SOTHRIS

Η διάταξη κάνει λόγο για εισοδήματα από άσκηση επιχείρησης ατομικής ή εταιρικής (προσωπική εταιρεία ). Αρα μισθοί, ενοίκια κλπ εκτός.

Το ότι μπορείς είναι εφικτό. Οι συνέπειες όμως ?

Πρώτα στο βιβλίο ΕΣ-ΕΞ.

Σχετικά με τα συμφωνητικά υπάρχουν οι εξής περιπτώσεις :

1) Τα γνωστά μισθωτήρια συμβόλαια . Kατάθεση σε οποιαδήποτε ΔΟΥ εφόσον το μίσθωμα είναι μεγαλύτερο από 100 ευρώ , εντός τριάντα ημερών από τη σύνταξή τους (Ν 2238/1994 άρθρο 77 παρ. 1)

2)Συμφωνητικά για εκδηλώσεις συλλόγων κλπ . Με βάση το νόμο 2238/1994 άρθρο 82 παρ. 4 κατάθεση μέσα σε πέντε μέρες από την εκδήλωση, με βάση την ΠΟΛ 1015/1998 κατάθεση πριν την εκδήλωση. (παραλογισμός δημοσίου αλλά κατάθεση σε κάθε περίπτωση)

3)Συμφωνητικά για τραγουδιστές, αθλητες κλπ.Κατάθεση εντός δεκαημέρου από τη σύνταξη με βάση το ν 2238/1994 άρθρο 82 παρ. 8.

4) Συμφωνητικά εργολαβίας ή υπεργολαβίας τεχνικών έργων. Οριο κατάθεσης τα 6.000 ευρώ και προθεσμία πριν την έναρξη των εργασιών , με βάση την ΠΟΛ 1122/2002. Αρμόδια ΔΟΥ κατάθεσης είναι η ΔΟΥ φορολογίας αυτού που αναθέτει εργασίες.

5) Λοιπές περιπτώσεις συμφωνητικών. Κατάθεση όχι των συμφωνητικών αλλά σχετικής κατάστασης με τα βασικά στοιχεία του συμφωνητικού κάθε ημερολογιακό τρίμηνο, με βάση την ΠΟΛ 1270/2000. Αρμόδια ΔΟΥ κατάθεσης αυτή της φορολογίας εκάστου των συμβαλλομένων (παράγραφος 4 της ίδιας ΠΟΛ ).

(στην απάντηση που δόθηκε παραπάνω είνα φανερό ότι μιλούσα για την περίπτωση 5 )

Aποσβέσεις υπολογίζεις σε όσα πάγια έχεις να υπολογίσεις (δηλ. έχουν αναπόσβεστη αξία).

Προσοχή , οι αποσβέσεις δεν είναι υποχρεωτικές , αν η απόσβεση σε μια χρονιά δεν υπολογισθεί, δεν μπορούμε να μεταφέρουμε το δικαίωμα αυτό σε επόμενο έτος.

Επίσης σχετικά με τη διαδικασία του αυτοελέχγου (όπως τροποποιήθηκε με το ν 3842/10) στις δαπάνες θα υπολογσθού και αποσβέσεις .

Nα ρωτησω κατι βασικο:

Oταν δουλευεις με Δελτιο Παροχης Υπηρεσιων, για καθε Δελτιο που κοβεις για υπηρεσιες προς αλλο Μηχανικο (πχ. εκπονηση μελετης ή σχεδιαση μελετης κλπ. ως υπεργολαβος για μελετη Δημοσιου) πρεπει να υπαρχει συμφωνητικο βασει νομοθεσιας ή το συμφωνητικο εχει να κανει με την εξασφαλιση καποιου να μπορει να απαιτησει τα χρηματα του?

Το συμφωνητικο αυτο (αν ειναι υποχρεωτικο) το υποβαλουν στη ΔΟΥ και τα δυο μερη ή αυτος που πληρωνει?

Ας πουμε οτι δεν υπαρχει θεμα εμπιστοσυνης, υπαρχει προβλημα αν δεν γινει συμφωνητικο??

Παρακαλω ειναι σημαντικο για μενα να το μαθω....

1) O φορολογικός νόμος δεν απαιτεί συμφωνητικό. Ωστόσο η ύπαρξη συμφωνητικού είναι χρήσιμη και αναγκαία προκειμένου να γίνει "σωστά" η τιμολόγηση της υπηρεσίας και να αναγνωρισθεί φορολογικά (για τον λήπτη ) χωρίς πρόβλημα . Τιμολογείς το ποσό και κάνεις αναφορά στη σύμβαση , χωρίς να χρειασθεί να αναλύσεις σε έσχατο βαθμό την υπηρεσία, ενώ ταυτόχρονα κατοχυρώνεις φορολογικά και την αμοιβή σου.

