SOTHRIS

Οταν υπάρχει κύριος φόρος εισοδήματος (και συμπληρωματικός αν έχεις εισόδημα από ακίνητα) υπολογίζεται προκαταβολή φόρου για το επόμενο έτος σε ποσοστό 55% (στα φυσικά πρόσωπα και προσωπικές εταιρείες ) επι του αθροίσματος του κυρίου και συμπληρωματικού φόρου , αφού αφαιρεθεί ο παρακρατηθείς .

πχ φόρος εισοδήματος 10.000 ευρώ

συμπληρωματικός 600 ευρώ

----------------

σύνολο 10.600 ευρώ

μείον παρακρατήσεις 8.000 ευρώ

προκαταβολή 2.600 χ 55 % = 1.430 ευρώ (την οποία συμψηφίζεις την επόμενη χρονιά)

και τελικό 10.000 + 600 + 1430 -8000 = 4.030 για καταβολή

Δεν υπάρχει προκαταβολή όταν έχεις εισοδήματα από μισθωτές υπηρεσίες.

Σε ποιόν φόρο στον εταιρικό ? Στον ατομικό εκάστου ? Παρακρατήσεις δεν θα υπάρχουν ?

Και στα δύο.

Ο φίλος γράφει ότι έλαβε τιμολόγιο από υπεργολάβο. Επομένως αυξάνει τις εισροές του άρα ότι τροποποιητική και να κάνει δε θα του βγάλει χρεωστικό ποσό άλλα πιστωτικό κατά τον ΦΠΑ του συγκεκριμένου παραστατικού.

Μια ερώτηση. Τι είδους δαπάνη είναι ?

Θα υποβάλεις στο ΙΚΑ σχετικό έντυπο για την μεταβολή στοιχείων.

1) Στο βιβλίο εσ-εξ θα την καταχωρήσεις στην πλευρά των εσόδων σε ξεχωριστή στήλη (ΕΠΙΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ κλπ).

2) Στις δηλώσεις ΦΠΑ οι επιχορηγήσεις, επιδοτήσεις κλπ πάνε πάντα ΑΡΙΣΤΕΡΑ.

3) Κλάσμα pro-rata θα δημιουργηθεί αν κάνεις πράξεις (ΠΩΛΗΣΕΙΣ) οι οποίες δεν σου δίνουν δικαίωμα έκπτωσης του ΦΠΑ των εισροών τους π.χ είσαι μηχανικός και ασφαλιστής ή έχεις και έσοδα από έκπαιδευτικές δραστηριότητες.

4) Το χαρτόσημο των μισθωμάτων αποδίδεται στην ΔΟΥ από τον ιδιοκτήτη (φυσικό ή νομικό πρόσωπο) μέσω της φορολογικής δηλώσεως (όταν αυτή εκκαθαριστεί ) .

5) Δεν υπάρχει συγκεκριμένη διάταξη για το ποιός τελικά βαρύνεται (πληρώνει) με το χαρτόσημο των μισθωμάτων . Είναι θέμα συμφωνίας των δύο συμβαλλομένων μερών .

οκ. Η ταυτότητα πληρωμής αναγράφεται επί του σημειώματος. Τον αριθμό αυτό τον χρειάζεται η τράπεζα στην οποία θα πληρώσεις.

Δεν μου απάντησε κανείς... Οι απόψεις διίστανται?

Στην περιοδική δήλωση κωδ. 310 και στην εκκαθαριστική στον κωδ. 611 και 613 , γιατί υπό προυποθέσεις μπορεί να δημιουργηθεί κλάσμα για pro-rata.

Ποιό σημείωμα εννοείς ?

Ποσό για έκπτωση.

Δεν υπάρχει διαφορά, το ίδο ποσό ΦΠΑ θα αποδοθεί ή το ίδιο πιστωτικό υπόλοιπο θα παραμείνει, πλην όμως οι δηλώσεις ΦΠΑ πρέπει να συμπληρώνονται σύμφωνα με τις οδηγίες του ΥΠ. ΟΙΚ.

1. Mε τις προυποθέσεις που θέτει το άρθρο 9 του πδ 186/1992 (ΚΒΣ) μπορείς να απαλλαχθείς από την υποχρέωση τήρησης βιβλίων στο υποκατάστημα.

2. ΑΠΥ για το υποκατάστημα θα θεωρήσεις.

