Για να συνοψίσουμε ένα θέμα που έχει συζητηθεί αρκετά (σχετικά με τις δαπάνες των κινητών και των αυτοκινήτων) αλλά επειδή ενδιαφέρει πολλούς συναδέλφους και για να μην υπάρχουν καθόλου αμφιβολίες μιας και πλησιάζει και η ώρα της φορολογικής δήλωσης:
Έστω ότι κατά το περασμένο έτος (2010) είχαμε για χάρη απλότητας υπολογισμών π.χ. 100 ευρώ δαπάνες για κινητό τηλέφωνο και 100 ευρώ για βενζίνες (αφορά αυτοκίνητο 1600 κ.εκ.). ΚΑΙ ΤΑ ΔΥΟ ποσά περιλαμβάνουν ΦΠΑ.
-Στο βιβλίο ΕΣ-ΕΞ θα πρέπει να έχει περαστεί όλο το ποσό της βενζίνης (100 ευρώ) στην στήλη που καταχωρούμε τις δαπάνες χωρίς δικαίωμα έκπτωσης ΦΠΑ, το "καθαρό" ποσό του κινητού (81,3 ευρώ) στην στήλη των δαπανών με δικαίωμα έκπτωσης και το ΦΠΑ του κινητού (18,7 ευρώ) στην αντίστοιχη στήλη ΦΠΑ.
-Στην περιοδική δήλωση ΦΠΑ θα πρέπει να έχει καταχωρηθεί το "καθαρό" ποσό του κινητού (81,3 ευρώ) στον κωδικό δαπάνες, γεν. έξοδα φορολογητέα (νομίζω ότι είναι ο 357) και το ΦΠΑ του (18,7 ευρώ) στον κωδικό ΦΠΑ δαπανών (377 αν δεν κάνω λάθος). Η βενζίνη δεν μπαίνει πουθενά.
-Στην εκκαθαριστική δήλωση ΦΠΑ ισχύει ότι και για την περιοδική με την διαφορά (αν έχω καταλάβει καλά) ότι υπάρχει και ένα έξτρα κουτάκι για την βενζίνη (και ότι άλλη δαπάνη είναι χωρίς δικαίωμα έκπτωσης ΦΠΑ), οπότε καταχωρείται και το ποσό των 100 ευρώ της βενζίνης.
-Στο Ε3 μπαίνουν σαν δαπάνες το άθροισμα του "καθαρού" ποσού του κινητού (81,3 ευρώ) και όλο το ποσό της βενζίνης (100 ευρώ) ενώ γίνεται και η περίφημη αναμόρφωση βάζοντας σε ένα κουτάκι το άθροισμα του 50% του "καθαρού" ποσού του κινητού (81,3 x 0,5 = 40,65 ευρώ) και το 30% της βενζίνης (100 x 0,3 = 30 ευρώ). Το άθροισμα είναι 70,65 ευρώ και αυτό το ποσό αφαιρείται από τα έξοδά μας στην ουσία. Δηλαδή τελικά τα έξοδα που αφαιρούνται από τα έσοδά μας είναι 81,3 + 100 - ( 40,65 + 30) = 110,65 ευρώ
Παρακαλώ ας επιβεβαιώσει κάποιος ότι τα παραπάνω (ειδικά το Ε3) είναι σωστά. Ελπίζω να μην έγινα κουραστικός