2) Εφόσον υπάρξει συμφωνητικό το καταθέτουν αμφότεροι οι συμβαλλόμενοι επιτηδευματίες.

3) Προφανώς το συμφωνητικό σου προσφέρει πρόσθετη εξασφάλιση σε διαφορές αστικού τύπου δηλ. εξασφάλιση αμοιβής.

Αφορά όλους τους φορολογουμένους που πληρούν τις προυποθέσεις του νόμου (ν 3842/10 & ΠΟΛ 1135/10 )

Υπάρχει στο νόμο 3842/2010.

Την μελέτη αυτή που θα την χρησιμοποιήσει η τεχνική εταιρεία ? Κάνω την ερώτηση γιατί μπορεί να υπάρχει και η περίπτωση του ΦΕΜ. Αν πάντως είστε στην περίπτωση του 20% και δεν σας παρακρατηθεί τίποτε , τόσο το καλύτερο για εσάς (δεν θα έχετε δόσει προκαταβολικά στο δημόσιο το 20% από το συγκεκριμένο εισόδημα. Υπόχρεος για παρακράτηση και απόδοση του παρακρατηθέντος είναι ο λήπτης της ΑΠΥ(εδώ τεχνική ετερεία) και όχι ο εκδότης δηλ. εσείς ).

Mια χαρά μπορεί να αποτιμηθούν, άλλο ζήτημα βέβαια το τι θα βγάλει η αποτίμηση.

Το ζήτημα με τις διαδοχικές συμβάσεις έχει να κάνει με "εργασιακά δικαιώματα" του "συμβασιούχου", τα οποία προκύπτουν όταν καταγγελθεί η σύμβαση (αν ποτέ γίνει αυτό), δηλαδή αν η σύμβαση υποκρύπτει σχέση εξαρτημένης εργασίας. Ηταν υπαρκτό και με το προηγούμενο καθεστώς, είναι υπαρκτό και με το καινούργιο.

Επιπλέον υπάρχει και θέμα με την φορολογική αναγνώριση της δαπάνης για την επιχείρηση, στο οποίο η μόνη ουσιαστική διαφορά με το νέο καθεστώς είναι ότι το βάρος της "απόδειξης των πραγματικών γεγονότων" το έχει η επιχείρηση πλέον.

Zefure μεχρι περσι εγω στην ΕΠΕ ειχαμε φορολογια 24%. Φετος οι ανεκδιηγητοι που μας κυβερνουν βαλανε και 20% διανομη, κατι το οποιο δεν υπηρχε στις ΕΠΕ. Ετσι εαν θελεις να διανειμεις τα κερδη σου (τα ποια????) θα φορολογηθεις με το ασυλληπτο 44%. Εαν εχεις κερδη ανω των 100.000 Ευρω τοτε οι Σοσιαλιστες σου εχουν ακομα μια εκπληξη : Εκτακτη φορολογια εως το 2014 απο 1-7%. Δηλαδη πλεον μια εταιρεια φορολογειται απο 44-51% (Λιγο ακομα και φτανουμε την Β. Κορεα).

 

.

1) Aπό που προκύπτει ο συντελεστής 44% για την φορολογία των ΕΠΕ ?

2) Υπήρξε εποχή προ-σοσιαλιστική , κατά την οποία εφαρμόστηκε συντελεστής μεγαλύτερος του 51 % (πχ στις ΑΕ με ανώνυμες μετοχές μη εισηγμένες σε χρηματηστήριο ).

3) Και ένας προβληματισμός . H κλίμακα φορολογίας εισοδήματος για τα φυσικά πρόσωπα έχει κλιμάκιο μεγαλύτερο του 40% . Στα νομικά πρόσωπα δεν έχουμε κλίμακα, έχουμε αναλογικούς συντελεστές 20%, 24%,25%, 40% .

Οι συντελεστές αυτοί σε αρκετές περιπτώσεις ευνοούν φορολογικά τα νομικά πρόσωπα και τους εταίρους-μετόχους τους σε σχέση με τους άλλους φορολογούμενους. Αυτό κάποια στιγμή πρέπει να προσεχθεί (στην προηγηθείσα προ-σοσιαλιστική περίοδο υπήρξε αποκλιμάκωση της φορολογίας στα νομικά πρόσωπα ενώ αυτή έγινε δυσμενέστερη στα φυσικά πρόσωπα )

Επειδή κοίταξα λίγο καλύτερα το Ε3 (μέχρι τώρα δεν του δίναμε και μεγάλη σημασία λόγω συντελεστών) λέω να ξεκαθαρίσουμε αν μπορούμε το θέμα με τους συντελεστές έκπτωσης για βενζίνες, κινητά κτλ.

 

Έστω ότι έχουμε δαπάνες 100€ για βενζίνες.

Για ευκολία στο παράδειγμα θα θεωρήσουμε ότι όλες μας οι δαπάνες για το έτος είναι αυτές.

Στο πεδίο 536 βάζουμε τα 100€ και κάπου αλλού (στα περί αναμόρφωσης που αναφέρει ο sothris) θα βάλουμε τα 30€; (αυτοκίνητο <1600cc, άρα συντελεστής 70%) Και ποιο είναι αυτό το πεδίο;

O κωδικοί 524 έως 543 θα συμπληρωθούν ανάλογα με τις καταχωρήσεις στο βιβλίο ΕΣ-ΕΞ.

Η φορολογική αναμόρφωση θα γίνει παρακάτω στον κωδ. 566 με την αναγραφή του συνόλου των μη εκπιτπόμενων , στη φορολογία εισοδήματος, δαπανών πχ (ποσοστό δαπανών κίνησης κλπ ΕΙΧ, 50% των λογαριασμών κινητής τηλεφωνίας κλπ).

Το ποσό των δαπανών της φορολογικής αναμορφώσεως θα αυξήσει το λογιστικό κέρδος ή θα μειώσει τη λογιστική ζημία την οποία μπορεί να μετατρέψει σε φορολογητέο κέρδος.

Μετά από λίγο ψάξιμο και διάβασμα κατέληξα στα παρακάτω.

Λόγω του ότι όμως δεν είμαι λογιστής καλό είναι να το συζητήσουμε και κάποιος πιο ειδικός (για ποιον χτυπά η καμπάνα) να διορθώσει τα λάθος συμπεράσματα.

 

Βάσει του εντύπου Ε3 του οικονομικού έτους 2010.

 

πεδίο 681

Θα μπει η επιδότηση.

 

πεδίο 811

Το σύνολο του καθαρού ποσού που δαπανήσαμε για την αγορά των παγίων. (χωρίς την αφαίρεση της επιδότησης)

 

πεδίο 543

Το ποσό των αποσβέσεων.

 

Το ποσό προς απόσβεση θα είναι αυτό που απομένει μετά την αφαίρεση της επιδότησης.

Π.χ. για αγορά 1000 (άνευ ΦΠΑ), με επιδότηση 80%, θα έχουμε να αποσβέσουμε 200.

Τώρα επειδή μιλάμε για software ή hardware, μπορούμε να αποσβέσουμε μέσα σε μία χρήση ανεξαρτήτως ποσού, αλλά μπορούμε και να αποσβέσουμε με συντελεστές από 24% έως 30% ακόμα και για ποσά μικρότερα των 1200.

 

 

ΠΕΡΙΟΔΙΚΗ ΦΠΑ

Το ποσό της επιδότησης θα γραφεί στο πεδίο 310

Σωστά τα γράφεις. (επειδή μιλάμε για το ΕΣΠΑ την επιχορήγηση αντί του κωδ. 681 να χρησιμοποιήσεις τον κωδ. 904 -στον ίδιο πίνακα-).

Πηγές :

Ξεκινάς για αρχή από : 1) ΠΔ 186/1992 (ΚΒΣ), 2) Ν 2238/1994 (ΚΦΕ), 3) Ν 2859/2000 (ΦΠΑ).

Το καλο ομως με τις ΕΠΕ ειναι η μη-υπαρξη προσωπικης ευθυνης. Εαν πεσεις εξω δεν μπορουν να σου πειραξουν την προσωπικη σου περιουσια, ενω οι ΟΕ/ΕΕ/ΑΕ εμπεριεχουν προσωπικη ευθυνη.

 

To παραπάνω ισχύει μόνο για τους κοινούς δανειστές. Υπάρχουν όμως και οι

"προνομοιούχοι" πχ το δημόσιο ...

Οπως και εσύ γράφεις το θέμα είναι νομικό, επομένως αρμοδιότερος προς παροχή συμβουλών ο δικηγόρος σας.

myri

 

Το θέμα δεν έχει σχέση με τις εκπτώσεις (τότε είναι που την πάτησες)

Το θέμα της φορολογίας μηχανικών και γιατρών (τα μόνα επαγγέλματα με μεγάλες ευθύνες και ρίσκο-το δικηγόρο τι να τον κάνω αν καταδικαστώ πχ-φυσικά τίποτα) με έσοδα έξοδα έχει πολλές όψεις

1. δεν σου αφήνει κεφάλαιο για μια στραβή

μου έτυχαν 2 στα 35 χρ μία με απαιτήσεις 288.000 και μια με 234.000-η μία με για θάνατο εξ αμελείας σε αυθαίρετη στέγη καθ υπέρβαση αδείας που αθωώθηκα μεν αλλά πλήρωσα 9200 σε δικηγόρους-και στην άλλη τρέχω ακόμη να αποδείξω ότι το έλλειμμα του 1 εκ του αντ αρμού (από 4εκ έγινε 3εκ) δεν φταίει για ράγισμα παλιόσπιτου του 1977 με έξοδα 5.800

2.μέχρι πρόσφατα νομίζαμε ότι πάμε με έσοδα έξοδα μόνο στο βʼ εξάμηνο

3. αμοιβές επίβλεψης

Σκέφτηκες πόσο επηρεάζουν το φόρο; (τις έβαλα φέτος και τις πήρα και φέτος για να είμαι ξεκάθαρος με τον πελάτη και για να μην ΤΕΕ κλπ)

Μπορούσα όμως να τις βάλω τμηματικά για τα επόμενα 4 χρόνια (που δεν θα έχω δουλειά) και να μηδενίσω τον φόρο μου

4. τα έχουν έτσι φτιαγμένα στο φορολογικό νόμο που πολύ λίγο ή και καθόλου να σε συμφέρει να πάρεις αποδείξεις κλπ ή να κάνεις και εταιρία

5. άλλο άδειες επαρχίας και άλλο σε αστικά κέντρα

Στο θέμα των ευθυνών μην είσαι τόσο απόλυτος .

Το αντιμετώπισα προσωπικά (ευτυχώς επιτυχώς) προ λίγων ετών (η διαδικασία κράτησε περίπου 4 χρόνια και είχε και μεγάλο κόστος , ψυχικό και οικονομικό ).

Το εγκλημα με την περαιωση του 2010 ηταν οτι ηταν μια περαιωση πολυ πολυ ακριβη ιδιως για οσους ειχαν μεγαλους τζιρους π.χ. μια ΑΕ με τζιρο 2.000.000 πληρωνει 12.000 Ευρω, πολλα λεφτα φιλοι μου σε κατασταση οικονομικης καταρρευσης της αγορας.

Αν είναι ακριβή ή φτηνή η περαίωση που ισχύει τώρα , είναι ζήτημα σχετικό.

Με όσα γράφεις η προηγούμενη περαίωση μάλλον θα τους ήταν ακριβότερη.

Καλα το οτι ειναι στο νομο δεν σημαινει οτι ειναι και νομιμο....

Aυτό είναι θέμα άλλης τάξεως και άλλης ενότητας.

1) Είναι νόμιμο (προβλέπεται από διάταξη νόμου) βλέπε ν 2238/1994 άρθρο 52,53, 111 (για ΑΕ & ΕΠΕ το τελευταίο).

2) Αν οι παρακρατήσεις υπερβάινουν τον κύριο και συμπληρωματικό φόρο εισοδήματος δηλ. υπάρχει αρνητική διαφορά δεν βεβαιώνεται προκαταβολή.

Οui monsieur .

Υπάρχει στο εκκαθαριστικό οπότε βλέπεις και τις δόσεις.

στις 11/11/10 έκανα μεταβολή δραστηριοτήτων βάζοντας τον ΚΑΔ 85591900 για να διδάξω σε ιδιωτικό ιεκ. Ακόμα δεν έχω κόψει κάποια ΑΠΥ προς το ιεκ. Το ερώτημα μου είναι αν μπαίνω στη διαδικασία pro-rata για το οικ.ετος 2011 ή μπαίνω μόνο αφου κόψω απυ στο ιεκ ή δεν μπαίνω καθόλου?

ευχαριστω

Αν δεν έχεις έσοδα από τη δραστηριότητα αυτή δεν κάνεις τίποτε.

Μη εντυπωσιάζεσαι με τα εύκολα.