Για αξίες αυτού του είδους είτε στα πάγια θα τα καταχωρήσεις είτε απευθείας στις δαπάνες της χρήσεως , είναι ένα και το αυτό. Δεν θα ασχοληθεί παραπάνω κανείς γιατί δεν έχει νόημα να ασχοληθεί γιατί ακριβώς δεν υπάρχει επίπτωση στη φορολογητέα ύλη.

Το ερώτημα έγινε ήδη. Η απάντηση προσεχώς.

Tιμολόγιο του ΚΒΣ , το οποίο θα καταχωρηθεί στα πάγια.

Eστω έναρξη επαγγέλματος την 05/06/2010.

Αγορα ΕΙΧ την 01/07/2010 για το οποίο εκδόθηκε ΤΔΑ από τον προμηθευτή.

Το σχετικό τιμολόγιο θα καταχωρηθεί στο βιβλίο ΕΣ-ΕΞ. Επιπλέον αν θέλουμε να μας αναγνωρισθούν αποσβέσεις τότε καταχωρούμε και αυτές.

Να απαντήσω μη σιβυλλικά : αν καταχωρείς τα έξοδα στο 100% του παραστατικού και στο Ε3 κάνεις τη φορολογική αναμόρφωση είσαι εντάξει . (Φαντάζομαι ότι η άδεια κυκλοφορίας της κούρσας είναι στο ονομά σου).

ΥΓ . Πολλές φορές δυστυχώς μόνο σιβυλλικές απαντήσεις είναι δυνατό να δοθούν.

Aπαντήσατε στο λογιστή (SOTHRIS) ή στον μηχανικό (tapnag) ?

Πάντως απορώ τι σας ενόχλησε.

Ετσι είναι όπως τα γράφεις.Δεν έχει σημασία η ονοματολογία αλλά η ουσία και η πραγματικότητα. Και η πραγματικότητα έχει να κάνει με τις εισπράξεις του δημοσίου και με το κόστος είσπραξης.

Εγώ δε βάζω σκληρό δίσκο σαν πάγιο φίλε μου. Και ας έρθουν να μου ζητήσουν το λόγο. Οι δίσκοι εδώ και πολύ καιρό είναι καθαρά αναλώσιμα είδη (άσχετα με το τι νομίζουν οι "φωστήρες" των ΔΟΥ). Αντί για τα CD-R και τα DVD-R τα χρησιμοποιούμε. Άσε που είναι φαιδρό να συζητάμε για ...αποσβέσεις σε υλικό αξίας 72 ευρώ. Κοντεύει μια 20ετία ζωής ο ΚΒΣ και ακόμα ψαχνόμαστε τι είναι πάγιο και τι δεν είναι και ασχολούμαστε με κουταμάρες. Να φέρουν τη νομοθεσία που απαριθμεί 1,2,3 τι αποτελεί πάγιο, αλλιώς θα κάνουμε ό,τι νομίζουμε.-

Και καλά κάνεις. Νομοθεσία υπάρχει αλλά σαν αυτή που θέλεις αν γίνει θα καταλήξει τελικά σε κυκεώνα. (όπως αυτός για με τις διάφορες ΠΟΛ σχετικά με τις εκπιπτόμενες δαπάνες.

Επίσης ΄δε μπορώ παρά να συμφωνήσω με τη θέση για την φαιδρότητα κλπ. Καλό είναι να μένουμε στα σημαντικά.

Exω την εντύπωση ότι η διαδικασία διατυπώθηκε με σαφήνεια.

Από όσο καταλαβαίνω ¨

Κέρδη προς φορολόγηση 50.000

Αφορολογητα κέρδη 30.000

Κέρδη φορολογητεά στο όνομα της ΟΕ (ΜΕ 20%) 25.000 - 15.000 = 10.000

Επιχειρηματικές αμοιβές 25.000 - 15.000 = 10.000

O ΦΠΑ εκπίπτει όλος. Αφήστε την pro-rata (αν χρειασθεί) για την εκκαθαριστική δήλωση ΦΠΑ.

Δεν προκύπτει από πουθενά η χρονική σύμπτωση μεταξύ ΑΠΥ και ΦΕΜ. Το γεγονός ότι η ΑΠΥ έχει εκδοθεί το 2010 (γιατί τότε καταβλήθηκε η αμοιβή) και το ΦΕΜ πλρώθηκε το 2011 δεν δημιουργεί κανενός είδους πρόβλημα.

Nαι, αν και ο χειρισμός που προτείνεις δεν βλέπω να δημιουργεί κάποιο πρόβλημα.