτή.